请问老师，做跨境电商的税怎么核定？怎么核定营业收入？

79 2023-03-16 13:05

老师解答

答疑老师

跨境电商的税收一般是按照商品的实际价格来计算的，为了确保营业收入的准确性，则要做好准确的记账，并进行准确的计算。此外，还要记录好每个商品所涉及的跨境税收、进项税额等。

2023-03-16 13:11

您好，个体工商户税收定期定额征收管理办法　　(2006年8月30日国家税务总局令第16号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正)　　　　个体工商户税收定期定额征收管理办法　　　　第一条为规范和加强个体工商户税收定期定额征收(以下简称定期定额征收)管理，公平税负，保护个体工商户合法权益，促进个体经济的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。　　第二条本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额(以下简称定额)进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。　　第三条本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级，下同)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户(以下简称定期定额户)的税收征收管理。　　第四条主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。　　典型调查户数应当占该行业、区域总户数的5%以上。具体比例由省税务机关确定。　　第五条定额执行期的具体期限由省税务机关确定，但最长不得超过一年。　　定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。　　第六条税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：　　 (一)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;　　 (二)按照成本加合理的费用和利润的方法核定;　　 (三)按照盘点库存情况推算或者测算核定;　　 (四)按照发票和相关凭据核定;　　 (五)按照银行经营账户资金往来情况测算核定;　　 (六)参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定;　　 (七)按照其他合理方法核定。　　税务机关应当运用现代信息技术手段核定定额，增强核定工作的规范性和合理性。　　第七条税务机关核定定额程序：　　 (一)自行申报。定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写有关申报文书。申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。　　本项所称经营额、所得额为预估数。　　 (二)核定定额。主管税务机关根据定期定额户自行申报情况，参考典型调查结果，采取本办法第六条规定的核定方法核定定额，并计算应纳税额。　　 (三)定额公示。主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日。　　公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户及社会各界了解、监督的原则，由主管税务机关确定。　　 (四)上级核准。主管税务机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经县以上税务机关审核批准后，填制《核定定额通知书》。　　 (五)下达定额。将《核定定额通知书》送达定期定额户执行。　　 (六)公布定额。主管税务机关将最终确定的定额和应纳税额情况在原公示范围内进行公布。　　第八条定期定额户应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料，并接受税务机关的检查。　　第九条依照法律、行政法规的规定，定期定额户负有纳税申报义务。　　实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期(指纳税期，下同)可以不办理申报手续。　　第十条采用数据电文申报、邮寄申报、简易申报等方式的，经税务机关认可后方可执行。经确定的纳税申报方式在定额执行期内不予更改。　　第十一条定期定额户可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴。　　凡委托银行或其他金融机构办理税款划缴的定期定额户，应当向税务机关书面报告开户银行及账号。其账户内存款应当足以按期缴纳当期税款。其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库的，税务机关按逾期缴纳税款处理;对实行简易申报的，按逾期办理纳税申报和逾期缴纳税款处理。　　第十二条定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：　　 (一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;　　 (二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。　　第十三条税务机关可以根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则，采用简化的税款征收方式，具体方式由省税务机关确定。　　第十四条县以上税务机关可以根据当地实际情况，依法委托有关单位代征税款。税务机关与代征单位必须签订委托代征协议，明确双方的权利、义务和应当承担的责任，并向代征单位颁发委托代征证书。　　第十五条定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期。但简并征期最长不得超过一个定额执行期。　　简并征期的税款征收时间为最后一个纳税期。　　第十六条通过银行或其他金融机构划缴税款的，其完税凭证可以到税务机关领取，或到税务机关委托的银行或其他金融机构领取;税务机关也可以根据当地实际情况采取邮寄送达，或委托有关单位送达。　　第十七条定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款;申报额低于定额的，按定额缴纳税款。具体申报期限由省税务机关确定。　　定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省税务机关确定。　　第十八条定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省税务机关确定。　　第十九条经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。其经营额、所得额连续纳税期超过定额，税务机关应当按照本办法第十八条的规定重新核定其定额。　　第二十条定期定额户发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告;提前恢复经营的，应当在恢复经营前向税务机关书面提出复业报告;需延长停业时间的，应当在停业期满前向税务机关提出书面的延长停业报告。　　第二十一条税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，应当书面通知定期定额户。　　第二十二条定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。　　定期定额户也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。　　定期定额户在未接到重新核定定额通知、行政复议决定书或人民法院判决书前，仍按原定额缴纳税款。　　第二十三条税务机关应当严格执行核定定额程序，遵守回避制度。税务人员个人不得擅自确定或更改定额。　　税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。　　第二十四条对违反本办法规定的行为，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定处理。　　第二十五条个人独资企业的税款征收管理比照本办法执行。　　第二十六条各省、自治区、直辖市税务局根据本办法制定具体实施办法，并报国家税务总局备案。　　第二十七条本办法自2007年1月1日起施行。1997年6月19日国家税务总局发布的《个体工商户定期定额管理暂行办法》同时废止。

