财务预算编制流程6步

144 2023-02-22 10:27

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2023-02-22 10:32

1. 确定预算编制的目的：明确预算的内容、目的、时间跨度、利益相关者及其在预算中的作用等。 2. 收集信息：分析本部门与外部部门之间的合作、收集上期财务报表以及历史经验和数据，同时计算采购、存货、账龄和其他数据。 3. 预测财务状况：使用预测模型来为未来财务状况进行预测，包括潜在收入、成本、利润等。 4. 制定预算：根据信息和预测，为每个财务科目制定预算。 5. 审核预算：在所有预算设置完成后，将其提交经理审核，以确保预算的准确性、可行性和有效性。 6. 实施预算：在审核通过后，进行必要改变，实施该预算，检查其实施过程是否符合预算允许的变动，并监督实施效果。扩展：这个流程也可以称为“财务规划和分析”，而预算管理的目的是为了帮助企业保持正确的财务状况，确保预算能够实现其管理目标。

全面预算在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用，任何企业的发展都离不开全面预算的使用与支持，但全面预算管理被业界很多企业认为是一个新生的行业，在这个新的行业中有很多企业不了解企业全面预算到底是做什么，它和传统的财务有什么区别？了解全面预算的企业有时又不清楚预算的编制和企业全面预算到底是怎么回事情，很多的企业都把财务管理和预算管理混为一谈，导致企业无法正确做出合理的判断，来给企业创造利润，同时也造成软件价值无法衡量，给企业和软件厂商带来巨大的损失。一个偶然的机会，记者了解到A煤矿公司的CFO，正在做全面预算管理，公司在做产品选型时，用户只讲了一句话“预算不是财务，更不是预算编制”。经典的企业用户感言拉开了全面预算预算不同于财务与预算编制的差异化。　　我们知道财务软件它的核心是侧重企业的财务，如用友、金蝶、浪潮等他们的产品都是以财务为基础进行全面预算，它更侧重于以财务为核心，所有的收入与支出必须要符合财务制度，但实际发生的情况有时会和财务是有出入的，这样企业在做预算时做出的全面预算就不是很很准确。中国信息化全面预算管理专家陈龙章认为，“传统的财务和全面预算是区别的，财务仅仅是从企业的帐务管理出发的，而全面预算是通过整个企业的全员、全过程、全业务的预算，财务预算只是全面预算中的一个指标。”煤矿CFO是位财务官，他懂得什么是财务，但他更懂得什么是预算。企业实际的的情况，不能仅仅是看财务报表来解问题的。　　谈到了全面预算与财务的关系，有必要了解预算编制与全面预算的关系。企业在做预算编制时，一些软件产品需要企业提供大量的基础数据，这个目前来说在国内现在来说，很难做到的比如海波龙在预算编制方面做得比较好，但在执行的过程中没有控制, 而且重点在于某一项的分析报表，这样就给用户提供了很多的方便。企业随着市场环境的变化，企业业务也在随之调整，预算也在上下的起伏中，可控已经成为企业预算的一个指标之一，尤其是体现在中间执行过程的控制。据中国信息化全面预算管理专家陈龙章介绍，“测重于预算编制，分析的时候完全围绕于核算系统，包括中间支持也是完全围绕于核算系统，不是很灵活，而且编制方面的不侧重于中间的执行控制”。同时他还认为，全面预算不仅仅做到预算编制，还要做到事前、事中、事后的控制。厚盾在这可控方面真正做到了“事前有计划、事中可控制、事后能追述”的控制。目前来讲，国内的预算编制到什么程度？阻碍预算预算编制发展的因素有哪些，陈龙章认为，两个原因：　　第一，中国的市场、中国的经济环境属于一个高速增长的环境，它不像国外企业成熟或者成型的。整个环境高速的增长，这是环境的因素，造成每个企业所处的都是不定的。例如企业今年还是排在前几位，但是明年就不确定，或者是今年排在后几位，明年就会上去了。给企业带来了好多的机会，同时也给企业带来的好多的危机。这些原因造成了预算编制的准确度差。因为它的发展是一个高速的发展。　　第二，国内的很多企业还没有积累那么多的历史数据和经验，基础的数据和信息比较差一。所以这两个方面决定了中国的企业把预算编制的多准，用来反映预算管理软件的价值，我认为是不太现实。通过一套预算管理软件，不是通过人员分析，把预算编制的很准，这一点，我认为目前不是太急需的东西。正如煤矿企业的CFO所说，上全面预算管理软件，不是财务软件，更不是预算编制。所以说预算编制不应该是最核心的。余下的就是费用问题，尤其是成本的控制，费用的控制、中间执行的过程包括收入预算、投资预算等，它这个中间的执行过程中，要能做到事前、事中的控制及时调整。” 　　经过企业用户及预算行业专家讨论，综合对比了全面预算、财务、预算编制的不同点，我们可分析出，全面预算并不是一套简单的财务软件，也不是预算编制，它们并不是一个统一体，它们之间有很大的区别。不能用模糊的方式来给全面预算下定义，否则A煤矿公司的CFO就不会讲出“全面预算不是财务，更不同预算编制”。　　　　不管如何，靠上一套系统来解决或定义清楚全面预算，就是个搞笑的事。当然，现在也有人把全面预算给神化了，认为其无所不能，其实这都是误会。全面预算跟传统预算或财务预算相比，就是多了经营预算跟资本预算而已。而一个企业的经营预算又经常让业务人员理解成经营计划，所以就成了全面预算跟传统没有差别。其实差别点还是比大的：　　1、传统预算以编制为主，但全面预算以编制、反馈、考核、修正等一个闭环进行运转；　　2、全面预算更重视经营预算，弱化财务预算，或财务预算只是对经营结果的一种用财务数据的体现；　　3、全面预算要求对经营计划进行量化，且需要对可行性进行分析判断。其需要回答一个核心问题是：什么人在什么时候耗用多少资源达到什么的业务活动。

