4月11日我们向D公司转账了材料款110000，5月18日又向D公司转账了材料款110000，6月11日D公司为了方便开票 ，让我们将收到的220000材料款打到他们的分公司E公司，由E公司开票给我方，6月11日收到D公司返还的220000材料款。老师，这每笔支出收入该如何做分录 请耐心解答！谢谢老师

追问： 不是的 就我们公司向D公司买材料款付了一共220000，但是他说从他们另一个分公司E给我们开发票 我们又把这笔材料款重新再转给E公司，原先的D 公司 再把220000还给我们 （意思就是 我们给E公司转了真正的材料款 开了 真正的发票，之前的D公司转过去的钱，还给我们了，也是扯平了的 ），就是公账上分录该怎么做好

回答： 你之前给D的钱做的分录你冲销 然后给E打款收票做 借原材料 借进项 贷银行存款 这样

追问： 现在就是 给D的钱做的分录怎么冲销，分录怎么做好看 老师你能详细点给我写一下吗，把之前分别转的两笔110000材料款，和收到的220000，详细写一下分录

回答： 先挂往来，然后冲往来就可以了，这两笔都这样做

追问： 怎么写分录呀 老师

回答： 借其他应收款贷银行存款110000 借其他应收款贷银行存款110000 然后收回来 借银行220000 贷其他应收款220000

追问： 老师之前打过去的两笔分录我已经分别做了 借：应付账款-D公司110000 贷：银行存款110000。 借：应付账款-D公司110000 贷：银行存款110000。 公账上已经改不了了 ，该要怎么办啊

回答： 那你这次直接 借银行存款220000 贷应付账款220000 这样冲了就可以的

追问： 老师还有一个问题就是之前做5月份的报表时，把未收到的发票做了预付调整 分录是这样的 借：预付账款 贷：应付账款-预付调整，。做6月份报表的时候这些发票部分收到了，我需要把预付调整做平吗

回答： 嗯，肯定需要调平的哦

追问： 之前分录是这么做的借：预付账款 贷：应付账款-预付调整。 后期分录怎么做调平 老师能帮我写一下吗

回答： 你做了这个分录之后哪个科目有余额现在

追问： 老师我发了图片 你看下

回答： 你这个都有余额呢，之前做的分录是什么金额

追问： 分录金额 是借：预付账款1090369.6 贷：应付账款-预付调整1090369.6，还有一个是借：应收账款-预收调整950000 贷：预收账款950000

回答： 那你这个分录不对吧，为什么这样调整呢？现在三个科目有余额了

追问： 调整是因为做报表时 应收账款应付账款 出现负数 。所以做预付调整预收调整出现的负数 ，所以 我想问你老师 我要怎么做平之前的这笔调整呢

回答： 借应付账款-预付 贷应收账款预收

追问： 嗯嗯好的 知道了谢谢老师 ~

回答： 满意请给五星好评，谢谢