2020-12-16

财政部会同海关总署、国家税务总局24日发布我国跨境电子商务零售进口税收新政策，自2016年4月8日起，跨境电子商务零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税，而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以推动跨境电商健康发展。　　我国对进出境商品区分为货物和物品执行不同的税制。其中，对进境货物征收进口关税和进口环节增值税、消费税；对非贸易属性的进境行李、邮递物品等，将关税和进口环节增值税、消费税三税合一，合并征收进境物品进口税，俗称行邮税。　　我国一直对个人自用、合理数量的跨境电商零售进口商品在实际操作中按行邮税征税，大部分商品税率为10%，总体上低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负。此次改革则明确了跨境电商零售进口商品的贸易属性。　　三部门明确，跨境电商零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电商零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。　　国务院关税税则委员会同时调整行邮税政策，将原有四档税率10%、20%、30%、50%，整合为15%、30%和60%三档税率。其中，15%税率对应最惠国税率为零的商品；60%税率对应征收消费税的高档消费品；其他商品执行30%税率。　　新税收政策下，购买跨境电商零售进口商品的个人将作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台或物流企业为代收代缴义务人。财政部将商有关部门尽快公布《跨境电子商务零售进口商品清单》。

2020-05-13

同学你好申报退税吗

2021-04-23

同学你好国内的是做内销的出口的是做出口退税

2021-06-09

你好，按实际流水确认无票收入

2020-05-08

你好，跨境电商你是销售的货物吗？如果是的话就是商贸。

2022-01-18

你好是企业所得税还是个人经营所得税

2020-03-09

这个看你们的核征书，就是会有相关的计税数据与比例

2021-04-01

您好，是按照全部的收入算的，

2022-06-29

你好！一般是核定增值税和个税了。

2019-02-26

热门问答

1 你好..12月份年结的. 除了借贷分别结转主营业务成本..主营业务收入到本年利润..还要把本年利润年结到未分配利润里面吗
答：是的，只有经过年结，才能将当年的收入和成本调整为正确的账面余额，正确地反应当年所发生经济业务关系有效的实现对年度损益的统计。12月份年结一般是完成一年会计核算工作的最后一步，只有经过本年度的年结，会计账务处的资产、负债、现金流量、损益等账务处才能正确反映实际情况，确保企业会计记账的准确性和可信性。年结的内容主要是根据未结账的结账单、凭证或账务凭证，将各账户的年初余额、本年度发生额及期末余额，加以统计、核算、汇总、验账，把本月结账后账务处发生变化的情况计算出来，做到账务处的衔接，避免发生记账错误，保证企业会计记账的准确性和可信性。经过年结，才能把本年的利润年结到未分配利润里面。另外，在进行年结前，还应将借贷分别结转主营业务成本和收入，确保可支付性与完整性。
2 管理会计1 （请写出过程及结果某公司本年度只生产销售一种产品，其产量、售价以及成本的有关资料如下：生产量为4000件，销售量为3500件，期初存货为零。直接材料成本为20 000元，直接人工成本为32 000元，单位变动制造费用为 6元，单位变动性销售与管理费用为2元，变动成本率为35%，固定制造费用为20 000 元，固定销售与管理费用1 000元。要求： (1）确定产品的单位售价； (2）分别采用变动成本法和全部成本法计算本年度发生的期间成本； (3）分别采用变动成本法和全部成本法计算本年度销货成本。
