老师，你好。我想咨询一下，有个三方付款的往来，我需要老师，指点一下迷津。我们公司是运输公司，然后有大量的车辆加油费用，为了有足够的资金周转。我们老板的儿子就用信用卡先付了中石油的钱。也有其他员工垫付的油费。然后，等月底中石油给我们开了发票，我们在付给员工。这个账务应该怎么处理了？

热门问答

• 1 为什么财务报表的审计风险越高，财务报表整体的重要性水平越低？
  答：同学你好，好比我们要开车安全达到，路况差我们就要更小心
• 2 为什么接受捐赠收入属于销售营业收入，这个不是营业外收入吗？
  答：捐赠收入是指收到来自捐赠者的财物或服务，由于其本质上是捐赠者为实现公共利益而使用的资金，因此它属于销售营业收入的范围。捐赠收入的来源包括政府补助、社会救助组织和其他社会团体。捐赠收入的作用是用于补充企业的经营活动，以实现经济利益，但由于捐赠收入是来自捐赠者的赠与，因此它不属于营业外收入，而是属于营业收入。 拓展知识：营业外收入是指企业在收回营业投入支出后，除营业收入之外所获得的收益，它包括了利息收入、汇兑收益、股利收入以及其他收入等。营业外收入的准确计算需要依据企业实际业务特征而有所不同，但无论如何，营业外收入皆与营业收入无关。
• 3 某企业生产甲、乙两种产品，耗用直接材料费用共计68400元。本月投产甲产品300件，乙产品150件。单件直接材料费用定额：甲产品150元，乙产品80元。 要求：按直接材料定额费用比例法分配计算甲、乙产品实际直接材料费用，并编制会计分录。
  答：甲产品和乙产品按照单件直接材料费用定额分配原则：甲产品150元，乙产品80元，所以甲产品实际消耗直接材料费用为： 300*150 = 45000 元；乙产品实际消耗直接材料费用为： 150*80 = 12000 元。所以总消耗直接材料费用为：45000+12000 = 57000 元。 会计分录为： 借：直接材料费用 57000 元 贷： 库存商品 300 件 原材料 57000 元 拓展知识：按直接材料定额费用比例法是一种将本月的直接材料总费用按照投产产品的数量比例分配的方法。这种方法可以快速准确的将总费用平均分配到每件产品上，使得每件产品的成本尽可能的接近，避免了精细核算带来的时间成本以及计算上的复杂性。
• 4 如果注册会计师可接受的审计风险是5%，评估的重大错报风险是40%,请问可接受的检查风险是多少?进-步审计程序应该采用什么方案?(要求写出审计风险模型和计算过程)
  答：可接受的检查风险是35%。这是通过应用审计风险模型，根据以下公式来计算的： 可接受风险 = 注册会计师可接受风险 + 重大错报风险 - (注册会计师可接受风险 X 重大错报风险) 即：可接受风险 = 5% + 40% - (5% X 40%) 可接受风险 = 35% 因此，进一步审计程序应该采用改进的审计程序，以满足35%的可接受风险概念。审计程序包括：发现和评估审计风险，确定审计策略，了解客户，设计审计证据，评估审计完成情况以及获取措施，格式化审计报告等。 拓展知识： 审计风险模型是由影响审计结果的因素的总体概念，包括审计风险，审计可接受风险和可接受检查风险。审计风险是指审计结论与实际情况可能不一致的风险，例如审计师的专业精神，审计程序的合理性等。可接受的审计风险是审计师可以接受的审计评论与实际情况可能不一致的风险水平，这一水平一般定义为最高可接受等级风险，一般为5%左右。可接受的检查风险是可接受审计风险与重大错报风险之间的叠加产生的风险，这是最终审计结论与实际情况可能不一致的风险水平。
• 5 麻烦问下，我9月份没有销项税额，但是收到进项发票，可以不用勾选抵扣？
  答：是的，您可以不勾选抵扣，因为在收到进项发票的情况下，只有当您实际缴纳的税款金额超过了进项发票中税款金额时，才可以选择抵扣。因为9月份没有销项税额，所以您不用勾选抵扣。 此外，抵扣机制是一种政府制度，由国家税务总局规定，主要有4种抵扣形式，分别是现金抵扣、跨期抵扣、转移抵扣以及进项税额抵扣。其中，进项税抵扣是指企业向税务机关申报缴纳销项税时，可以以自己所拥有的进项税发票等营业税凭证作为抵扣销项税的依据。
