老师您好，计提固定资产减值准备，不用考虑固定资产的预计净残值吗？

热门问答

• 1 老师，我们时金属制造厂，找外面公司做危废处置，我们这边也是要交印花税，就是不知道按什么税目交
  答：外面公司做危废处置主要是按照《危险废物管理条例》的规定来收缴税款，具体按照中华人民共和国国家税务总局规定的“环境保护税务”税种收取，即“危险废物管理费”。根据《税收征收法》的相关规定，从危险废物源头生产经营单位产生的废物，应当按照税种规定，按照相应税率，缴纳“危险废物管理费”，每年应向国家税务机关报送税收申报表，并按期缴纳税款。 同时，制造厂也要缴纳印花税，印花税是指根据国家规定，对具有法律保护，代表直接经济价值的有形凭证或其他凭证征收的一种税款，主要是按照合同、发票、票据等约定的价格征收，征收印花税的部门主要包括财政、税务、银行等部门。一般来说，当金属制造厂需要支付印花税时，需要在购买发票之前，先根据有关法律、法规和规章登记缴纳，然后再购买发票。
• 2 A公司向B公司借款，客户向A公司贷款购买设备，并分期还款，如果产生逾期，需C公司向A公司支付逾期费用，C公司再向客户催回款，这种模式税法上允许吗
  答：这种模式税法上确实允许，主要是在税法规定的范畴内讨论的。 首先，A公司的借款将属于企业税收的一种借款行为，可以从收入税、利息以及逾期利息三个方面来说明。A公司从B公司借款的收入将作为企业的税前净收入扣除，以减少企业税收的负担；对于B公司向A公司支付的利息，将按照一定的税率来计算企业所得税；而A公司获得的逾期利息，将按照一定的税率来报税。 其次，客户向A公司贷款购买设备，将属于消费税的范畴，在此情况下，A公司将按照当地政府消费税章程实行纳税等政策，对于客户支付的分期还款未能按时支付的情况，C公司可以催回款，但不免税，而只能将款项归还给客户，客户本身则享受税收优惠。 最后，各方当事人可以根据当地政府的有关税收政策，合理安排报税等事宜，以最大限度地避免税收风险，使得借贷行为获得最大的税收优惠。 拓展知识：近年来，随着科技的发展，普遍出现了金融科技（FinTech）的应用，金融科技的核心是把大数据技术、机器学习、云计算、区块链技术以及AI技术等结合到金融行业，使金融行业的服务取得质的飞跃。另外，金融机构也在整合金融科技，采取智能化技术提高金融服务质量，提高资产管理效率，把金融系统更加智能化，提升金融安全性，降低金融风险，这是一个值得期待的发展趋势。
• 3 某企业某固定资产原价为100000元预计净残值4000元预计使用年限5年要求：用数总和法计算该项固定资产每年的折旧额
  答：数总和法是一种用于计算有形固定资产折旧额的方法，即将原值减去净残值，得到净残值后，再将净残值按照一定年限均摊，从而计算出每年的折旧额。所以，某企业某固定资产原价100000元，预计净残值4000元，预计使用年限5年，计算出的每年的折旧额为： （100000-4000）/5＝19000元 即每年的折旧额为19000元。 拓展知识： 数总和法的缺点在于无法反映固定资产的使用特点，例如低值易耗品，它们在最开始阶段的折旧额要远大于最后几年的折旧额，而数总和法则无法反映该特点。
• 4 自行研究的软件取得的了著作权，前期相关的所有的费用计入的管理费用—研究费用，取的著作权后，后续形成无形资产和无形资产摊销该怎么账务处理，金额该怎么计算？谢谢
  答：自行研究有权获得著作权的软件，首先，要将前期相关的研究支出纳入管理费用科目，并作支出处理。取得著作权后，可以将之作为无形资产形成，并按一定比例摊销，具体摊销方法通常有平均年限摊销法、双倍余额递减摊销法等，具体使用哪一种由管理者根据企业的实际情况来比较采用的。摊销的金额为著作权的原值减去净额后的余额，具体的计算方法为，原值除以年限后得出的数值，就是每年所要摊销的金额。
• 5 从5月开始做账。公司1-4月的主营业务收入，是否需要做到5月？有些开票的收入收到回款，还有一些开了票的收入没有收到回款。如何做账？
  答：需要做到5月，收入账簿上面登记1-5月的收入。收到回款的需要先登记，在收入账簿上发生应收账款，然后分摊到各月份，分摊月份收入增加或减少；未收到回款的，可以先在收入账簿上登记1-5月的收入，同时在应收款账户上发生一笔应收款，表示收入已经发生，回款未到，随着收入的发生，会变化，财务报表上的收入会发生增加或减少。拓展知识：收入的分摊时，可用几种方法：一，按实际发生收入的时间分摊；二，按应收账款的到期日分摊；三，按其它方式分摊，比如按应收账款额度均匀分摊。
