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递延所得税资产的账务怎么处理,这个科目如何使用

189 2023-01-30 11:20
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老师解答
2023-01-30 11:31

您好,计提 借 递延所得税资产 贷 所得税费用

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您好,递延所得税资产增加会使应纳税所得增加,所得税费用减少
2021-12-05
递延所得税,在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债表。 递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了。所以,既然是递延,就是时间性差异。永久性差异是不会递延的,不交就不交,多交就多交了。 一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 递延所得税   得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债. 递延所得税的会计处理: 应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据),但是,里面的时间性差异如何在账面上体现呢?所以,就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整,将理应归属于以后期间的所得税费用挪后,将应归属于本期的所得税费用提前,所以,就有了分录: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 借:所得税费用 贷:递延所得税负债
2019-03-08
同学你好。 递延所得税问题,资产或者负债与计税基础是否有差额。比如资产,账面价值大于计税基础,就形成应纳税暂时性差异,从而形成递延所得税负债,账面价值小于计税基础,就形成可抵扣暂时性差异,从而形成递延所得税资产。 这么说同学理解了吗。
2023-12-14
您好,一般情况下,在会计收入或者成本确认,与税法收入成本确认不一致的情况下,多交了企业所得税时,才会用这个科目的。
2018-04-28
您好,是不可以合并科目
2021-04-19
您好,请问是什么业务呢
2022-03-06
你好同学,如果没有特殊情况,当期所得税费用是50。
2023-11-01
你好!看看这里的解释 http://wenda.so.com/q/1371536654062342
2016-03-08
就是做相反的分录冲回 借:所得税费用 10 贷:递延所得税资产 10 比如当年亏损40万,确认递延所得税资产10万,下一年盈利了,就可以做上述的分录冲回
2020-08-23
借:递延所得税资产   贷:所得税费用   借:所得税费用   贷:递延所得税负债
2019-01-19
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