• 6 A公司出租把整个公司出租给B个人去经营，每月交租给我，他要求我开发票，是以个人名义开出还是以A公司开出？
  答：A公司出租给B个人经营，应该以A公司名义开出发票，既需要A公司有税务登记号，也需要有开票资质。A公司持有税务登记号，并具备开票资质，它可以以A公司名义开出正规增值税发票，以此达到纳税的合规要求。此外，A公司还可以把发票单据归入B个人的家庭财政，可以减少B个人的社会保险缴纳，形成节税的效果。 拓展知识：出租服务账单应尽量归入A公司名下，这样可以把费用等一并纳入税务，减少B个人的个人所得税，形成节税效果。同时，A公司还可以把出租服务账单归入它的家庭财务，有利于A公司建立个人信用系统，使A公司未来在特定领域的购买能力更强。
• 7 老师，你好，这是一家搬运公司，以劳务为主的个体户，是查帐征收，没有什么成本费用就是工人工资做成本，但是员工没有交社保，也没有申报个税，只做了工资表做劳务成本，这种能正常税前扣除吗？
  答：答复：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，开展搬运公司工作活动的个体户，应当依法申报个人所得税并缴纳。因此，你的搬运公司也应该依法完成报税和缴税工作，并参加基本养老、失业、工伤等社会保险。只有申报了个人所得税，并缴纳了社会保险，才能正常税前扣除，以获得正当税收减免。此外，针对你的行业特点，建议你还可以考虑多参加定期培训，做好金融安全，以免在未来受到税收征收上的影响。
• 8 18年底注册的成品油企业，但当时的会计没开通成品油模块把成品油票都开成了增值税专票。导致现在金税盘未勾选库存大于账面库存，这个怎么处理？
  答：这种情况下，可以采取的措施是，按照当时的成品油实际发生的情况，重新编制票据，改为增值税普通发票。同时要做好审计凭证，记录每张票据的详细信息，以备审计时使用。此外，可以采取实时回滚的方法，即将现有的票据及时回滚，将实际库存数量同步到金税盘上，以使金税盘中数据与票据一致，确保金税盘的有效性。 此外，还应逐步建立风险控制体系，以确保票据准确性、有效性和完整性，以及有效的系统开展稽查和管理。在建立票据管理体系时，要以实际库存数量为准，对票据内容做出实时修改，以便正确反应库存状态。当发现问题时，要及时处理，避免变成系统账面和实际不一致的状况。
• 9 对公账户可以是基本户吗？基本户和一般户的区别
  答：对公账户可以是基本户，基本户和一般户的区别在于账户的使用方式、限额范围和手续费标准。 基本户的使用方式和一般户的使用方式不同，仅能用于在行内收付款，不能用于跨行收付款，发卡行进行交易授权审核，可以跨行收付款，但不能用于跨行转账。 基本户的限额范围较低于一般户。比如，基本户的每次收付款限额一般在2万元以下，而一般户的收付款限额可以高达20万元或更高。 基本户的手续费标准也低于一般户。由于基本户的收付款限额较低，因此它的手续费在总款项中所占的比例会低于一般户的。 总的来说，如果需要实现仅在行内的收付款，且数额较少，最好采用基本户进行结算，这样可以减少费用。 拓展知识：建立对公账户的最低存款额一般要求申请开户的单位出具担保，需要提前按规定的最低存款额进行存款。这类账户适合那些长期需要在银行存放资金的大中型公司，账户需要符合银行政策和监管机构的规定才能开立。
• 10 公司做工程项目，那个检测费计入什么费用，还有安装项目部的网络费计入什么费用
  答：检测费和安装网络费通常属于项目部施工费用的一部分。检测费有可能包括检测设备的租赁费、购买费用，安装网络费则可能包括安装网络设备的费用和维护费用等。同时，项目部施工费还包括设备购买费、租赁费、工具费、材料费、劳务费等各种费用。而且，在施工项目中，特定的费用可能会加以调整，作为施工团队的招标和合同谈判的一部分。拓展知识：另外，在工程施工的过程中，施工团队可能还需要一些费用支持，例如交通费、差旅费、补贴费等，以及一些专有的项目费用，例如设计费、咨询费等，也都要计入施工费用。