Excel学堂用户9983

年初A取得B的长期股权投资，在本年内发生内部交易，内部交易的商品部分实现销售，子公司对未实现销售的部分提取了减值准备，但对母公司来说该部分商品没有贬值。在年末编制合并报表的时候，对净利润的调整需要加上子公司多提的减值准备的金额吗？

555 2020-06-09 11:41

老师解答

答疑老师

2020-06-09 12:53

你好，同学。是的，这没有减值，你要抵消这减值部分的

你好，子公司不需要调整内部交易的未实现部分的

2021-09-01

你好，稍等马上回复。

2023-11-07

就你这里没有看到你给的那个答案，就如果说这项合并报表权益法追溯调整投资收益的时候。这个内部交易是不考虑抵消问题的，只需要考虑合并日公允和账面差异对利润影响的抵消调整，内部交易后面有专门的调整，分录去调整。

2021-07-19

2022年合并抵消与调整分录：借：营业收入 60000 贷：营业成本 60000 借：营业成本 12000 贷：存货 12000 借：递延所得税资产 3000 贷：所得税费用 3000 2023年合并抵消与调整分录：借：年初未分配利润 12000 贷：营业成本 12000 借：营业成本 2400 贷：存货 2400 借：递延所得税资产 600 贷：所得税费用 600

2023-11-07

合并报表中，内部损益是单独调整的。和权益法长投调整被投资方净利润有区别

2022-07-16

你好，学员，这个就是收入成本存货的抵消的

2022-10-25

1、2021年末编合并报表时抵消内部销售业务：借：营业成本 900万贷：营业收入 1000万贷：营业成本 800万（1000*60%）贷：存货 100万（1000*40%-900） 2、2022年末编合并报表时抵消内部销售业务和计提A商品的存货跌价准备：借：营业成本 720万借：存货跌价准备 20万贷：营业收入 720万贷：营业成本 600万（720*60%）贷：存货 140万（720*40%-600）

2023-11-20

您好，顺流逆流交易是在权益法下调整的，对照未实现部分确认，而合并报表，被合并方资产负债直接纳入合并报表，在确认长投抵消是不需要考虑这一块的，希望能够帮助到您，祝您学习顺利，谢谢

2019-09-04

亲爱的学员，您好！很高兴能为您解答！ 1.借：营业收入 1000 贷：营业成本 900 存货 100 2.借：年初未分配利润 100 贷：营业成本 60 存货 40 借：资产减值损失 20 贷：存货跌价准备 20 祝您学习愉快！辛苦你动动手指，麻烦给老师一个五星好评吧！真的是万分感谢啦！

2023-11-20

adcb，c，错误，正确，错误你看一下，参考一下

2020-06-12