老师，我们是集团公司，子公司已经完成注销了，母公司账上有往来借方其他应收款967万，需要怎么确认坏账准备？需要什么凭证？

热门问答

• 1 老师，我们购进酒糟，如果我们从A公司购入，本来就是要销售给C公司的，那如果我们没有直接入到自己仓库，直接入到C仓库了，这样怎么办？可以吗？
  答：可以的，你可以将酒糟直接入到C公司的仓库。购买酒糟的流程应当是：首先，你需要从A公司购买酒糟，然后将酒糟以适宜的方式运输至C公司仓库，最后在C公司完成酒糟入库。 除了介绍酒糟的购买流程外，我们还应该注意检查酒糟的质量，确保不会有任何质量问题，避免给公司造成损失。此外，在运输的过程中，我们也要确保运输货物的安全，确保货物不会受到任何损伤。 除了购买和运输酒糟外，我们还应该关注贸易中间商处理货物投诉和维权等事宜，确保买家可以得到满意的服务，以促进正常贸易的发展。
• 2 法律咨询公司与律师事务所合作，比如签了一个客户，这个客户是跟哪边签合同比较好，然后这个客户交的费用，入了签单的账户，那这个比例分成的费用，以什么名义打到另一个公司
  答：这种情况下，法律咨询公司和律师事务所合作往往采取收取一次性服务费的形式。客户应该与法律咨询公司签订合同，客户支付合同款项之后，该款项将会被存入法律咨询公司指定的账户中。然后，法律咨询公司将把收取的费用按照它们之前约定的比例分成两部分，继而分别打入到法律咨询公司和律师事务所的账户中。这笔钱由法律咨询公司按比例打入律师事务所的账户时，其他双方可以按照自己约定的内容给出转账说明，以供账务核对使用。这笔费用可以以联合服务费、合作服务费或其他形式的名义标明。 此外，法律咨询公司和律师事务所合作签定的其他协议内容也必须明确提出，包括客户服务的费用、服务的次数及期限等。两家公司在签订合同前有义务明确提出客户的服务范围和内容，同时，应根据客户的服务需求进行服务定价和收费安排，以确保双方的权利得到充分保护。
• 3 老师好，我想问下一张专用发票开了两笔费用，另一笔已经入账并抵扣进项，进项税额已转出，这比需要怎么入账
  答：接受到您的提问，针对您问题关于一张专用发票开了两笔费用，情况说明：另一笔已经入账并抵扣进项，进项税额已转出，入账情况如下： 1.首先要先将进项税额已转出的费用按照税务税收分类核算的原则，记入应交税费-应交增值税项目中，同时增加应交税费-应交增值税额的余额； 2.计算待入账的发票金额，减去已进项抵扣的部分，然后记入应付账款项目，同时减少应付账款额度； 3.最后，将发票等未抵扣部分费用记入专用发票管理费用，同时增加费用支出额度。 以上是一张专用发票开了两笔费用的入账情况，鉴于不同会计科目的需要，在使用时需要分别计入不同科目进行入账，以便更准确地记录业务流程，有效的把握企业的财务状况。 拓展下知识：在入账过程中，同样应当充分考虑发票的完整性，重要信息是否及时填写，其实每一张发票都是企业收入和支出流水的重要资料，让企业获取更多税收减免或抵扣的机会，因此，对发票的保管与使用，非常重要，要求企业在人员、系统、审批的层面，建立完善的发票管理制度。
• 4 应付账款盘亏怎么记账？
  答：应付账款盘亏的记账，首先要进行审计复核，确定盘亏账款数量及其原因，考虑到不正常损失是否可认定为财务损失，根据财务报告可纳入财政赤字，如果账款是正常经营损失，则可将账款差额列入本年应付账款费用；如果是财务损失，则要记入财务费用； 记账时，应付账款减少，原应付账款科目凭证，记贷方：盘亏数量*单价小计，记借方：应付账款科目，多记两项：本次应付账款+本次损失账款。 拓展知识：盘亏是企业审计活动中的一种现象，是指企业实际收支与账面上记录的收支存在差异，账面上显示不准确或不真实，以及各种财务账户结余不符等情况，都属于盘亏。盘亏不仅可能表现在应收账款、应付账款等，还可能表现在存货、银行存款等日常收支中。
• 5 华泰公司2021年12月份发生以下经济业务：1.1日从银行取得为期六个月的借款50000元，零利率5%，存入银行。2.5日从兴隆公司购买甲材料2000千克，每千克单价四元，材料尚未验收入库，增值税率13%，货款尚未支付3.10日，5日购入的甲材料验收入库4.12日，收到甲企业投资来的一项价值800000元的专利权，并收到其投资的200000元货币资金存入银行。5.13日生产车间领用材料一批，其中用于生产a产品8000元，生产b产品3000元，车间一般消耗1000元。6.13日企业因合同违约，需向公司支付违约金3000元，用银行存款支付。
  答：华泰公司在2021年12月1日和5日都发生了经济业务。1日从银行取得50000元的借款，零利率5%，存入银行。5日从兴隆公司购买甲材料2000千克，每千克单价四元，并且材料尚未验收入库，而货款尚未支付。 10日，5日购入的甲材料之前验收入库。12日，收到甲企业投资来的一项价值800000元的专利权，并收到其投资的200000元货币资金存入银行。13日，华泰的生产车间领用材料一批，其中用于生产a产品8000元，生产b产品3000元，以及车间一般消耗1000元，同时企业因违约又需要支付3000元的违约金，用于银行存款支付。 拓展知识： 企业发生经济业务时，有可能会承担一些费用，比如从银行借款、材料采购等，而且增值税征收也将伴随其一，因此，企业应该在发生经济业务前，理清各项费用和增值税的确认与计算，以确保其财务正常运转。
