"老师，你好税务局让写这个风险报告，我该怎么写 1、TY0412——企业所得税贡献率较行业平均值异常（非房地产业） 分析期间：2019-01-01至2019-12-31 风险等级：低 2、TY0610——个人所得税人均税款偏低风险指标（新） 分析期间：2018-01-01至2018-12-31 风险等级：低 3、TY0414——其他费用占比偏高（新） 分析期间：2019-01-01至2019-12-31 风险等级：低 4、TY0102——增值税税负率较上年同期异常（新）

热门问答

• 1 中国公民罗某为某大学的教授，每月工资为10000元，2022年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入:(1)3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。(2)4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，罗某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。(3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。(4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。(5)7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。(1)罗某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税;(2分)(2)罗某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税;(2分)(3)罗某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税;(2分)(4)罗某6月份授课收入预扣预缴个人所得税;(3分)(5)罗某7月出版小说预扣预缴个人所得税;(2分)(6)计算罗某全年个人所得税应纳税所得额。(4分)
  答：罗某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税：根据《个人所得税法》第四十四条规定，中国居民在境内取得收入，应当依照本法规定缴纳个人所得税。审稿收入非营利性，是稿酬性收入，应纳入罗某个人所得税月度应纳税所得额，按照税率表扣缴个人所得税，个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税：根据《个人所得税法》第三十八条规定，稿酬性收入归入应纳税所得额，应纳个人所得税，按个人所得税月度纳税申报表填报，按照税率表扣缴个人所得税，个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税：根据《个人所得税法》第三十八条规定，财产性收入归入应纳税所得额，应纳个人所得税，按个人所得税月度纳税申报表填报，按照税率表扣缴个人所得税，个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某6月份授课收入预扣预缴个人所得税：根据《税收征收管理法》第一百五十六条规定，劳务报酬收入归入应纳税所得额，应纳个人所得税，按个人所得税月度纳税申报表填报，按照税率表扣缴个人所得税，个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某7月出版小说预扣预缴个人所得税：根据《个人所得税法》第三十八条规定，稿酬性收入归入应纳税所得额，应纳个人所得税，按个人所得税月度纳税申报表填报，按照税率表扣缴个人所得税，个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 计算罗某全年个人所得税应纳税所得额：根据《个人所得税法》及相关税收政策规定，罗某全年应纳税所得额的计算公式如下：税前收入-单位支付职工社会保险费-个人缴纳社会保险费-住房公积金-捐赠收入-免税收入=税后收入-速算扣除数=罗某全年应纳税所得额。 拓展知识：根据《个人所得税法》第十九条规定，中国居民可以享受一定的减税政策，例如收支平衡减免、教育及科学研究费用减免、住房贷款利息及住房租金支出减免等，以减轻纳税人的税负。
• 2 我们出口货物 我们外贸合同按照cip订立的 但是做报关单的时候没有cip方式，然后选择C＆F，无保费，这样的话影响出口退税嘛？
  答：CIP(Carriage and Insurance Paid to)是国际贸易中一种国际贸易条件，指卖方已经付款，但买方未付款的情况下，由卖方承担运输和保险费用的贸易条件。在C&F的情况下，卖方应该按照合同负责货物运输费用，但不承担保险费用的贸易条件。 从出口退税的角度来看，实际上，我们可以选择不同的贸易条件，如FCA、CIP、C&F等，因为这些条件不影响出口退税。但是，在实际操作中，根据不同的条件产生的实际成本是不同的，所以需要综合考虑成本和性价比，合理安排贸易条件。一般情况下，CIP是比较常用的贸易条件，因为它能够降低卖方在货物运输方面的风险，也能够缩短货物的运输时间。 此外，在出口货物的过程中，还需要注意的是，即使选择了C&F这样的贸易条件，买方也有可能要求卖方提供货物的保险，如果卖方未能提供，可能会影响到出口退税。 总而言之，在实际操作中，有必要根据不同的贸易条件选择合适的报关方式，并积极满足买方的保险要求，以确保货物的安全、缩短运输时间和出口退税的正常流程。
• 3 老师，我看电子税务局申报财务报表的年初数跟我我的账资产负债表的期初数对不上，还有利润表的累计数也不对，我能改吗？
  答：老师，根据国家财政部门规定，企业必须按照正确的准则进行财务报表的申报，并且要求企业在财务报表申报中准确无误，如果账户资产负债表，利润表的期初数和年初数不符，可以考虑进行调整。首先，需要找到账户资产负债表，利润表的期初数和年初数之间的差异，然后做出科学的调整，以年初数据来调整账户资产负债表，利润表的期初数，以此来消除财务报表中的错误记录。 拓展知识：财务报表的准确性是检查企业财务状况及其发展情况的重要依据，必须遵循国家有关规定，准确完整地填写财务报表，并做好在财政部门抽查时能够提供有效凭证的准备。
