【实战训练2-2】德勤劳务派遣公司当年6月取得营业额200万 元,同时代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理 社会保险及住房公积金为100万元,无其他收入或支出。试分析 该公司如为一般纳税人,应如何纳税?如为小规模纳税人,又应如 何纳税?

请不要点名提问，谢谢配合。 开了一张2万元劳务费，做收入分录就是了 员工工资为1.5万元，没有发放，就做计提的分录就好了

借：银行存款 贷：主营业务收入 应交水费-应交增值税（小规模纳税人） 借：主营业务成本 应交水费-应交增值税 贷：银行存款

你好，同学。 增值税为 （132.1-130）/1.05*5% 你这是差额计税，只可开2.1的专票，其他的只可开普票处理。

你好，差额的征收率是5%。

同学你好 福利费的都不能抵扣 小规模本来就不能抵扣

劳务派遣公司派遣员工到某单位负责文职工作，该单位支付劳务派遣公司的服务费用，劳务派遣公司取得该笔收入如何缴纳营业税？.

根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第（十二）项之规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额，按照5%的税率缴纳营业税。

同学你好，这个工资指的扣社保前的应发工资，办理社保保险得时候，是扣单位部分保险。

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。 其中的差额扣除部分，是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，此部分费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

17年1月取得劳务派遣收入53.55万，按规定开具了增值税专用发票，其中代支付劳务派遣员工工资23.1万，办理社保18.9万，住房公积金10.5万。 1、取得收款并开票 借：银行存款  53.55万 贷：主营业务收入 53.55/(1%2B5%)=51万 贷：应交税费-简易计税（计提）53.55/(1%2B5%)*5%=2.55万   企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。   借：主营业务成本-工资  23.1/(1%2B5%)=22万 借：主营业务成本-社保  18.9/(1%2B5%)=18万 借：主营业务成本-公积金 10.5/(1%2B5%)=10万 借：应交税费-简易计税（抵减）（23.1%2B18.9%2B10.5）/(1%2B5%)*5%=2.5   贷：应付职工薪酬-工资   23.1 贷：应付职工薪酬-社保   18.9 贷：应付职工薪酬-公积金   10.5     2、代发工资，缴纳社保（不含扣个人扣缴部分分录）   借：应付职工薪酬-工资   23.1 借：应付职工薪酬-社保   18.9 借：应付职工薪酬-公积金   10.5   贷：银行存款  52.5   3、结转交税   借：应交税费-简易计税（缴纳） 2.55-2.5=0.05 贷：银行存款 0.05