老师，您好，我想咨询一下，公司刚建立不久，只有进项发票无销项票，我收到进项票月初月末需要怎么账务处理。如果后面进项票我认证了，需要怎么处理。另外如果收到客户的货款，好几个月不开票给对方，需要怎么挂账 。如果月中收到客户款项，月初开的销项票 又需要怎么入账

回答： 认证做借进项税额 贷借应交税费-待认证进项税额

回答： 这个正规是做无票收入，借应收贷主营业务收入 销项税额，不过实务中一般是做借发出商品 贷库存商品

回答： 开发票做借应收贷主营业务收入 销项税额

回答： 要是之前做无票收入，后续开发票没有差额可以直接发票贴之前账上，无票收入，借应收贷主营业务收入 销项税额

回答： 有差额，借应收 负数 贷主营业务收入 负数 销项税额 负数 按发票做借应收贷主营业务收入 销项税额

追问： 1.只有进项发票无销项票，我收到进项票月初月末需要怎么账务处理。正常收到票是 借：管理费用 应交税费-增值税-进项税额 月末认证就是：借进项税额 贷借应交税费-待认证进项税额 如果不认证怎么处理 另外月末什么情况下要结转进项税额 2另外如果收到客户的货款，好几个月不开票给对方，能直接挂预收吗？ 为什么要作为无票收入呢。另外如果月中收到客户款项 是借：借应收贷主营业务收入 销项税额 那下月初开票过来是直接冲应收吗？ 像这种情况 是否也能挂预付呢 请老师针对问题一一解答 ，感谢老师耐心的回复

回答： 不是，没有认证做这个借管理费用 应交税费-待认证进项税额 你认证月末才会结转增值税，2 因为你发货了，税局那边就看发货几时，发货就需要做无票收入交税了，没有交税是延迟纳税这个，发生纳税义务时间没有交税，是延后交税，追究是有滞纳金和罚款的， 收款做借银行 贷应收账款/预收账款，不做预付账款，你付款才挂预付账款，

追问： 感谢老师的回答，另外对于我后续认证的发票，因销项小于进项，无法抵扣完，会出现留抵情况，我需要怎么做账务处理。还有关于我收到货款，但是未开票，样机已发给商家，商家已收到货，前期公司是属于研发阶段，不存在你说的发出商品/库存商品啊，因为我们所有产品都是处在研发阶段，只是销售给客户测试用，后期这笔款也有可能返给客户，像这个情况我也要做无票收？不能挂预收，是吗？ 再问一个问题（关于专利费/商标费/专利代理/技术开发合同/技术转让合同这些 我需要怎么入账/另外技术开发费/技术转让对方开的都是免税发票 ，我该如何入账 需要怎么分摊 记账） 对这块我有些疑惑，期待老师详细的解答，谢谢！

回答： 借销项税额，转出未交增值税，贷进项税额 ，不是收到货物，发出货物吗，那就需要做收入了，借应收账款 /预收账款贷主营业务收入销项税额 ，借银行 贷应收账款/预收账款，只是销售给客户测试用，后期这笔款也有可能返给客户 那后续货物退给你们吗，这个退钱，你就转视同销售，借销售费用 贷 库存商品 销项税额 借预收账款 负数，贷主营业务收入 负数销项税额 负数

回答： 你实在不想做收入，那就按你写借银行贷预收账款 贷银行，后续退钱做预收账款 贷银行 无偿送借销售费用 贷 库存商品 销项税额

追问： 好的，谢谢老师，后面问的问题 您没回答，（关于专利费/商标费/专利代理/技术开发合同/技术转让合同这些 我需要怎么入账/另外技术开发费/技术转让对方开的都是免税发票 ，我该如何入账 需要怎么分摊 记账） 对这块我有些疑惑，期待老师详细的解答，谢谢！

回答： 不好意思，这个不懂没有做过，不好意思，麻烦您重新提问谢谢