(1)采用交互分配法,分别计算供水车间和运输车间交互分配率: 供水车间:运输部门为供水车间提供的运输劳务的量为1000m³,比例为1000/20000=0.05; 运输车间:供水车间为运输部门提供的运输劳务的量为16000m³,比例为16000/40000=0.4。 会计分录: 本月交互分配费用 供水车间:应付运输费用 19000*0.05=950 运输车间:应收运输费用 20000*0.4=8000 (2)计算交互分配后供水车间和运输车间的实际费用: 供水车间:实际发生的费用19000-950=18050; 运输车间:实际发生的费用20000-8000=12000。 (3)计算供水车间和运输车间的对外分配率: 供水车间:对外分配率为16000/18050=0.88; 运输车间:对外分配率为30000/12000=2.5。 会计分录: 本月对外分配费用 供水车间:对基本生产车间的分配16000*0.88=1408 对行政管理部门的分配3000*0.88=264 运输车间:对供水车间的分配1000*2.5=2500 对基本生产车间的分配30000*2.5=75000 对行政管理部门的分配8500*2.5=21250 拓展知识:交互分配法,即企业自身的辅助生产和行政管理费等不能对外分配的费用,在合理的前提下,相互分摊,再以交互分摊的费用按照对外分配价格分配出去,从而避免垫付费用的出现,使得结算更加合理。