答：(1)产品的单位售价=（20 000+32 000+6 000*4000）/（3500+4000）=56元/件（2）变动成本法计算期间成本：本期变动成本=生产量*变动成本率*单位变动成本；本期变动成本=4000*35%*（6+2）=4920元（3）全部成本法计算期间成本：本期变动成本=生产量*单位变动成本；本期变动成本=4000*（6+2）=32 000元（4）变动成本法计算销货成本：本期销货成本=销售量*单位变动成本；本期变动成本=3500*（6+2）=28000元（5）全部成本法计算销货成本：本期销货成本=（20 000+32 000+6 000*4000）/（3500+4000）=56元/件管理会计是会计中的一个重要分支，它强调在管理过程中投入和产出之间存在着相互影响的关系，要求会计活动以金融信息为必要基础，充分考虑经济和管理因素，及时、准确的提供决策参考，以增强管理的有效性。管理会计的实践基础是建立在成本控制、现金流控制、管理效果评价等分析和计算技巧上，重视企业管理过程中发生的营运成本、计算成本、研究开发成本以及企业管理成本，以改善企业的经营业绩。
3 为什么用友T+显示未入账凭证？
答：用友T+的未入账凭证显示功能，可以帮助企业管理凭证库，精确管理凭证的有效期限，在上传凭证之前对凭证进行抽查，检查凭证的完整性、正确性，以及凭证的制作时间。而未入账凭证显示，则可以清晰地查看未入账凭证的类型、金额、收支信息、备注等，无需查询繁琐的多个信息表，就可以一目了然的查看凭证状况，提高企业的财务管理效率，减轻财务人员的查询和核对工作。此外，企业使用用友T+的未入账凭证显示功能，还可以统计凭证的金额、日期及银行帐号，作为银行管理的依据，有助于更好地掌握收支趋势，更有效地规划财务管理。此外，未入账凭证显示，也可以直观地看出是否有违法犯罪情况，帮助企业做到财务公开透明，保证企业正常运营。
4 我想咨询下发给员工家属的礼品计入哪个科目？
答：根据国家财务会计准则（CACC），通常发给员工家属的礼品可以计入营业费用、销售费用或管理费用科目。具体的计入哪个科目需要根据企业的礼品发放的宗旨及企业的管理制度来确定。如果礼品是发放用于招待客户或实施某项市场活动的，可以计入营业费用。如果礼品是发放给员工家属的福利性质的，可以计入管理费用。如果礼品是为了提升员工忠诚度和稳定员工数量，可以计入销售费用。在使用会计凭证时，为了正确记录发放给员工家属的礼品，须在会计凭证上清楚指明礼品的发放用途，以确保礼品能正确计入相应科目。拓展知识：企业应按照国家法律法规要求，设立相应的礼品发放管理制度，要求准确实施发放礼品的费用支付和会计登记，做好会计凭证核算指标，确保准确、及时地计入会计凭证。
5 个体户小规模纳税人基本都是无票收入，有个客人想开总金额是十万一千七的普票，我如果想少交个人所得税税，可以怎么操作呢
答：在个体户小规模纳税人发票金额出现十万一千七元这样较大金额的情况，要想少缴纳个人所得税的话，可以采取以下操作： 1、精确核算：纳税人可以采取细致的核算把本次销售总金额分摊到一定的单项产品上，所得的每项产品的金额不要超出税收征收起征点，从而可以减少个人所得税的缴纳金额。 2、发票分单：多单发票是可以少交税金的一种办法，可以将这笔金额分散到若干单据中，这样就可以减少税收。 3、利用抵扣政策：国家为帮助企业减少税负，推出了很多的抵扣政策，例如科技研发，购买服务类等多个领域，企业可以利用这些政策来减少税负。拓展知识：除了以上措施外，企业还可以采取其它一些措施比如拆分销售，积做短单等来减税，而个人所得税一般会随着税率一起发生变化，个体户发票金额出现十万一千七元这样较大金额的情况下，应该尽量合理利用以上措施以尽可能减少所交付的税金。
6 老师，两张Excel表格，怎样筛选出里面有不同的数据