• 6 老师好去年的预收账款-物业费转收入是多记100月，这样增值税少计提100，还有部分少计提的今年应该怎么做账
  答：1. 首先，需要根据实际情况确定去年应计提增值税的准确额度，并将计提额因此调整。 2.其次，需要登记去年的增值税税收科目，增加未交增值税的应交额，并将本期的增值税税负调增。 3. 再次，根据去年的实际情况，将增值税收入调整为应收账款-物业费，今年应计提增值税的准确额度以及本期增值税税负的金额。 4.最后，今年的未交增值税应交额将减少，今年的增值税税负也将减少。 拓展知识：增值税一般是按月实行计提，在形成应交税费之前，需要将税负按月计提，以保证公司的财政收支平衡和税负的合理性。
• 7 你好，对方开的发票是其他食品，请问老师其他食品是哪些呀？
  答：其他食品指的是不属于主食、肉类和蔬菜类的食品，常见的包括：豆制品、鱼类、水果、调味品、糖果、坚果、点心等。其中，豆制品主要是指豆腐、豆浆、豆干、黄豆沙等；鱼类主要指鱼肉、虾肉、蟹肉等；水果主要是指苹果、橙子、橘子、香蕉等；调味品主要是指味精、盐、酱油等；糖果主要是指软糖、棒棒糖、奶糖等；坚果主要是指栗子、腰果、夏威夷果等；点心主要指蛋糕、饼干等。 拓展知识： 随着经济的发展，人们摄取的膳食结构也发生了很大的变化，现在市场上出现了更多的食品，比如调味料、保健食品、膳食纤维、添加剂、加工食品等，都是人们补充营养的重要来源，它们的出现也为人们的膳食搭配提供了更多的选择。
• 8 同一张发票，既有可以抵扣的材料费，还有不可抵扣的福利费，这张发票的进项税可以抵扣吗？
  答：答案是不能抵扣的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条第二款规定，企业应当以实际支付的费用为依据，当期累计核定进项税额不得超过当期实际支付的金额。这里的发票里，有可以抵扣的材料费和不可抵扣的福利费，企业无法确定哪些费用可以抵扣，也无法确定实际支付的费用，所以这张发票的进项税不能抵扣。 拓展知识：企业在报销的过程中，对于可以抵扣的费用，要认真核定是否符合抵扣条件；有些不可抵扣费用，企业也要认真核定，避免报销超标。
• 9 这个怎么做，老师能解释解释嘛
  答：首先，根据题目要求，我们要先熟悉所讨论的技术和概念。比如我们现在要讨论的技术，可能是软件开发、网络编程、数据库管理、生物信息学等等。之后，可以搜集关于这些技术的文献，然后参考文献里面的内容，把重要的点做一个简要的总结，这样，就可以把这个技术的基本知识点搞清楚了。接着，就可以尝试把这个技术用到自己的领域里去，比如说，如果我们讨论的技术是软件开发，我们可以发现在我们自己的领域里，有没有可以应用这些技术的机会，比如说，可以用这些技术来建立新的网站，或者使用新的软件来构建新的服务。最后，就可以给出一些实际的建议和改进方案，让技术更有效率地发挥作用。 拓展知识： 实现新技术的应用最好遵循“从小到大”的原则，即先从小规模上进行测试，掌握其中的技术要点，然后再逐步拓展应用到大规模，把技术用到更广泛的领域中去。另外，在新技术应用中，还要注意维护成本，以免因不当维护而增加不必要的支出，影响新技术的广泛应用。
• 10 企业发生火灾如何赔偿员工财产损失，具体分录
  答：1、首先，企业应当按照国家有关规定和本企业的内部规定，将赔偿员工财产损失的条款明确列入合同，以便在其发生火灾事故时能够满足赔偿员工财产损失的要求。 2、其次，企业应根据火灾事故发生的实际情况，明确其赔偿内容，对于员工受到实质性损失的财产，应给予赔偿，一般是由企业直接给予赔偿；如果员工没有实质性损失，只是精神方面的损失，可以考虑给予一定的报酬或者让该员工同另外的同事分担某项公共支出等方式予以赔偿。 3、此外，企业应通过提高安全防护水平、加强对涉及到火灾事故的管理、熟悉灭火逃生等法律及相关知识，以及定期开展消防知识宣传等方式，来减少火灾发生的几率，并且为赔偿员工财产损失提供有力支持。 拓展知识：火灾预防是企业和员工共同努力的重要课题，良好的安全防护意识和安全防护措施应是企业发展的重要组成部分。企业应建立健全安全防护机制，树立安全意识，加强员工的安全培训，强化安全防范和检查，定期进行消防系统的维护和保养，有效地防范火灾的发生与扩散。