给客户加工，客户是来料，然后剩下的原材料的废屑不还给客户，用来冲抵加工费，他们给开了增值税专用发票，应该怎么入账呢？分录咋做

热门问答

• 1 你好 应交税金总账科目余额计算公式是什么
  答：应交税金总账科目余额计算公式是：应交税金总账科目余额=期初余额+本期发生额-本期缴纳额，其中，本期发生额=当期应交税金发生额+上期留抵税额及其他可转抵税额，本期缴纳额=当期当期实缴税金额+当期可转抵税额，当期应交税金发生额包括：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种。 应交税金总账科目余额是企业计算应缴税金额和税金缴纳额度的重要依据，为企业准确缴纳税收，避免逾期缴纳罚款，可以定期做应交税金总账科目余额计算，掌握纳税收入实时情况，以做到准确把握税收交纳。 拓展知识：税收共分为三大类，即国税、地税和城市维护建设税，国税主要包括企业所得税、增值税、消费税、营业税、资源税等，而地税包括房产税、企业营业税等，城市维护建设税主要包括城市维护建设税、土地使用税等。
• 2 单位是物业行业，开票时提示单位是否属于从事再生资源回收的增值税一般纳税人，是选是还是否呢
  答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，再生资源回收企业属于一般纳税人，要求企业具备下列条件：1.企业应具备从事再生资源回收经营活动的资质和资格；2.许可证及依法签订的增值税一般纳税人协议书。因此，在购买时，单位应先办理许可证及签署增值税一般纳税人协议书，凭此进行开票，否则应该选择“否”选项。 拓展知识：再生资源回收企业是指依法通过使用垃圾资源减少垃圾产生量，最终将资源回收重新利用的企业实体。它主要经营有垃圾收集、收购、处理、分类利用或者其他回收利用行为。
• 3 请问政府支出里面的功能分类和经济分类是怎么回事呀
  答：政府支出的功能分类和经济分类是政府支出的重要的分类依据，这两种分类的核心标准是不同的。 功能分类是指将政府支出按照其具有的政策目标功能分割成不同分类，包括社会保障和福利、教育、卫生、公共安全和管理等。 而经济分类则从政府角度出发，将政府支出按照使用的资源形式——物质和纯资金等，分为基本支出和事务性支出的两类，以便于政府采取更有效的财政管理政策。 拓展知识：政府支出分类还可以按照目标客体分为内容分类和对象分类。内容分类是指政府支出按照目标实施的基本内容，比如农业支出、工业支出等；而对象分类是指政府支出按照支出对象分为个人支出和企业支出等。
• 4 2019年1月10日签订现金折扣销售业务合同，合同金额23360元，折扣条件为4/102/20/30,则1月15号付款时享受了800元折扣。则本次销售商品收入金额是
  答：本次销售商品收入金额为22560元，根据签订的合同，这份合同金额为23360元，其中有4／10折扣、2／20折扣和30折扣的折扣条件，1月15号付款时，享受800元的折扣，因此本次销售商品收入金额为22560元。 拓展知识：在签订折扣销售业务合同时，需要谨慎考虑，折扣幅度和折扣条件以及有效期等，以确保合同拥有良好的执行力，并最大限度的提高利润空间。
• 5 老师，法律服务所收到客户支付的费用，并开具发票，但是，这个费用属于风险代理费，我收到款开出发票后，能确认收入吗？该怎么做账？
  答：答： 是的，只要法律服务所收到了客户支付的风险代理费，开具了发票，就可以确认收入。在账务上，首先在保证金、准备金及客户资金科目建立一个应收账款子账户，并将客户资金记入此子账户；其次，客户支付的风险代理费在现金科目建立一个暂收子账户，将风险代理费记入此子账户；再次，在风险代理费收入科目下建立暂收账户，将暂收账户中的风险代理费记入本账户；最后，将上述收到客户资金的应收账款子账户中的费用移至暂收账户，完成账务记账。 拓展知识：风险代理费是指当事人委托律师、仲裁师或仲裁组织出任风险代理人时，由当事人支付的报酬。风险代理费用的收取由当事人双方协商决定，一般不因司法程序结果的变化而发生变化，其中的收费种类、比例及数额均由当事人双方自行确定，无固定规定和标准，是双方协商确定的。