答：首先，打开你要比较的两张Excel表格，将它们分别放在不同的窗口或工作表内，这样便于使用不同比较工具进行比较。其次，选择“数据”选项卡上的“数据工具”，然后单击“重复值”按钮，打开“重复值”对话框，在此对话框中，你可以选择任何要比较的行和列，比如你要比较的表格，我们可以选择A列和B列进行比较，然后点击“确定”按钮，这样就可以把表格中不同数据的结果显示出来了。最后，通过按钮“删除”可以删除重复的数据。使用“重复值”对话框，你就能实现在Excel表格中筛选出不同的数据。拓展知识：Excel的另一种比较工具是“公式”，它可以将你要比较的两个表格中的数据进行比较，然后判断是否相同，从而获得你要的结果。
7 公司营业房房产交易，公司对公司，需要缴纳交易手续费吗？
答：一般来说，公司之间的房产交易需要缴纳交易手续费。根据房产交易的具体情况，手续费的金额也不尽相同。一般情况下，公司对公司的房产交易手续费由买方承担，其金额为房产交易总价的百分比，比率主要取决于交易地点，也可能会变化。此外，手续费除了包括中介费用外，还可能包括各种税费，所以交易双方可以商定，以便获取更精确的手续费数额。在对公司房产交易的执行中，交易双方可能会遇到各种问题，如信息不准确、价格差异较大、交易过程中出现纠纷等等，因此，交易双方在进行房产交易时最好还是做好风险评估，以避免出现不必要的纠纷。同时，在有必要时也可以考虑请律师参与房产交易，以确保交易过程的合规性和正当性。拓展知识：除交易手续费外，在房产交易中还需要交纳征税，不同的地区税费的收取标准也会有所不同。除了收取买方的营业税和个人所得税外，卖方也可能需要支付房产转让税。同时，在买卖双方签订房屋买卖合同时，地方政府对购房者还会强制征收营业税、增值税或个人所得税，而且税费的收取标准也会因地区不同而有所不同。
8 老师，您好，我想问下像暂估入账是不是在权责发生制下
答：是的，暂估入账是在权责发生制下的一种会计处理方式。权责发生制是指会计原则中的一种制度，即尽力将权利与责任平衡地分担在有关期间内，以反映企业经济主体产生、实现和转移经济效益及形成财务费用和收入的实际情况。暂估入账是一种把未来财务费用以估计的价格确认到当期应收账款中的会计处理方法，是权责发生制的核心内容。当一项待发生的费用占比比较大时，可以将该费用暂估入账。如当期供应商30天按月付款，可将该费用的15天的摊销暂估入账，以反映期间支出及收入的实际情况。拓展知识：权责发生制原则还可以用于把长期的利润成本、费用等摊销或预收无形资产摊销，将收入或费用按其产生的实际情况分摊到有关期间，以及将空间损益等非经常性损益分摊到有关期间等。
9 我们公司8月变成一般纳税人，之前小规模的时候，有收到一些租金的专票，能放在8月抵扣吗
答：您好，根据有关规定，在8月变成一般纳税人的情况下，能够将之前收取的租金专票抵扣税款。这是因为，大多数国家对一般纳税人和小规模纳税人的抵扣税款政策同样适用，其中有一些是按照现行抵扣规则，完全允许抵扣这些租金收入专收发票所得税款，因此可以有效抵扣税款。同时，在变更成一般纳税人之前，可参考原来的抵扣期限，延长时间，将收到的租金票据用于抵扣税款。此外，抵扣税款的具体实施还需要遵守相关的税务政策，包括抵扣限额、抵扣时间等。此外，在申报时，完整地记录抵扣证明，包括合法的发票信息，以及相应的银行流水。这将有助于有效规范税收申报，避免税务部门审查税款事项时出现困难。
10 老师，分公司用总公司的资质接的工程项目，总公司跟甲方签了合同，那工程款可以直接入分公司的账户吗？分公司开票给甲方
答：首先，分公司用总公司的资质接的工程项目，须遵守国家相关法律程序，并办理增值税发票。关于款项流向，分公司和总公司之间需进行资金调拨，由总公司和甲方签订的合同不保证分公司可以直接入账，所以在确保安全的前提，最好的处理办法是：由总公司将款项先入账，再由总公司调拨给分公司，分公司再把相应的款项以开票方式给甲方，以保证国家法律的程序的遵守。拓展知识：分公司在资金入账时，需注意资金安全，及时去银行进行确认，保证资金到账正确无误；开具发票时，要求发票内容准确，税额正确，及时核实送票信息，以防出现漏票等情况发生。