"A公司法定公积金计提比例是10%，所得税税率25%。注册会计师2011年1月16日对A公司财务报表进行审计时，发现该公司2010年3月1日从二级市场上以每股12元价格购入B公司发行额股票10000股（该公司作为交易性金融资产处理），其中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利2元，另支付手续费1200元，5月10日收到现金股利20000元，12月31日该股票的每股市价涨到13元。 该公司的当年的账务处理如下： （1）3月1日购入股票 借：交易性金融资产——成本 120000 投资收益 1

热门问答

• 1 爸爸的茶园，儿子的茶叶店，儿子茶叶店的租金可不可以当做爸爸的茶园的成本？因为本来就是儿子在给爸爸卖茶叶，本来就一家人嘛
  答：同学你好 要看他们之间的业务往来，儿子的茶叶店是茶园的一个销售机构可以的。
• 2 老师您好，公司才由小规模转为一般纳税人，公司基本不会涉及开票收入，暂无销项，本年度进项可能只有以后年度进行扺扣，在收到专票时做进项分录，专用发票第二联的抵扣联怎么处理，是待需要抵扣进项的时候交给税务机关吗？平时车辆的过路费及公共交通机票费计算进项入账以后，因这些发票没有第2联抵扣联，以后抵扣怎么来确认？
  答：关于您提到的税务问题， 首先，对于公司暂时不会开具，也不涉及开票收入的情况，在收到专用发票时，可以先在账簿上进行记账，但要留存住票据及其第二联抵扣联，作为抵扣进项的凭据。当需要抵扣进项的时候，这些票据就派上用场了，应将其交给税务机关以便核实。 另外，在计算车辆的过路费及公共交通机票费的进项入账以后，发票上没有第2联抵扣联，此时可以先向发票开具人请求补发第2联抵扣联。如果仍无法提供，也可利用其他证明文件，如收据或购买合同等。但要注意，为了抵扣进项，这些证明文件必须要满足一定的税务要求，包括表明购买方、销售方等相关信息，以及销售方税务登记信息等。 拓展知识：企业在遵循税收征收管理规定的前提下，要注意切实做好票据留存工作，避免因票据不完整而影响报税、申报等。
• 3 在开票软件上面开票、电子税务局能查到开票总额吗？（一个月的）
  答：答案是肯定的。 在开票软件上开票，电子税务局可以查询一个月的开票总额。开票软件系统将每张发票的金额、关联客户、商品、发票类型等信息上传至电子税务局，电子税务局可以查询出一个月发出的票据的总额，以及票据的详细信息。 同时，电子税务局还可以实现实时查看、实时更新和实时监控，以确保开票准确无误。此外，通过使用电子开票软件，政府机构也可以实现对信息的及时统计和分析，这样可以更好地控制税务形势，提高税务管理。 总之，通过使用开票软件，电子税务局可以查询出一个月内发出的票据总额，可以实时查看、实时更新和实时监控更好地控制税务形势，也可以实现信息的及时统计和分析，以此提升政府机构在税务管理方面的效率。 拓展知识： 随着科技的不断进步，电子税务局越来越受到政府机构的青睐，税务管理也可以更加便捷、高效。比如，电子税务局不仅可以查询一个月的开票总额，还可以实时监控税款收付，以及税务审计等。此外，一些税务监管的关键指标，也可以更加清晰地显示出来，从而帮助政府机关更好地管理税务。
• 4 技术测试，麻烦老师接手正常回答！
  答：技术测试是企业在开发和部署新系统或产品前，对其进行各种测试的综合性测试过程，目的是确保产品的质量和可靠性。技术测试种类较多，常见的包括功能性测试、性能测试、安全性测试、兼容性测试等。这些测试非常重要，可以保证软件能够满足要求，达到质量稳定。同时，技术测试也有助于及早发现和消除开发问题，从而提高开发效率，保证项目顺利实施。 拓展知识：此外，开发者也可以在实施技术测试前，进行一些技术审查，用于找出应用程序的潜在问题，如语法错误，程序逻辑错误，程序冲突等。这些审查过程必不可少，可以帮助开发者更好地管理开发过程，从而提高项目的质量。
