老师，你好，我想咨询深圳市电子税务局新增办税员和购票人的流程

热门问答

• 1 公司注册了商标，使用该商标定制杯子雨伞套盒，放置展厅，怎么入账？
  答：公司注册的商标定制的杯子雨伞套盒，要用于放置展厅，则在入账时，应该在费用支出小类当中划归到“专项费用”，如展厅装潢费。在费用支出小类“专项费用”当中，可以对不同的专项费用进行分类，以便进行更加详细的统计和管理。例如，建立“营销费用—展厅装潢费”来进行管理，把外部设计单位提供的装潢服务费用全部归入其中。 在进行费用支出入账时，除了要记录金额外，还要记录发生日期、物品/服务类别、支付对象、经办人等信息。如果公司不存在具体的条目来支出，可以通过记录凭证号，将条目归入“其他专项费用”类别，由财务审核员审核。 继续拓展：记账凭证是会计核算的核查依据，是记录会计处理的依据。在会计处理过程中，每一笔财务活动都是有收入、支出和资产负债变动，必须严格按照规定的格式生成记账凭证，以便于对财务活动进行准确记录，准确报告各种收支情况。
• 2 老师，蔬菜店个体户需要个人代开普票，这个原来是我们老板身份证代开的，现在老板要拿我身份证代开发票，这个是不是对方公司会要在个税系统里面申报我的个人所得，我要扣税的
  答：对于老师提出的问题，在蔬菜店个体户需要个人代开普票的情况下，如果由蔬菜店老板拿着自己的身份证开的普票，是不需要申报个人所得税的。因为根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定， 对一定的营业收入，如蔬菜店老板的收入，在法律条文中不被定义为劳务报酬的收入，这时他们的税收可由老板本人声明，交纳自行计算、缴纳的营业所得税，而不需要申报个人所得税。 但是，如果老板采用其他方式领取收入，那么就有必要针对合法营业收入申报个人所得税，以便正确征缴个人所得税。因此，如果蔬菜店老板采用其他方式领取收入，就必须申报个人所得税。 此外，申报个人所得税时，关键在于确定是否属于税务征管范围，以及受税计算基础的确定，这就需要老板本人对其从事的活动类型以及收入生产方式有充分的认识，以便做出正确的扣税申报。
• 3 其他权益工具投资、交易性金融资产一般 属于外币非货币性金融资产，其汇率变动 产生的汇兑差额，与其公允价值变动一并 计入其他综合收益或公允价值变动损益， 不需要区分汇率变动和公允价值变动。但 其外币现金股利产生的汇兑差额，应当计 入当期损益。 什么叫做外币现金股利产生的汇兑差额可以举个例子吗？谢谢谢谢
  答：外币现金股利指的是投资者投资海外市场股票所收到的现金红利，现金红利收入和支出要按外币进行计算。汇率变动产生的汇兑差额，就是投资者投资海外市场股票收到的现金红利，经过汇率变动，转换成本币以后，与原本折算对应的本币金额的差额。 例如：投资者在海外投资时收到的现金红利为1000美元，其对应的本币金额按当时的汇率折算为6800元，但是到了下一个月，汇率变动以后，1000美元转换成本币的金额变成了7000元，这800元的差额就是投资者收到的现金红利产生的汇兑差额。 通俗的讲，汇兑差额是指外币投资带来的汇率风险，即外币投资收入（或者支出）可能会因为汇率变动而发生变化，从而产生投资收益（或者损失）。投资者需要根据实际情况，把握汇率变动，以便获得最大收益，避免不必要的损失。
• 4 你好！老师！当月认证有留抵的会计分录怎么做？
  答：当月认证有留抵的会计分录应该主要分为两部分：一部分是获准留抵账户的分录，另一部分是按具体认证情况进行分录。 首先，获准留抵账户的分录。收到供应商的货物发票后，应录入应付账款，同时在获准留抵账户中增加一笔准备条目，表明收到的货物对应的应付款项已经被留抵。财务管理者必须强调，这是一笔关联性账户，以便以后处理所有未付款项。 其次，按具体认证情况进行分录。在认证的情况下，会计人员应按照办理供应商认证所做的笔记进行分录。认证的笔记有认证供应商的供应商、认证的价格和数量等。会计人员需要按照认证的内容进行发票分录，将货物的应付款项从留抵账户中减去，并将货物的应付款项录入应付账款。 拓展知识：应付账款认证时，应当注意采购和销售合同之间货款的支付顺序，以便确保会计凭证的正确性和合规性。
• 5 私家车买车险，可以开单位的专票吗？
