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你好,递延所得税负债是什么科目,案例有吗

421 2020-06-12 12:18
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老师解答
2020-06-12 12:32

递延所得税负债是负债类科目,借方表示减少,贷方表示增加。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 递延所得税负债确认的一般原则:除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用。 递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国,除享受优惠政策的情况以外,企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化,企业在确认递延所得税负债时,可以以现行适用税率为基础计算确定,无论应纳税暂时性差异的转回期间如何,递延所得税负债的确认不要求折现。

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你好,同学。递延所得税负债和递延所得税资产是属于非流动资产和非流动负债。 比如:甲公司投资性房地产买价100万,会计按公允价值变动计量。年公允价值为110万。税法上要求按成本法,5年折旧,无残值。 那么,年底,会计上的投资性房地产金额为110万,税法上的金额为80万。应该确认为递延所得税资产。 会计资产账面金额如果大于税法,属于递延所得税资产。 会计负债账面金额小于税法,递延所得税负债。 资大负小应纳债。
2019-01-13
税会存在差异的时候才使用的 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。
2022-07-08
当期的递延所得税是5,递延所得税期末余额为15
2019-06-16
你好! 递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方,余额在借方。分录为: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方,减少记借方,余额在贷方。分录为: 借:所得税费用 贷:递延所得税负债
2022-02-23
递延所得税负债 可以理解 成负债科目 相当时你欠国家的款,会计角度 应该交100万的税,税务的角度本期 只交 75,如果25的差异后期要交,可以理解 成你欠国家的钱 比如 交易性金融资产的公允值变动, 2019,买入 100,年末公允变动20 影响利润 20,国家不认,这部份20的收益,国家是暂不收所得税的,会计认为应该交税,就形成了20*0.25的所得税负债 产生所得税负债时 借:递延所得税费用 贷:递延所得税负债 资产是反的 借:递延所得税资产 贷:递延所得税费用
2021-05-15
同学您好,那您就不需要考虑递延了
2021-10-18
利润表中的应交所得税减去所得税费用只是当期的发生额,资产负债表中的递延所得税资产、递延所得税负债是累计发生额
2020-05-15
同学你好!这个是由于会计与税法   在资产和负债上   金额确认的不同 从而导致  产生对应的递延问题哦
2021-09-02
你好同学,他给的是(期末递延所得税“负债”-期初递延所得税“负债”)=15-10 (期末递延所得税“资产”-期初递延所得税“资产”)=10-5 递延所得税费用就是5-5=0所以这个题是对的
2021-04-22
你这个房子后面用公允价值计量,但税法不认可,税法一直按成本法折旧, 那么 你这公允价值大于之前的账面,就形成了递延所得税负债。
2020-02-21
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