2020-10-31

您好，财务系统期初设置在首页－财务软件的各软件中都有讲解，财务预算的编制在首页－财务管理－财务预算中有讲解，报表合并我还没发再在哪节课里有讲解，请您到QQ群咨询一下客服老师吧，谢谢。

2016-11-23

一、上年度财务预算工作情况总结　　(一)对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。　　(二)对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。　　(三)对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。　　二、本年度预算工作组织情况　　预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。　　三、本年度预算编制基础　　预算编制基础主要包括：　　(一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。　　(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。　　(三)年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。　　四、预算年度生产经营情况说明　　企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：　　(一)对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。　　(二)根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。　　(三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。　　(四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。　　(五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。　　(六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。　　五、预算年度主要财务指标说明　　财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：　　(一)预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。　　(二)预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。　　(三)预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：　　1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析; 　　2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况; 　　3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况; 　　4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。　　(四)预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。　　(五)预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。　　(六)其他需要说明的财务指标。　　六、可能影响预算指标的事项说明　　可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。　　七、预算执行的保障和监督措施　　预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。　　八、其他需要说明的情况

2020-11-01

企业财务预算说明指的是针对预算报表编制与预算管理工作情况的说明，它是预算报告的重要组成部分。企业财务预算的主要内容包括上年度财务预算工作情况总结、本年度预算工作组织情况、本年度预算编制基础。

