想咨询劳务派遣公司他的企业所得税应纳税额是差额还是全额 那给劳务派遣的社保和工资也需要缴纳吗

您好，也可以全额开0.6的专票的，只不过对于劳务派遣公司来说税负太高，因为劳务派遣公司能拿到的进项税发票很少。一般纳税人按简易计税的也可以开专票，只不过自己不能抵扣进项税。

借银行存款 贷，主营业务收入、 应交税费简易计税。 发生的成本，借主营业务成本，工资社保， 应交税费简易计税 贷，应付职工薪酬、工资、社保。

全额开票，全额交税，销项税额减进项税额，如果差额开票，差额交税，收入减成本，按照这个来缴纳增值税，工资都是劳务派遣公司来社保，社保劳务派遣公司申报，但是收费都是包含在用工企业的收款里面。

是的，那个就是你们的成本，所以汇算时要剔除

您好，不需要走应付职工薪酬，借成本费用类科目，贷银行存款。 支付劳务费，现金流选择“购买商品、接受劳务支付相关的现金”。

您好，需要备案劳务派遣资质的，不可以直接按差额纳税的。不可以这样操作的，因为工资是由用人单位来计提的，贵公司把代发的工资直接记入主营业务成本就行了。

同学你好 这个有规定劳务派遣的不能超出多少比例的 这样不太好吧

同学你好 可以的，不是同一个项目就可以同时选择，一个项目只有一种计税方式

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 例如，A劳务派遣公司接受ZT建设集团委托，为其安排劳动力，选择一般计税方式，收取费用1000万元，其中工资保险等费用950万元。 1、一般计税 1000/（1+6%）*6%=56.60万元（开具全额增值税专用发票） 2、差额计税 （1000-950）/(1+5%)*5%=2.38万元（开具50万元增值税专用发票和950万元增值税普通发票） 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 例如，A劳务派遣公司（小规模纳税人）接受ZT建设集团委托，为其安排劳动力，收取费用500万元，其中工资保险等费用450万元。 1、全额计税 500/（1+3%）*3%=14.56万元（代开增值税专用发票500万元） 2、差额计税 （500-450）/(1+5%)*5%=2.38万元（代开50万元增值税专用发票和450万元增值税普通发票）。 根据以上案例分析可知，营改增之后接受劳务派遣服务是否可以抵扣进项税额，能够抵扣多少，也取决于劳务派遣公司是全额计税还是差额计税。

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定： 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。 1