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老师,去年的主营业务成本结转多了,现在汇算清缴怎么调整?账务上如何处理呀?

992 2023-01-30 10:36
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老师解答
2023-01-30 10:44

首先,根据《企业所得税暂行条例》,计算企业应纳税所得额,根据表内及表外关系,对报税对象应纳税所得额实行结转,并且根据上年应纳税所得额,作出所属期间的税款调整。在汇算清缴时,应根据上年应纳税所得额,调整本期应纳税和实际纳税的差额,即使在本期应纳税额不变的情况下,也可能需要对上年应纳税所得额做出调整。 账务上,对于去年的主营业务成本结转多了情况,应当将调整后的税款分解到各期及各类所得税,以便清楚核算处理。将税款调整加到去年应纳税所得额、本年应纳税所得额的期末汇总,并在相关账册中做清楚的记载,以供核对核算。 拓展知识:除了汇算清缴,企业还可以通过减免所得税、提高抵扣、弥补亏损等方法来减少税负。减免所得税可以根据企业的营业收入、利润情况,为企业提供合理的减税机会,减轻企业负担。提高抵扣则可以减少企业应纳税所得额,从而减少企业实际缴纳的税额。弥补亏损则可以将企业历年累积亏损抵免到当前期限,以减少企业的税负。

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