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努特公司为一股纳税人， 2019年3月将自产的市场价值50000元的设备作为股利分配给股东。请计算增值税销项税额并作出该业务的会计处理。(写出计算过程、结果)

156 2023-01-29 17:30

老师解答

答疑老师

2023-01-29 17:36

计算增值税销项税额：首先，根据《企业所得税法》第十八条的规定，企业分红时不征收增值税，即把50000元设备作为股利分配给股东时，不需征收相应的增值税，因此该项增值税销项税额为0元。该业务的会计处理： 1、准备当期分配费用50000元； 2、从长期股权投资清算24000元； 3、贷股利分配收入50000元； 4、减去应交增值税、消费税及其他税金，0元； 5、记账分配本金26000元，记账股利分配收入50000元； 6、发放公司股利分配。拓展知识：相关财税法规规定：按照《企业所得税法》第十八条的规定，企业对股东投资款的分红，不可抵扣税款，也不征收企业所得税和其他税款，这也就意味着企业分红不需要征收增值税。

同学你好 1；借，应付股利113000 贷，主营业务收入100000 贷，应交税费一应增一销项13000 借，主营业务成本40000 贷，库存商品40000 2；借，原材料50000加上6500/(120000加上20000加上10000)*（10000加上20000）借，应交税费一应增一进项6500/(120000加上20000加上10000)*120000 贷，银行存款56500

2021-06-24

你好 904万/1.13*13%加904/1.13/95%*5%*13% 按照这个来

2022-12-29

同学你好 1 借，交易性金融资产一成本2500 借，应收股利20 借，投资收益6 借，应交税费一应增一进项6*6% 贷，银行存款 2 借，交易性金融资产一公变300 贷，公允价值变动损益300 3 借，银行存款2600 借，投资收益200 贷，交易性金融资产一成本2500 贷，交易性金融资产一公变300

2022-03-27

借，销售费用80+88×13% 贷，库存商品80 应交税费88×13%

2022-03-24

同学你好借，应付股利226000 贷，主营业务收入200000 贷，应交税费一应增一销项26000 借，主营业务成本16300 贷，库存商品16300

2021-12-21

你好借：利润分配—应付股利，贷：应付股利借：应付股利，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品

2021-12-20

借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付股利借：利润分配-应付股利贷：主营业务收入应交税费借：主营业务成本贷：库存商品

2020-03-10

准予扣除的进项税额=300000*10%=30000 借原材料270000 应交税费-进项30000 贷银行存款300000

2022-03-24

你好，对当期损益的影响=500*（2万—1.2万）

2020-03-31

借，固定资产清理3000 累计折旧50000 贷，固定资产53000 借，固定资产清理1200 贷，银行存款1200 借，银行存款565000 贷，固定资产清理4200 应交税费，增值税6500 资产处置损益，差额部分

2021-11-17

努特公司为一股纳税人， 2019年3月将自产的市场价值50000元的设备作为股利分配给股东。请计算增值税销项税额并作出该业务的会计处理。(写出计算过程、结果)

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