  答：你好，私家车投保车险可以开具单位的专票，但要符合相关的规定： 1. 投保的车辆是已缴纳车辆购置税的车辆； 2. 当事人为工商企业或事业单位； 3. 投保人对保险合同车辆所有权或直接控制权。 同时，由于个人客户和企业客户存在以下不同，它们在投保车险时也有所不同： 1. 个人客户承保的是机动车交强险（也称车辆强制保险）和商业险，而企业客户除了承保机动车交强险，还可以承保机动车辆保险，是对购买企业车辆的补充保障； 2. 个人客户投保的车险都是个人投保的，而企业客户的车险是企业投保的，其保单签订的是企业名义； 3. 个人客户投保的车险，发票是个人名义，而企业客户可以开发票，发票是企业名称。 拓展知识：车险主要是针对机动车的财产损失，操作不当导致的责任赔偿和其他损失安排而签订的保险合同，它的价值是确保受损失的一方可以得到财产和精神上的补偿，保护受损失的一方不必承担无法承受的巨大损失负担，以及社会大众投保受损失一方在法律上受到保护，从而达到避免路上出现过多意外事故，保障双方权益的作用。
• 6 公注册本金200万，现在估值2亿，持有2亿估值的50万股，我占公司的多少比例
  答：根据您提供的信息，您持有的50万股投资约占公司总股本的25%，若公司以2亿元的估值，则根据每股价格50元计算，您持有股份储备的估值约为1.25亿元，占50万股股本的25%，占公司总估值的62.5%。 知识拓展： 股本可以分为实收资本和虚收资本，实收资本是指一定认购股份，股东按照股价缴纳认购金，购买股份的费用，也称收益资本。虚收资本是指发行的股份金额高于实收资本，发行股票本金以及股票折价或溢价，但不能用于公司运营活动和实现盈利的资金，也称溢价资本。
• 7 收到留抵退税款，怎么入账？
  答：收到留抵退税款的入账需要按照以下步骤进行： 1.首先，确定收到的留抵退税款的性质，即该留抵退税款是否是营改增税款或普通税款。 2.根据确定的性质，确定入账的性质，即是否需要缴纳税款或记录进销售收入中。 3.根据相关凭证，将留抵退税款凭证录入系统，登记为贷方科目。 4.根据确定的入账性质，审核关联的贷方科目，及有效的借方科目。 5.核实账户余额后，将确认的留抵退税款记入期末账户，并作为实际的收入进行记账。 拓展：入账的步骤中，要求核实账户余额是一项重要的步骤，这可以帮助企业更好地控制风险，防止财务损失甚至被指控hoken违法。此外，有效地控制上述入账步骤，也可以有效提高财务记账的准确度，保证企业财务状况的准确性。
• 8 上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善而霉烂，账面成本3740元(含运费100元)，已抵扣进项税额。 进项税额转出是3640÷(1-9%)×9%+100×9% 因管理不善丢失上月从一般纳税人购入的包装物一批，账面成本20000元，含运费1800，已抵扣进项税额。我算的是18200÷（1-13%）×13%+1800×9% 和答案不一样，为什么这里不用除以1-13%了呢，谢谢老师
  答：当向农民收购的玉米因保管不善而霉烂时，可以计算进项税额转出是3640÷(1-9%)×9%+100×9%。从一般纳税人购入的包装物的进项税额转出是18200÷（1-13%）×13%+1800×9%，因为纳税人购入的单位是一般纳税人，所以进项税率是13%，所以只需要除以1-13%，即18200÷(1-13%)×13%+1800×9%。拓展知识：根据《中华人民共和国进出口税收暂行条例》，大多数税率为13%。
• 9 请问预收款需要开发票吗？谢谢。
  答：预收款是指商家在提供服务或者卖出商品前，收取客户或者采购商付款的一种方式，这种收款方式在商业上常见。 预收款是否需要开发票，要根据收款双方具体协定而定：如果两个方面约定了预付款后需要开具发票，就必须开具，反之，如果没有这样的约定，就不必开具发票。 拓展知识：除了预收款，还有其他收款方式，如货到付款，此种收款模式下，客户在收到商品后，再付款给商家，这种收款也可以开发票，但是需要提前预知客户付款额度。
• 10 一个项目建设期1年 经营期25年 ，销售税金和增值税都是从第21年开始有的，为什么呀
  答：答：建设期1年经营期25年，销售税金和增值税从第21年开始有的原因，可能是因为在项目建设初期，项目所得的收入还不足以产生税收，可以理解为此时项目还处在投入期。当项目正式投入使用后才开始产生收入，在收入达到一定水平时，才会产生交税的义务，这也就是为什么从第21年开始有销售税金和增值税的原因。 拓展知识：除了销售税金和增值税，还有营业税和个人所得税等税种。营业税是按一定的税率从取得的营业收入中征收的税种，是根据企业营业收入收取的一种收入性税收；而个人所得税则是根据个人所得收入情况收取的收入性税收。所有的税种都有自己的征税标准和征收模式，企业应该合理合规的准备税收，以防税务及时缴纳不足而受到处罚。