我们的职工福利费只有实际发生的时候才会计提，去年底有一笔已经发放的福利费，当时忘记计提了，请问这个可以在今年1月份补提吗？做去年的汇算清缴时应该怎么做呢，以去年底实际计提的为准，应该计提的为准呢

热门问答

• 1 老师，关于社保和公积金及个税，是不是单位都是提早一个月交。还是 这个月交上个月的
  答：社保和公积金以及个税，一般情况下，企业每月都是按照每月应缴金额提前缴纳，不是每月交上个月的。但是，一定要看具体的企业的工资标准是否有规定，如果有规定可以按照规定来计算，也可以根据企业的实际情况来定制缴纳方案。 拓展知识：社保可以分为三大类，即养老保险、医疗保险、失业保险，其中养老保险分为企业养老保险和个人养老保险两项。其中企业养老保险的缴纳由单位和个人分别参加，个人养老保险的缴费则全部由个人负担。公积金是按照一定比例由企业和个人双方分别缴纳，个人负担比例较低。个人所得税是根据收入多少及税率来计算的，一般会随收入变化而变化，因此个人需要根据自身收入情况每年务必及时缴纳。
• 2 关于非盈利机械的专项拔款，据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除，请问如果是形成固定资产，相对应的累折折旧不填写在105080报表，应该填写在企业所得税年度汇算清缴的哪个报表，有没有相关的操作？
  答：答复如下，当企业形成固定资产时，由于不得计入应纳税所得额，所以不需要填写105080报表。此时，企业应该按照年度累折折旧原则，将固定资产折旧支出纳入本期税后所得，作为一种无形费用，支出在本期税收筹资账簿中进行记账。有关报表的操作，可以参考企业所得税年度汇算清缴表中的第二行“固定资产折旧支出”，在“固定资产折旧支出”栏目中填写具体金额，以及在本年度累计折旧中填写折旧金额，还需要填写资产类别等信息。总之，企业在固定资产的折旧支出纳入本期税后所得的操作，可以根据具体情况咨询审计专家、税收咨询服务机构等。 拓展知识：企业固定资产折旧支出可以在企业所得税年度汇算清缴表中具体登记，而且在企业所得税管理办法实施细则中也有相关规定，比如应当实施累计折旧法。累计折旧法是指企业在使用期限内，根据取得或计提固定资产时安排的折旧计划，累计计提折旧，因此可以有效的抵减企业的税前收入，以减少企业的税负。
• 3 公司注销，公司有预付账款几百块没冲平，发票不见了，是否转营业外支出？
  答：当公司有预付账款时，应该首先考虑把这些账款结清。发票不见了，可以由供应商出具新的发票，由财务核实后冲抵对应的应付账款。但是，如果发票不存在，那么应付账款又无法结清，就可以将账款转为营业外支出。 营业外支出指的是在生产经营活动以外产生的费用，它会直接影响本期盈余，它不算进生产经营成本，也不参与生产成本的计算。例如：公司购买设备、支付特殊税收、发放奖金、处理索赔，以及其他无法与主营业务相关联的支出都可以计为营业外支出。 在考虑将预付账款转为营业外支出前，公司应尽量去核实发票或者与供应商联系，看是否可以处理账款，避免将有预付账款的费用计入营业外支出，降低公司财务成本。
• 4 老师，哪些是单一环节征收消费税的，哪些是双重环节征收？麻烦老师了，谢谢
  答：单一环节征收消费税指从生产者或经销商发票开头，生产者或经销商直接和消费者之间的一次性征税，这一环节的一次性的收取税费的过程，也就是一种可以实现垄断价格的把控方式。常见的单一环节征收消费税有增值税，消费税，营业税，消费税和服务税等。 双重环节征收消费税指生产者或经销商针对消费者的双税征税，即批发商和零售商之间征收增值税，消费者在购买时，再次征税，这一环节的一次性的收取税费的过程，也就是一种自由价格的把控方式。常见的双重环节征收消费税有商品税，汽油税，烟酒税，汽车购置税和土地使用税等。 拓展知识： 消费税是国民经济重要税种之一，主要针对消费者购买、使用消费品而实行征税，采取征收分环节或合并环节，全国范围均行实施，是政府保护和改善社会民生的重要手段。消费税通过结构性改革，调节消费行为，提高消费者在产品质量和服务上的要求，有效地提高企业的效率，减轻政府的财务负担。
• 5 陈海将这批材料出售，卖出价款8500是属于可变现净值
  答：陈海将这批材料出售，卖出价款8500，属于可变现净值是指企业所拥有的资产净值中，非货币性资产可以以货币性资产的形式向市场变现的一种概念。即非货币性资产在变现过程中，在经过扣除清理费用后，确实可以把其中的货币性资产收回，并达到资本回收的目的。拿陈海出售这批材料举例，此次出售总价款为8500，在出售过程中可能需要缴纳一定的清理费用，比如交通运输费、搬运费等，如果交通运输等费用合计为200，最终买家收到8300而非8500，这样8300是可变现净值。 拓展知识：从另一个角度来看，可变现净值也可以反映企业的资产负债状况，企业的可变现资产净值越高，表明企业资产管理得越好，现金流量也越充沛，企业财务状况也就越好。
• 6 老师您好，想问一下，加计扣除的其他，我是要怎么来算加计扣除的？公式麻烦告诉我一下，谢谢