• 6 老师，我们商贸公司一般纳税人，买废纸板收入怎么账务处理，交多少个点的增值税
  答：一般纳税人购买废纸板，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第七十五条规定，废纸板属于免税物品，因此，买方应履行三发一补的手续，其中： （1）买方向增值税发票的登记机关报送增值税结转清单（“三发”）； （2）买方应向开票方报送发票销货清单和增值税专用发票（“一补”）； （3）买方对免税销售的增值税，交纳征收率为0％的增值税，包括应税项目中计提的应交税款和减免税项目中计提的应退税额，需要在财务账务上进行计提，但不用交纳税款。 拓展知识：当购买废品时，要遵循“三发一补”原则，买方应履行“三发一补”义务，发票销售清单、增值税结转清单及增值税专用发票要及时、准确地报送给税务机关，以便核实免税销售。
• 7 从丙公司采购甲材料-批，增值税专用发票列示的价款100 00元，增值税1 300元;发生的运杂费，取得增值税专用发 票，金额1000元， 增值税90元，材料已验收入库，款未付。
  答：丙公司采购了甲材料批，根据增值税专用发票上列示的价款，材料费用共计10000元，增值税1300元；此外，发生了运杂费，取得增值税专用发票，金额1000元，增值税90元，目前材料已通过验收入库，但付款尚未完成。 从税务的角度来看，丙公司的增值税运营支出有三部分：首先，甲材料的价款，价款金额100 00元，税额为13 00元；其次，运杂费1000元，税额90元；最后，材料运杂费需要支付的增值税总额为1490元，税率为17%。 拓展知识：增值税是一种根据支付能力原则征收的税收，它强调财政收入能力的增加，促进社会财富更加均衡地分发，也是重要的税收来源之一。
• 8 金税盘开票增加商品，显示商品编码已存在什么情况？搜索又搜不到该商品
  答：当金税盘开票时，如果增加的商品编码已存在，就会弹出“商品编码已存在”的提示框，并无法将商品增加到发票项目中。这是由于金税盘系统将商品编码当做发票项目的唯一标识，因此不能重复。 此时，如果单位仍需开具该商品的发票，可以尝试更换商品编码，以确保发票项目能够正常开具。当然，在更换商品编码之前，也可以尝试登录金税盘的管理系统，查看是否存在已经登记的相同商品，如果有，可以尝试重置其商品编码，以确保商品编码的唯一性。 此外，需要注意的是，假如在搜索金税盘上的商品时发现搜索不到该商品，可能是因为该商品尚未登记进金税盘，为此，需要单位登录金税盘，在金税盘管理系统中添加该商品，以便后续正常开票使用。 总之，金税盘开票时，增加商品编码已存在的情况，需要单位从搜索、编码重置、添加等多个层面出发，帮助金税盘正常开票。
• 9 10月份的个税申报错了，现在11月底了更正申报是不是要更正10月11月的，逾期更正申报是不是要扣钱
  答：根据《个人所得税法》，一般个税申报的期限是税款所属月的15日，如果逾期申报，依据《国家税务总局关于个人所得税逾期申报违法行为适用滞纳金暂行办法》，首先将逾期申报的数额乘以1%的滞纳金比例，按月收取，最长不超过5个月。 因此，若果要更正10月11月的个税申报，需要按照上述规定支付滞纳金，该滞纳金应当从逾期申报之日起算起。 例如，若10月份个税申报应当于10月15日申报，而实际上逾期至11月底更正申报，则应当支付11月的滞纳金，即从10月16日起算起，按月累计相应滞纳金。 拓展知识：滞纳金不能以任何方式减免，另外，若申报者根据《个人所得税申报管理办法》要求提供虚假或不完整的资料，则根据《实施细则》，将按照申报虚假比例计收申报虚假滞纳金。
• 10 你好..12月份年结的. 除了借贷分别结转主营业务成本..主营业务收入到本年利润..还要把本年利润年结到未分配利润里面吗
  答：是的，只有经过年结，才能将当年的收入和成本调整为正确的账面余额，正确地反应当年所发生经济业务关系有效的实现对年度损益的统计。12月份年结一般是完成一年会计核算工作的最后一步，只有经过本年度的年结，会计账务处的资产、负债、现金流量、损益等账务处才能正确反映实际情况，确保企业会计记账的准确性和可信性。年结的内容主要是根据未结账的结账单、凭证或账务凭证，将各账户的年初余额、本年度发生额及期末余额，加以统计、核算、汇总、验账，把本月结账后账务处发生变化的情况计算出来，做到账务处的衔接，避免发生记账错误，保证企业会计记账的准确性和可信性。经过年结，才能把本年的利润年结到未分配利润里面。另外，在进行年结前，还应将借贷分别结转主营业务成本和收入，确保可支付性与完整性。