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甲企业为增值税一般纳税人,适 用的增值税税率为13%。2019 年9月1日,企业自行建造一条生 产线。购入为生产线准备的各种 物资400万元,增值税专用发票上 注明的税额为52万元,全部用于 生产线建设。领用原材料一批 100万元(该批原材料对应的增值 税为13万元),发生工程人员工资 70万元。支付安装费5万元并取 得增值税专用发票税率为9%。 款项已通过银行支付。2019年9 月30日,该生产线达到预定可使 用状态,采用年数总和法计提折旧, 预计使用年限5年,预计净残值为 5万元。请编制相关业务的会计 分录并计算2020年的年折旧额。

45 2020-06-29 16:01
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1.借工程物资400万借应交税费52万贷银行存款452万借在建工程400万贷工程物资400万。2.借在建工程100万贷原材料100万。3.借在建工程70万贷应付职工薪酬70万。4.在建工程5万,借应交税费0.45万,贷银行存款5.45万。5.借固定资产575贷在建工程400➕ 100➕ 70➕ 5=575

2020-06-29 16:09
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答疑老师

回答: 生产线从2019年10月1日起开始计提折旧,2019年10月1日至2020年9月30日是第一年,2020年10月1日至2021年9月30日是第二年。所以2020年计提折旧由两部分构成,第一年2020年1月1日至2020年9月30日,第二年2020年10月1日至2020年12月31日。折旧额=(575-5)*5/15*9/12➕ (575-5)*4/15*3/12=142.5➕ 38=180.5

2020-06-29 16:13
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