  答：加计扣除的公式是：支出项目本身扣除额 × 加计扣除比率=加计扣除额。即：支出项目本身扣除额为各项支出本身的扣除额，加计扣除比率为政府政策指定的比率。比如：学费扣除按照25%或30%，住房贷款利息按照20%，住房租金按照30%等比率计算。 此外，支出项目本身扣除额核定是按支出本身实际优惠额度做出的计算，而加计扣除比率则根据当前国家税收政策确定，常见的有：加计扣除学费、加计扣除住房贷款利息、加计扣除住房租金、加计扣除社保缴费等。 为加大税收支出投入，有利于孕产职工和家庭的经济发展，加计扣除的政策不断更新，有可能会有更多高效的政策出台。因此，我们应该及时关注政府发布的各项税收优惠政策，了解加计扣除规定，更好地利用税收优惠政策。
• 7 某大学MBA学生姜绍威毕业那天中午，同班的一个同学打电话告诉他，城南一个鞋帽公司正在招聘一个财务部长，面试截至时间是下午3点。毕业以后从事财务工作可是姜绍威一直以来的心愿，尽管他对鞋帽企业生产经营方面不太了解，仍不想错过这次机会，于是放下电话就直奔招聘现场。当轮到他面试时，台上一个考官交给的一张鞋帽公司的上年12月份的资产负债表，考官让他现场回答看见这张报表他获得了哪些信息。如果你是姜绍威，你至少可以向考官说出哪6个方面的信息，并简要说明？
  答：如果我是姜绍威，我可以从资产负债表看出以下六个方面的信息： 1.资产的类型：通过查看资产负债表可以看出鞋帽公司的流动性资产、非流动性资产以及有形资产的组成情况，如货币资金、应收账款、存货和固定资产等。这些资产可以帮助公司更好地识别资产风险，调整及时采取正确的投资决策。 2.负债的类型：负债可分为流动性负债和非流动性负债，可以掌握公司借款的情况，分析公司的财务状况，预测公司是否会遇到负债筹措问题。 3.资产与负债的总额：从资产总额和负债总额可以知道企业期末的财务状况，以及该企业资产负债总额的变动情况。 4.资产的质量：查看资产负债表可以观察企业的资产质量，包括资产的净值、资产的流动性以及资产的现金流量。 5.负债的质量：可以通过查看负债的构成情况了解企业的负债质量，包括负债的净值、负债的流动性以及负债的现金流量等。 6.公司的现金流状况：通过查看资产负债表还可以观察企业的现金流情况，可以直观地反映出企业的财务状况。 以上就是我可以从资产负债表中获得的六项信息。除此之外，根据企业的实际情况，可以更深入地探究鞋帽公司的财务状况，通过财务分析可以为鞋帽企业的长期发展提供有力支持。
• 8 老师，请问残疾人就业保障金申报是根据去年的职工薪酬跟人数申报，我家报税人数报的是交养老保险的职工数，职工薪酬就是包括一些工人的工资，我应该怎么申报
  答：残疾人就业保障金的申报要求是根据上一年度的职工薪酬和人数，当你家报税人数是按照参加养老保险的职工数申报时，你们需要准备的数据就包括了每个参保职工的参保标准薪酬，参保职工的工号以及其他必要的信息，把这些数据填写在申报表中，政府机关会根据你提供的信息，计算出你家应该获得的残疾就业保障金。 除此之外，残疾就业保障金实施原则上也与社会保险关联，残疾个人应符合当地社会保障缴费标准，才能申请残疾就业保障金，当残疾人参加社会保险但又处于法定残疾年龄时，可以申请残疾就业保障金，但必须满足一定的条件，包括但不限于参加社会保险的残疾人应实际工作，未经雇主允许不得自行解除劳动关系或者辞职等。
• 9 普票金额开错了，如果处理？
  答：处理普票金额开错的方法有很多，具体的处理步骤取决于原发票的类型和发生的错误。 一般情况下，如果普通发票开错了，例如发票上开具的金额与实际应缴金额不符；发票上开具的税率与实际应税率不符等，可以申请补开，补开的发票要求一定要在发票上明确标明补开说明，包括原发票号码，补开发票日期，开具原因及开具人等内容；同时，原发票也要标明作废说明，方便申请方正确报销或入账。 此外，如果发票错误的金额超过允许补开极限，可以申请开具金额更正凭证，在凭证上标明原发票号码，更正前后金额情况，更正原因，更正日期及更正人等内容。 最后，发票开错了，也可以申请重开发票，重开发票不仅要求在发票上明确标明重开说明，同时也要求原发票的原入账凭证标明作废，待金额全部更正后再重新入账即可。 拓展知识： 国家规定，有开具发票的单位和个人，不能自行作废或撤销发票。发票开错后，可申请补开，也可以申请开具金额更正凭证，也可以申请重开发票等措施来处理。
• 10 营业执照委托代理人，有什么风险，会被列入失信人员名单吗
  答：营业执照委托代理人存在若干风险，其中最主要的风险就是被列入失信人员名单，如果代理人在担任代理人职责时出现违约或虚假行为，业主或法定代表人可以依据《中华人民共和国反不正当竞争法》第六十八条的有关规定，向竞争监督管理机构申请追究代理人的责任，甚至将代理人列入失信被执行人名单，造成各种不良影响。 由此，我们可以看出，营业执照委托代理人将存在被列入失信人员名单的可能；因此，如果有需要委托代理人担任营业执照的业务，应该仔细考虑被委托人的资质，严格落实相关程序，并定期检查和督促，以确保代理人不会因违约或虚假行为而影响业主或法定代表人的利益。 拓展知识： 另外，营业执照委托代理人还要防止其他不当行为的发生，例如泄露营业执照信息，滥用营业执照权限，冒用营业执照或其他违法行为等。如果出现这些行为，代理人可能会受到政府机构的处罚，甚至被列入失信人员名单。