2021-04-03

一、固定预算　　固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。也就是说，预算期内编制财务预算所依据的成本费用和利润信息都只是在一个预定的业务量水平的基础上确定的。显然，以未来固定不变的业务水平所编制的预算赖以生存的前提条件，必须是预计业务量与实际业务量相一致（或相差很小），才比较适合。　　固定预算的缺点：一是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是事先假定的某个业务量，所以在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只能以事先确定的某一个业务量水平为编制预算的基础；二是可比性差，当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性。例如，编制财务预算时，预计业务量为生产能力的90%。其成本预算总额为40 000元，而实际业务量为生产能力的100%，其成本实际总额为55 000元，实际成本与预算相比，则超支很大，但是，实际成本脱离预算成本的差异包括了因业务量增长而增加的成本差异，而业务量差异对成本分析来说是无意义的。　　二、弹性预算　　弹性预算是按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在各种业务量的情况下所应支的费用水平。在编制预算时，变动成本随业务量的变动而予以增减，固定成本则在相关的业务量范围内稳定不变。分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应企业在预算期内任何生产经营水平的预算。由于这种预算是随着业务量的变动作机动调整，适用面广，具有弹性，故称为弹性预算或变动预算。　　弹性预算的优点：一是预算范围宽；二是可比性强。弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。　　弹性预算的编制程序为：　　（1）确定某一相关范围，定在正常生产能力的70%～110%之间。　　（2）选择业务量的计量单位。　　（3）按照成本性态分析的方法，将企业的成本分为固定成本和变动成本两大类，并确定成本函数（y=a%2Bbx）。　　（4）确定预算期内各业务量水平的预算额。　　三、增量预算 ‍ 　　增量预算是指以基期成本费用水平为基础，结合预算业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有费用项目而编制预算的方法。增量预算方法比较简单，但它是以过去的水平为基础实际上就是承认过去是合理的，无需改进。因为不加分析地保留或接受原有的成本项目，可能使原来不合理的费用继续开支，而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。　　四、零基预算　　零基预算，或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出均以零点为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。　　零基预算是区别于传统的增量预算而设计的一种编制费用预算的方法，它在编制预算时，对所有的预算支出均以零为基底，从实际需要与可能出发，逐项审议各种费用开支的必要性、合理性以及开支数额的大小，从而确定预算成本。其基本做法是：　　（1）企业内部各有关部门，根据企业的总体目标和各该部门的具体任务，提出预算期内需要发生的各种业务活动及其费用开支的性质、目的和数额。　　（2）对各项预算方案进行成本一效益分析。即对每一项业务活动的所费与所得进行对比，权衡得失，据以判断各项费用开支的合理性及优先顺序。　　（3）根据生产经营的客观需要与一定期间资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排，分配资金，落实预算。　　（4）划分不可延缓费用项目和可延缓费用项目，在编制预算时，应根据预算期内可供支配的资金数额在各费用之间进行分配。应优先安排不可延缓费用项目的支出。然后再根据需要和可能，按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项的开支。　　零基预算的优点是不受现有条条框框限制，对一切费用都以零为出发点，这样不仅能压缩资金开支，而且能切实做到把有限的资金，用在最需要的地方，从而调动各部门人员的积极性和创造性，量力而行，合理使用资金，提高效益。　　零基预算的工作量较大，编制预算需要较长的时间。为了克服这一不足，不需要每年都按零基预算的方法编制预算，只需每隔几年按此方法编制一次预算。　　五、定期预算　　定期预算是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法。这种方法的优点是便于将实际数与预算数进行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。其缺点在于：第一，盲目性。因为定期预算多在其执行年度开始前两三个月进行，难以预测预算期后期情况，特别是在多变的市场下，许多数据资料只能估计，具有盲目性。第二，不变性。预算执行中，许多不测因素会妨碍预算的指导功能，甚至使之失去作用，而预算在实施过程中又往往不能进行调整。第三，间断性。预算的连续性差，定期预算只考虑一个会计年度的经营活动，即使年中修订的预算也只是针对剩余的预算期，对下一个会计年度很少考虑形成人为的预算间断。　　六、滚动预算　　滚动预算，又称连续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为12个月的一种预算方法。其特点在于将预算期与会计年度挂钩，始终保持12个月，每过去1个月，就根据新的情况调整和修订后几个月的预算，并在原预算基础上增补下1个月预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。　　滚动预算的基本做法是使预算期始终保持12个月，每过1个月或1个季度，立即在期末增列1个月或1个季度的预算，因而在任何一个时期都使预算保持有12个月的时间幅度，故又叫连续预算。　　滚动预算能使企业各级管理人员对未来始终保持整整12个月时间的考虑和规划，从而保证企业的经营管理工作能够稳定而有秩序地进行。

2020-11-01

　一、财务预算的编制：　　1、现金预算　　现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。同时，现金预算的步骤：　　(1)确定现金收入　　(2)计划现金支出　　(3)编制现金预算表　　2、利润表预算的编制　　预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。通过编制利润表预算，可以了解企业预期的盈利水平。如果预算利润与最初编制方针中的目标利润有较大的不一致，就需要调整部门预算，设法达到目标，或者经企业领导同意后修改目标利润。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。　　3、资产负债表预算的编制　　预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。　　编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点，充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响，采用平衡法加以增减后计得。

2020-10-31

一、在进行财务预算编制之前需要先搜集、整理企业内部及外部的历史资料，这样才能够更加全面地掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势。二、资料搜集整理好后需要对资料采用时间数列分析及比率分析的方法进行研究，判断经济指标及数据的增减变动趋势和关系，推测预算值（需要注意此预算值是能够实现的，而不是遥不可及的）。三、根据相关财务专业相关知识、企业一定时期内制定的规划等编制表格即可（先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算）。四、编制财务预算表的根据：损益表编制的主要依据是销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制；预计资产负债表编制的主要依据是期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算；预计财务状况表编制的依据是预计资产负债表和预计损益表编制。

2020-05-11

您好，为了更好的做前期控制，相关考核预期

2022-02-18

首先，编制三大会计报表：损益表、资产负债表和现金流量表。其次，编制预算项目，包含销售、成本、费用、固定资产和资金等，并做好财务假设。然后，根据2020年及往年的销售额倒推出生产成本及相关费用（销售费用、管理费用）。最后，根据利润表的历史数据和新一年公司的经营方向，推算出负债表的相应科目，如应收账款周转率、存货周转率、流动比率、速动比率等。

2021-03-22

在进行财务预算编制之前需要先搜集、整理企业内部及外部的历史资料，这样才能够更加全面地掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势。编制财务预算表的根据：损益表编制的主要依据是销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制

2020-11-27