出差餐补，拿票来报销，如果去了北京，使用了其他地区的发票，有什么税务风险吗

热门问答

• 1 美国居民帕丁森先生为境内某外国企业总经理，同时兼任美国某公司财务总监，属于外籍高管。2019 年在华居住总计 93 天（美国与中国有税收协定），其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，每月取得工资、薪金为境内企业支付 49200元人民币、境外企业支付 6000 美元（1 美元＝6.5 元人民币）。2019 年 8 月，帕丁森在中国境内工作 20 天，在美国工作 11 天，帕丁森 2019 年 8 月份在中国应缴纳的个人所得税为
  答：帕丁森在2019年8月总共在中国和美国居住31天，其中在中国境内工作20天。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，外国人在境内工作满183天以上的，属于完全征税；183 天以下的，以其实际在境内工作天数计算应纳税所得额；帕丁森2019年8月的实际在境内工作天数为20天，根据其劳动报酬由境内企业支付49200元人民币，境外企业支付6000 美元，其取得的应纳税所得额（含税前所得和税前捐赠）应为 49200 + 6000*6.5（1 美元＝6.5 元人民币） = 69900 元, 应缴纳的个人所得税应该根据69900元的税前所得计算。 拓展知识：外国人在中国境内的非经常居留期应纳税的所得，其税款的计算和完税应纳税的所得一样，是按照国家规定的税率和速算扣除数计算税款。
• 2 老师，我们购进酒糟，如果我们从A公司购入，本来就是要销售给C公司的，那如果我们没有直接入到自己仓库，直接入到C仓库了，这样怎么办？可以吗？
  答：可以的，你可以将酒糟直接入到C公司的仓库。购买酒糟的流程应当是：首先，你需要从A公司购买酒糟，然后将酒糟以适宜的方式运输至C公司仓库，最后在C公司完成酒糟入库。 除了介绍酒糟的购买流程外，我们还应该注意检查酒糟的质量，确保不会有任何质量问题，避免给公司造成损失。此外，在运输的过程中，我们也要确保运输货物的安全，确保货物不会受到任何损伤。 除了购买和运输酒糟外，我们还应该关注贸易中间商处理货物投诉和维权等事宜，确保买家可以得到满意的服务，以促进正常贸易的发展。
• 3 原始凭证的基本要求
  答：原始凭证是指在完成交易的过程中，由当事人记载或签字确认的凭证。原始凭证的基本要求是，凭证应该详细记录交易的实际情况，并彰显出准确的财务信息，便于复原证明；原始凭证需清晰、整洁，应该按照时间顺序准确登记，实现信息的有序组织；凭证的完整性、充分性要求应该得到充分保证；凭证中记载的交易内容应当一致；凭证最后应该按照相关规定由有权人签字确认。 拓展：原始凭证属于账簿管理范畴，是实施会计管理的基本要件，只有在原始凭证准确、充分的完善的情况下，才能反映出账簿中记载的交易信息，从而达到财务管理的目的。
• 4 (小规模纳税人）新开公司两个月了，账户没钱，所有支出都是公司管理部一领导王某垫付的，而她不是公司股东，平时做账分录贷:其他应付款-王某可以吗？目前王某垫付20多万了！
  答：作为小规模纳税人，建议在录入贷方明细时将王某的账户设置为“其他应收款”。因为王某不是该公司的股东，而是为公司支出，所以在做账分录时，应把其记为“其他应收款”，而不是“应付款”。在记账时，只需要将“其他应收款”写清楚为王某即可。 此外，在做账分录时还需要注意其他几个细节。首先，应准确记录和发票实际付款的金额；其次，该账户的帐龄必须要做出记载；再次，记账时要注意发票类型是否正确，发票号码是否存在。总之，在做账分录时，要注意准确记录和理清账目，以确保账目正确性。
• 5 老师小规模纳税人发票开的免税。我申报的时候小微企业免税销售额需要价税分离
  答：小规模纳税人开具发票时无须加收增值税，可以享受免税待遇。当申报时，小微企业免税的销售额需要价税分离，即减除免税销售成本，以便清晰定义应征税销售额报税。价税分离的主要方法是，将出现在销售发票上的含税售价，按照设置的税率，按价税单分别拆分价款和税款，并在财务报表中以三栏式示出各在价款、税款项下。 拓展知识：价税分离还可以用于申报进项税额，其分离原理类似，只是把销项税额分拆为进项税额和未税价款，进项税额即为可抵扣税额，可用于减少企业纳税费用。
• 6 法律咨询公司与律师事务所合作，比如签了一个客户，这个客户是跟哪边签合同比较好，然后这个客户交的费用，入了签单的账户，那这个比例分成的费用，以什么名义打到另一个公司
