我们单位卡丁车娱乐项目的票的收入就是我们的主营业务收入，然后用卡丁车票给员工发福利，每人每月4张，我们的卡丁车分为成人车和儿童车，总体收入还得跟第三方分成，比如成人车收入500，儿童车收入200，总金额700，我们公司可能按700*60%确认收入，我们发的福利票可能玩成人车也可以玩儿童车，我想问下，福利费这块的账应该怎么做？

追问： 什么时候确认收入，按什么金额确认收入呢？对个税和企业所得税有什么影响吗？

回答： 员工来消费的时候确认收入，按照市场价确认的哦，员工合并工资交个税，所得税是福利费超出比例调增

追问： 我再问的细一点，我们员工是按每张票50元发放福利的，每张票体验5分钟，每人每个月4张，共200元，市场价是8分钟120元，我月末的时候看福利的票消费了多少张，然后按50乘以张数再乘以我们单位的分成确认收入还是直接按50乘以张数确认收入啊？何如工资的福利费金额应该怎么计算啊？

回答： 福利费的金额就是他们来消费的时候才计入的，不是发放的时候计入这样说可以理解吗

追问： 比如说月初的时候我们发出去福利票80张，月末的时候福利票只消费了50张，那我月末的时候就按这50张的金额，借：管理费用-职工福利，贷：应付职工薪酬-福利费；借：应付职工薪酬-福利费，贷：主营业务收入+销项税，这样理解对吗？那我计入工资算个税的福利费金额怎么算呢？消费的50张票，我不确认都是哪些员工消费的呀？

回答： 你好，是的，理解正确的哦，也是按照这个消费了的金额并入工资，如果你可以在券上盖员工名字

追问： 这个门票，我可以先用公司的钱，买公司的票，然后再发给员工做福利吗？然后等员工实际消费的时候我再做账？这样可以吗？如果可以，这样怎么做账呢？

回答： 可以，借福利费贷银行存款借银行存款贷主营业务收入贷销项分录拆开就是这样做，这样就是直接计入福利费了

追问： 这样的话，不管当月员工实际消费了多少张票，我们都得按发放的福利票的金额确认个税和企业所得税，对吧，如果这个月员工一张票都没消费，那我就多交了个税和企业所得税，我这样理解对吗？如果是这样的话，那就还是在票上写上名字，等月末的时候按员工实际消费的福利票数，计算个税和企业所得税，然后转入管理费用，这样企业的税负相对轻一些，这样理解对吗

回答： 对的，这样就可以了哦，理解正确

追问： 那还是月末按员工实际消费的票数计算福利费对企业更有利一些，哈哈。那我月末确认福利票金额的时候，还用减掉第三方的分成吗？我是按福利票*票面金额确认就可以吗？还是需要再乘以我们企业应分得的比例呀？

回答： 对的，按照福利票*票面金额确认就可以

追问： 我们提供场地和成人卡丁车，第三方提供儿童车和负责场地的运营，我们按营业额的比例分成确认收入，然后各自计算成本，那我们单位和第三方之前的收入怎么确认呢？怎么开具发票和做账啊？能具体到分录和开票明细回答下吗？十分感谢

回答： 你们收到的收入是全额的吗

追问： 我们收到的是成人车收入的全额，对方收到的是儿童车收入的全额，就是我们收到的钱得给第三方一定的比例，第三方收到的钱也得给我们一定的比例

回答： 那你直接按照你的收入来确认就可以了，给第三方的钱算是成本，开发票就可以了

追问： 不好意思老师，我没太理解呢，能具体是说下因为啥吗？

追问： 还有为什么我计算福利费金额的时候，直接用票面金额*福利票张数呢？为啥不需要再*我们企业应该分成的比例呢？

回答： 你给第三方的钱算是你的成本的一部分，他需要给你开发票，你直接按照福利金额计入收入了哦，这个就是你的收入，不能扣除分成的比例，分成的钱是你给第三方的是你的成本