• 4 工会经费计入哪个会计科目
  答：工会经费计入的会计科目主要有两种：一种是收入类科目，如《政府补助收入》等；另一种是费用类科目，如《培训费》、《业务招待费》、《日常经费》等。具体的科目应该根据具体情况来确定，一般要求按照工会发生的实际情况准确归类并登记记账。 拓展知识：此外，工会经费管理还应该正确使用结算手段，以便更好地检查和监督。结算手段可以主要分为现金结算法和财务结算法两种。现金结算法是指将财务收支的结算直接以现金进行结算；财务结算法是指通过核对银行存款余额，发出支票以及支付账单等方式进行结账。两种结算手段彼此互补，可以有效地控制风险和保护工会经费的安全。
• 5 支票的提前付款期是？
  答：支票的提前付款期是指当支票被背书持有人出示，付款人就须在支票背书日期后，必须在一定期限内付款的期间，即支票的提前付款期。 支票的提前付款期一般是各国法律法规和检验机关规定的，各国的支票提前付款期各不相同，一般的提前付款期是30天、90天或180天。具体的天数由各国政府决定，也可以双方协商，但不能超过政府规定的最高天数。 支票贴现时，必须等到支票提前付款期才能支付，超过支票提前付款期，就会有支付风险了。 此外，支票是一种特殊票据形式，它可以替代现金来满足货币支付需求。它具有货币购买力，使得商人能够凭借支票在一定期限内到付款机构收取货币，从而达到等价交换的目的。 拓展知识：支票的付款期是从支票背书日期起开始计算的，这是因为支票被背书后，付款人就须立即履行可能的支付义务。支票背书日期可以是一张支票的印刷日期，也可以是付款人能知道的支票的背书日期。
• 6 企业不论小规模一般开普票要不要交税
  答：不论小规模的企业都需要缴纳税款，一般开普票需要根据当地税务局的规定来办理。一般情况下，需要按照国家的规定按照适宜的税率缴纳，自然要求企业首先要知道其收入所属的税种，以及对应的税率。一旦企业确定了收入所属的税种，就应该根据有关法规和规定，按照国家规定缴纳税款，以及严格履行税务管理义务，遵守税收纳税义务。拓展知识：除了税率，企业还需要注意税收优惠政策，目前国家在新型基础设施等领域支持企业免征某些税种。此外，企业在缴纳税款的同时，应该根据实际情况合理分配资金，遵守税收优惠政策，减税增效，并节省开支。
• 7 医保系统说先注册USCC信息是什么意思
  答：注册USCC信息是指办理企业的统一社会信用代码，是由国家登记注册部门统一发放的企业唯一标志。它是由十七位数字或字母组成。一个企业只会有一个统一社会信用代码，只有经过统一注册、验证，才能获得此编码。USCC在中国的统一社会信用体系中起到至关重要的作用，包括对企业的信息采集、认定和信息共享。只有拥有USCC信息，企业才能参与到国家的社会信用体系中，才能获得完整的信用数据，进而才能通过医保系统的审核。拓展知识：根据我国《社会信用体系建设法》，社会信用体系建设以实现全民普遍享有信用服务为目标，推动社会信用改革，完善和加强企业信用诚信等社会公众利益和企业自身利益的有效保障，促进社会公平、公正、公开、公信的价值理念的实现。
• 8 核定的纸质专票10万一张，那客服要开10万怎么开？我看到只能开99999.99
  答：开票机具上有最高开票金额的限制，通常最高只能开发出99999.99元的专票，开出10万元的金额，则可以分2张票开出，第一张开到9999.99，第二张开拆成尾数0.01的金额，以达到开出10万元的目的。 如果开票需要符合税收制度，并符合《增值税发票管理办法》的规定，那么，只有满足以下3个条件，才能正常开出符合税收制度的10万元发票： 1.票面金额必须大于等于1万：一般来说，增值税发票的票面金额必须大于等于1万元，所以，若要开出10万元的发票，票面金额必须至少为1万元。 2.发票类型必须为专票：开票时，发票类型必须为专票，以符合税收归集要求，避免影响其他发票的使用。 3.开票金额必须符合实收金额：根据《增值税发票管理办法》第三十一条规定，若实际收到的金额大于发票金额，发票开具时，应以实际收到的金额为基准，不得以发票金额小于实际收到金额为由，有意转让发票给其他单位或者 集体使用的，一概不予受理。 拓展知识：增值税发票是一种商业发票，可以证明市场经济活动的真实性，也是企业纳税义务的重要依据。因此，发票的开出应遵循相关税收制度的规定，不仅要满足企业的经济实际，也要满足税收制度的要求。
• 9 老师，公司可以购买空调送给行政事业单位么？如果可以该如何摆账呢？
  答：是的，公司可以购买空调送给行政事业单位。首先，应该检查行政事业单位是否有需要和购买空调的预算，以避免支出超出预算。其次，可以将空调价格准确记入公司账目，可以作为赠予项目、培训费或者专项支出。同时，应该记录和行政事业单位购买空调的相关单据，以便进行审计印证。 财务上的拓展知识：还有一个财务上的拓展知识，即财务实体的经理应该遵循四大原则，即权责发生制、科学预算管理、循环经济原则、财务综合发展原则。权责发生制是指，实体管理者应当按照现实财务责任安排权力和责任，将收入和支出的来源、分配及其数额正确准确地核算并记录在册；科学预算管理是指，实体管理者应当根据实体的财务实际情况制定可行的财务计划，引导实体财务收支按照预算管理来实施；循环经济原则是指，实体管理者应当尽量采用循环经济模式来打破传统经济模式，从而解决资源和环境的浪费问题；财务综合发展原则是指，实体管理者应当根据实体发展的特性和财务的基本原理，制定可实现的财务发展战略，促进实体的健康发展。
• 10 出纳付款错误该咋么办
  答：出纳付款错误应该如何处理？首先，应马上联系发放付款的出纳员，核实是否发生错误，查明发放的错误的原因；其次，及时跟进付款人账户，弄清账户中是否发生了变动，以防双方出现纠纷；最后，根据错误的原因，选择合适的处理方式，如把付款重新发放一次，完成付款；或者和付款人进行沟通，解决发生的错误。 拓展知识：在出纳付款的过程中，要特别注意付款的细节，包括付款的金额是否正确、付款的对象是否准确、付款的账户号是否正确等，避免发生错误付款的情况。