上期有留抵扣税额的帐务处理方法

热门问答

• 1 老师您好！个人出租房屋给公司办公用，去税务局代开发票，等明年个税汇算清缴的时候，会合并这个收入吗？
  答：回答：可以的，税务局会合并个人出租的房屋给公司办公用的收入，合并的过程如下： 1.首先，可以在税务局登记地下房屋出租，并且交税； 2.其次，在纳税申报时即可将租金收入合并在一起报税； 3.最后，在每年的个人所得税汇算清缴环节，可以将这笔收入合并在一起申报，利用减免的手段减少个人的税负。 此外，在租房出租的时候，还应该考虑到房屋出租带来的若干免税优惠，比如提高投资者租金抵扣住房租金收入的比例，提高减免个人所得税的比例，以及其他优惠政策。 总之，个人出租自己的房屋给公司办公，去税务局代开发票，等明年个税汇算清缴，也是可以合并这个收入的。
• 2 老师，有个人的工资是分公司发的，但社保是总公司发的，所以这个人的社保要从分公司支付给总公司，支付给总公司的分录怎么做呢？
  答：关于这个问题，尤其是支付给总公司的分录操作上，建议具体问题具体分析，比如财务部门可以用凭证来记录，便于财务管理，并根据企业的账务管理流程来制定合理的凭证记录方式。特别是流程上，可以进行定期的发放、统计和确认，以确保社保支付的准确性和时效性。此外，有的企业可能会采用社保经办机构的社保支付服务，这样可以减轻企业的财务负担。拓展知识：企业社保缴费支付一般由工资发放企业来完成，即支付机构对比账号进行转账，而缴费企业将员工的五险(养老、医疗、工伤、生育、失业保险)缴费金额转入当地社保局的支付账号。
• 3 按季申报印花税、环保税，做10月份账的时候需要计提吗？还是要等到12月份再计提？
  答：按季申报的印花税、环保税在做10月份账的时候，需要在10月份计提，不能等到12月再计提。因为10月份账本记录报销了一季度的税金，而实际报销的时间可能会比一季度延后，所以计提的金额需要包含实际报销的税金。 简单的说，一季度的印花税和环保税一般是分3个月报销的，即3、6、9月份，而做10月份账的时候，需要把从1月到10月累计报销的税金全部计提，而不能等到12月份再计提，否则会导致报税不准确，甚至产生税收差额。 此外，计提方面还有一些细节需要注意，比如由于报销金额可能会出现浮动，可以根据实际情况采取不同的计提方式，以确保最终税收准确无误。拓展知识：除了印花税和环保税，像营业税、增值税等税种也是需要计提的，具体计提金额与实际报销的金额有关，所以需要拥有准确的账本记录。
• 4 听说收据也可以入账并在企业所得税前扣除了，是吗?哪些收据可以入账?
  答：是的，收据可以入账并在企业所得税前扣除。收据包括：对外付货款收据、对外收入收据、供应商收据、原材料收据、运输费收据、购置专用设备收据、差旅费收据等。这些收据提供的信息有：（1）付款人和收款人的名称及地址；（2）日期和金额等。这些收据可以作为企业的合法发票来抵扣企业所得税，但必须结合实际交易及财务情况，收据应完全符合税务机关的相关规定。 拓展知识：企业资本金结构改善计算，是企业从投资者那里融资或借款后，可以直接用来减少企业会计盈余中的所得税费用。例如，企业借款后，净利润为6万元，则税前利润11.6万，税后利润5万元。公司可以计算把利息费用从税前盈利中减去，税前盈利降至9万，税后盈利仍为5万，这样的计算用于企业会计准则中的所得税计算，从而降低企业的所得税费用。
• 5 老师，银行汇票银行本票这种好办吗
  答：银行汇票和银行本票都可以办理，但需要满足一定的要求。 银行汇票持票人可以在指定的银行支票点或者柜台处支付给收款人，将本票交给收款人，但它的有效期一般不超过3个月。另外，持票人若支票不通过或行使支票不当权利，将承担法律责任。 银行本票是银行支票的一种，它不仅可以在银行营业点支付，还可以通过邮政汇款等渠道支付，无需持票人亲自前往银行。其有效期一般为1年，保管方式更加方便，支付安全 拓展知识：银行汇票和银行本票都是由银行发行的货币债券，它们的主要区别在于支付方式和有效期不一样。 银行汇票的有效期更短，支付方式也更复杂，而银行本票的有效期更长，支付方式也更便捷。不过，在使用银行汇票和银行本票时，需要遵守当地的相关法律法规，以免遭受损失。
• 6 6、甲公司计提本月应付工资60000元。其中生产A产品工人工资为20000元，生产B产品工人工资为16000元，车间管理人员工资为6000元，厂部管理人员工资为8000元，销售部门人员工资为4000元，符合资本化条件研发人员工资为6000元。(2分)写分录
  答：应付工资(贷方)60000元 工人工资(借方)20000元 车间管理人员工资(借方)6000元 厂部管理人员工资(借方)8000元 销售部门人员工资(借方)4000元 研发人员工资(借方)6000元 分录： 应付工资 60000 贷 工人工资 20000 借 车间管理人员工资6000 借 厂部管理人员工资8000 借 销售部门人员工资4000 借 研发人员工资 6000 借 拓展知识： 应付工资是企业支付给员工的薪资和社会保险金，根据会计准则编制时，可以用贷方抵消借方，以累计计提的方式记账，在会计文件上涉及“应付工资”的归属，原则上均归入费用类。
• 7 加油站开发票开的是13%的税率，为什么只能给开普票？不能开专票呢？