• 6 退货时，收到对方的红字发票，为什么不做进项税转出，而直接填进项税红字呢
  答：因为红字发票可以直接进行进项税红字处理，而不是通过进项税转出再次做税种转换处理，也就是可以直接在出库单中录入进项税红字发票信息，而不需要计算税种转换，从而简化红字发票退货时的处理步骤，提高企业的计税效率。 拓展知识：红字发票是指经国家税务机关审核同意的票面经销价格低于成本价格的发票，这类发票本质上属于负数发票，可以合理减少纳税人的应税额。它是负数发票，可以用于国家税收结算，也可以用于企业内部结算。
• 7 开票公分石和砂石可以用非金属矿石＊砂石吗？
  答：非金属矿石的砂石可以用来开票公分石和砂石。非金属矿石砂石是指含有树脂和其他非金属矿石材料的砂石（通常为有机材料如树脂），它是一种重要的工业用材料，也是一种可以节约成本的常用工业砂石。用非金属矿石砂石开票厂分石和砂石可以节省用矿石开票分石和砂石成本，减少矿石的污染，以及可以改善石料质量。另外，非金属矿石砂石的颗粒形状和粒度比金属矿石的颗粒形状要更为细腻，而且有更久的保质期，使混凝土更加稳定和美观，这也是一大优势。 拓展知识：除了用于开票公分石和砂石，非金属矿石砂石还可以用于混凝土和水泥制品的制造，建筑瓷砖的生产，喷涂材料的涂覆，以及建筑砌块的制作等。
• 8 一个季度都没开票，需要报印花税吗
  答：一个季度都没开票，不需要报印花税。国家规定，发票当期未开具、作废、空白或者作废发票的，都不需要报印花税，发票当期若未开出，则其金额不计算在内。印花税是一种节补税，是由企业家在发票金额基础上按照一定比例再缴纳的一种税种，主要用于节约企业现金流，合理使用公司资金，在营改增之前是重要的税收收入来源之一。拓展知识：印花税的预征率一般分三种，分别是0.03%，0.06%，以及0.09%，具体的比例可以参照地方税务局的规定，或者查阅税务机关网站查看实施详情。
• 9 向法人股东分红，法人股东需要缴纳企业所得税吗
  答：是的，向法人股东分红时需要缴纳企业所得税。企业所得税是指企业作为一种经济组织形式，为实现所设定的经营目的而承担的税收。企业所得税的来源主要是个人的所得税和其他形式的增值税以及一定比例的基本收入。当企业向法人股东分红时，股东应缴纳企业所得税。根据《企业所得税法》，对股息、红利及其他企业分配的利润，应交纳增值税和企业所得税。此外，除了股东需要缴纳企业所得税，企业自身也需要缴纳所得税。企业分配利润，除了征收本身的企业所得税外，还应按照规定的税率征收股东的企业所得税。 拓展知识： 企业所得税征收的税种有：营业税、消费税、增值税、印花税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、土地使用税、资源税等。企业所得税的税率主要分为25%,20%,10%和5%等。按照税率定额征收企业所得税，简化了核算程序，提高了税收效率，减少了企业的税收负担。
• 10 ？营业外支出可以税前扣除吗
  答：营业外支出可以根据相关会计准则进行税前扣除，这里指的是在报税时企业根据实际出纳，在营业支出、利息支出、捐赠支出中税前扣除合法营业外支出的一种会计措施。 营业外支出的税前扣除，有以下几方面的规定：一是要符合国家税务机关相关规定；二是营业外支出必须与本企业的正常经营有明显关联；三是营业外支出要合法有效；四是营业外支出必须有发票或其他财务凭证；五是营业外支出必须以符合会计核算的记账方式进行记录。 税前扣除的拓展知识：一般而言，税前扣除是指企业在报税时，通过减免若干费用，以减轻本企业应纳税额的一种税务政策和会计处理手段。除营业外支出外，企业还可以通过其他合法的投资及支出，减少自身应纳税额，如研究开发费用、技术转让费、住房抵押利息支出等。