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5.(1)甲公司从2017年开始采用备抵法核算坏账损失,坏账损失计提比例为5%,2017年末应收账款余额为1000万元(2)2018年年末应收账款余额还是1000万元(3)2019年企业年末应收账款余额为1500万元(4)2020年3月企业发生坏账10万元,年末应收账款余额为1000万元。(5)2021年企业年末应收账款余额为600万元。

127 2023-01-29 12:57
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2023-01-29 13:06

甲公司采用备抵法核算坏账损失,坏账损失计提比例为5%,年末应收账款余额如下:2017年末应收账款余额为1000万元,2018年年末应收账款余额也是1000万元,2019年企业年末应收账款余额为1500万元,2020年3月企业发生坏账10万元,基于计提比例5%,2020年末坏账损失应提50万元,年末应收账款余额就剩1000万减去50万,也就是950万元,因此2021年企业年末应收账款余额为600万元。 税法上,坏账损失分为可控损失和不可控损失两类。可控损失的损失应在发生时提供抵扣,不可控损失的损失可以采用备抵法,即在每年按一定比例计提坏账损失,直到坏账实际发生为止。

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