  答：这种情况下，法律咨询公司和律师事务所合作往往采取收取一次性服务费的形式。客户应该与法律咨询公司签订合同，客户支付合同款项之后，该款项将会被存入法律咨询公司指定的账户中。然后，法律咨询公司将把收取的费用按照它们之前约定的比例分成两部分，继而分别打入到法律咨询公司和律师事务所的账户中。这笔钱由法律咨询公司按比例打入律师事务所的账户时，其他双方可以按照自己约定的内容给出转账说明，以供账务核对使用。这笔费用可以以联合服务费、合作服务费或其他形式的名义标明。 此外，法律咨询公司和律师事务所合作签定的其他协议内容也必须明确提出，包括客户服务的费用、服务的次数及期限等。两家公司在签订合同前有义务明确提出客户的服务范围和内容，同时，应根据客户的服务需求进行服务定价和收费安排，以确保双方的权利得到充分保护。
• 7 某一般的是2019年9月采取以旧换新方式向消费者销售经营首饰1000颗星金银首饰零售价313.9元一颗，旧金银首饰作家280元一克，该商店应确认的增值税销项税额为多少？
  答：该商店应确认的增值税销项税额是7,905.4元。需要先计算售价总额，即1000颗首饰总价为313,900元，加上旧金银首饰作家280元，总价为314,180元。适用增值税3%税率计算，税额为7,905.4元。 拓展知识： 增值税(Value-added Tax,VAT)是国家对国内的消费行为征收的税款，是一种消费性税收，也是一种普遍推行的增量税。增值税是一种税负较轻的多项补助的税收，被认为是一种技术较复杂的税收形式。它的定价和政策灵活多变，鼓励企业投资、创新、专利等，有利于吸引外资和促进经济发展。
• 8 老师好，我想问下一张专用发票开了两笔费用，另一笔已经入账并抵扣进项，进项税额已转出，这比需要怎么入账
  答：接受到您的提问，针对您问题关于一张专用发票开了两笔费用，情况说明：另一笔已经入账并抵扣进项，进项税额已转出，入账情况如下： 1.首先要先将进项税额已转出的费用按照税务税收分类核算的原则，记入应交税费-应交增值税项目中，同时增加应交税费-应交增值税额的余额； 2.计算待入账的发票金额，减去已进项抵扣的部分，然后记入应付账款项目，同时减少应付账款额度； 3.最后，将发票等未抵扣部分费用记入专用发票管理费用，同时增加费用支出额度。 以上是一张专用发票开了两笔费用的入账情况，鉴于不同会计科目的需要，在使用时需要分别计入不同科目进行入账，以便更准确地记录业务流程，有效的把握企业的财务状况。 拓展下知识：在入账过程中，同样应当充分考虑发票的完整性，重要信息是否及时填写，其实每一张发票都是企业收入和支出流水的重要资料，让企业获取更多税收减免或抵扣的机会，因此，对发票的保管与使用，非常重要，要求企业在人员、系统、审批的层面，建立完善的发票管理制度。
• 9 应付账款盘亏怎么记账？
  答：应付账款盘亏的记账，首先要进行审计复核，确定盘亏账款数量及其原因，考虑到不正常损失是否可认定为财务损失，根据财务报告可纳入财政赤字，如果账款是正常经营损失，则可将账款差额列入本年应付账款费用；如果是财务损失，则要记入财务费用； 记账时，应付账款减少，原应付账款科目凭证，记贷方：盘亏数量*单价小计，记借方：应付账款科目，多记两项：本次应付账款+本次损失账款。 拓展知识：盘亏是企业审计活动中的一种现象，是指企业实际收支与账面上记录的收支存在差异，账面上显示不准确或不真实，以及各种财务账户结余不符等情况，都属于盘亏。盘亏不仅可能表现在应收账款、应付账款等，还可能表现在存货、银行存款等日常收支中。
• 10 华泰公司2021年12月份发生以下经济业务：1.1日从银行取得为期六个月的借款50000元，零利率5%，存入银行。2.5日从兴隆公司购买甲材料2000千克，每千克单价四元，材料尚未验收入库，增值税率13%，货款尚未支付3.10日，5日购入的甲材料验收入库4.12日，收到甲企业投资来的一项价值800000元的专利权，并收到其投资的200000元货币资金存入银行。5.13日生产车间领用材料一批，其中用于生产a产品8000元，生产b产品3000元，车间一般消耗1000元。6.13日企业因合同违约，需向公司支付违约金3000元，用银行存款支付。
  答：华泰公司在2021年12月1日和5日都发生了经济业务。1日从银行取得50000元的借款，零利率5%，存入银行。5日从兴隆公司购买甲材料2000千克，每千克单价四元，并且材料尚未验收入库，而货款尚未支付。 10日，5日购入的甲材料之前验收入库。12日，收到甲企业投资来的一项价值800000元的专利权，并收到其投资的200000元货币资金存入银行。13日，华泰的生产车间领用材料一批，其中用于生产a产品8000元，生产b产品3000元，以及车间一般消耗1000元，同时企业因违约又需要支付3000元的违约金，用于银行存款支付。 拓展知识： 企业发生经济业务时，有可能会承担一些费用，比如从银行借款、材料采购等，而且增值税征收也将伴随其一，因此，企业应该在发生经济业务前，理清各项费用和增值税的确认与计算，以确保其财务正常运转。