  答：根据财政部《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，加油站所获得的收入，均以营业税方式征收，营业税为13%，不得开具增值税专用发票。而增值税专用发票属于增值税征收管理，是对增值税征收所作的详细记载，增值税专用发票能够证明纳税人参与了合法的税收征收管理程序，尤其是以“采购 ——>销售”的增值税连续纳税义务审计认定的业务模式，而加油站的业务模式不能够达到连续性，因此不能够开具增值税专用发票。 拓展知识：增值税具体税率分为三类，分别是13%的营业税、6%的增值税(一般纳税人)、0%的增值税(小规模纳税人)。上述三种税率只适用于货物及加工修理修配劳务，而对于服务性行业，增值税采用固定比例征收，具体税率根据不同的行业有所不同。
• 8 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，产品销售为其主营业务。原材料采用实际成本法核算。2021年12月1日，“原材料”账户余额为3150万元，“存货跌价准备”账户余额为30万元(其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的)。2021年12月发生的相关经济业务如下:(1)5日，购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，支付安装费并取得增值税专用发票，注明安装费40万元，增值税税额为3.6万元，全部款项已用银行存款支付。8日，安装完成。(2)10日，购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税税额为195万元，发票账单已经收到，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。(3)25日，发出材料成本为2000万元，生产产品领用1500万元，车间一般耗用500万元，(假定不考虑存货跌价准备的结转)。(4)31日，原材料的可变现净值为2920万元。(5)31日，计提本月基本生产车间所使用的机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，
  答：根据以上信息，甲公司销售的产品的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法核算，截止至2021年12月1日，“原材料”账户余额为3150万元，“存货跌价准备”账户余额为30万元（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2021年12月，企业发生的经济业务包括购入设备，购入材料，发出材料材料和车间一般耗用，具体如下：5日，购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，支付安装费并取得增值税专用发票，注明安装费40万元，增值税税额为3.6万元，全部款项已用银行存款支付。8日，安装完成；10日，购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税税额为195万元，发票账单已经收到，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付；25日，发出材料成本为2000万元，生产产品领用1500万元，车间一般耗用500万元；31日，原材料的可变现净值为2920万元；31日，计提本月基本生产车间所使用的机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。 拓展知识：一般纳税人指在税务机关备案的小规模纳税人，一般纳税人征收的增值税税率是13%，将原材料库存采用成本加权平均法核算，当月发生的原材料入库及发出、消耗和相关支出，以及存货跌价准备，根据原材料未经入库耗用或发出的发票确定本月存货的可变现净值。
• 9 老师好 一般房地产开发企业管费用占成本比例多少
  答：一般来说，房地产开发企业的管理费用占成本的比例一般在10%-15%之间，其中包含了固定费用（财务费用、水电费等）和流动费用（垃圾处理费、物业维修等）。此外，还应考虑拓展及未来发展所需投入的资金，以及活动性费用等，可能使企业成本比例较高。 拓展知识：除了管理费用之外，房地产开发企业还应考虑以下几类成本，以确保企业的可持续发展： 1、资产管理成本：开发企业购买房地产的过程中，需要考虑企业的投资偏好、价格及市场环境，以确保可持续发展。 2、行政成本：包括政府审批、安全检查等，一般企业要支付行政审批费用，或者雇用许可领取机构进行审批，成本也是不可忽视的。 3、人力资源成本：开发企业应当考虑招聘管理人员、行政管理人员、建设工程师等人力资源的支出。 4、营销成本：开发企业需要为房地产项目制定和执行有效的营销策略，以确保成功完成房地产开发项目。
• 10 公司注销的时候，法人垫资的其他应付款余额怎么处理
  答：公司注销的时候，法人垫资的其他应付款余额应当先用于清偿财务负债，如支付社会保险费、税款、其他应付款项等，以及用于补足受益人的投资损失，最后用于支付给受让人的价款等。如果财务负债已清偿完毕，余下的其他应付款余额应归还法人垫资人作为垫资款，由法人垫资人自行办理相关财务结算手续，完成公司注销程序。 需要注意的是，公司注销时，如果其他应付款余额大于财务负债，则只能支付给受让人的价款，不能消减认缴资本和减少拟补足投资损失的款项，以及其他股东的投资损失。 拓展知识： 从公司角度来讲，法人垫资是一种为公司提供运营资金的重要方式，它尤其适用于那些没有能力融资的中小企业。法人垫资的优点在于，它可以有效补充公司资金短缺、减少银行借款手续和财务负担，可以有效提升公司经营能力和发展速度，也有利于公司降低融资成本、减少投资风险。