• 5 老师你好，开票金额是1万，然后我们收款了15000元，然后这5000元不开票了，账怎么平呢？
  答：首先，在处理这种收款超出开票金额的情况时，这5000元不能不开票，也不能使用增值税专用发票，因为增值税专用发票只能开支票，而不能开付款票。最常用的解决方法是：发起方可以申请开具商业发票（此发票含税），金额为15000元，收款方亦可开具收据（此发票不含税），金额为5000元，然后进行双方平账。此单据只作记账用，不得作为发票代开票依据。 以上是解决超出开票金额的账务平衡的最常见的办法，也是规范的。 拓展知识： 开票金额的确定，取决于双方的约定。发票的内容必须严格按照实际情况填写，以免被国家税务机器发现弄虚作假。而且，增值税发票中不得使用任何优惠名词，如折扣、减免等，否则容易受到税务机关的处罚和调整。
• 6 跟个人签的公司宿舍合同交印花税吗？
  答：一般来说，跟个人签的公司宿舍合同需要交印花税。印花税是指政府对个人和单位发生的各种经济活动征收的一种税。印花税的征收对象，是指各种税收证明、凭证和收据，以及各种商业文件，还有法律文书。跟个人签的公司宿舍合同也不例外，需要交纳印花税。 印花税的税率，一般以全国统一定价标准为核算依据，并有下限和上限限定。一般情况下，跟个人签的公司宿舍合同交印花税，税率按0.05%计算，最高金额不超过1000元。 拓展知识：印花税是一种非常重要的财政收入，其征收的目的，是为了维护国家的财政稳定、促进社会的和谐稳定。在发展中，政府对印花税也做出了有力的收支措施，以提高企业和个人的纳税素质，更加严格地监督和约束税收违法行为，促进社会的稳定发展。
• 7 其他公司向我们借款，是非关联的企业，需要对方给我们开发票么
  答：是的，您可以要求对方给您开具发票。开具发票可以更好地保护您的利益，确保您对借款的报酬、付款日期等有明确的文档记录。同时，正规开具的发票还可以更容易地进行适当的税务处理。 开发票的具体步骤是：首先，您需要联系对方，说明开具发票的必要性；接着，您需要提供相应的必要信息，包括您的名称和地址、纳税人识别号、开户银行以及发票内容；最后，您可以要求对方将发票寄至您的地址。 在发票相关知识拓展方面，您可以了解到专业发票的定义、税务稽核及开票操作规范，以及专业发票的开具程序、必要条件等。这样，可以更好地保证您的借款合理合规，避免不必要的税务纠纷。
• 8 老师您好，我们是商贸企业，连锁超市加盟中，我们老板进的货架50000左右，我是进库存商品还是进固定资产
  答：详细解释起来，货架是一种把商品流通放置货架上准备售卖，用于流通放置商品的设备。货架有可以放物品的安放架，货架相当于超市、商场的储物柜，是一种货物的存储设备，可以考虑把老板进的货架做成固定资产，对于工厂或商家库存的商品，可以将它们归入库存商品。 固定资产也即长期资产，是指不易折现又能够长期使用的企业资产，它应该具备物品存在、可利用性、价值稳定、可折现、可再生性等特征，而且能够延续一段较长的使用寿命。由于固定资产长期使用，所以可以非常准确地反映企业的资产状况和财务状况，因此固定资产的有效管理可以提高企业的经济效益。 总结起来，自老板进的货架50000左右，可以把它们归入固定资产，确保企业的资产状况和财务状况，而库存商品可以把它们归入库存商品，确保库存数量充足，满足生产销售的需求。 拓展知识： 1、折旧是固定资产常用的一种计算方式，它是按固定资产失去价值的账面价值来计算的，一般采用累积折旧方式。 2、企业在把货架归入固定资产之前，要先进行安装，确保货架能够正常使用，再进行归类。
• 9 假设月工资是50000元，按工资薪金核算，怎么算出只缴纳300左右的个税呢？
  答：按工资薪金核算只缴纳300左右的个税，首先，根据月工资50000元，要考虑到这一月所得收入不止这一项，这里需要减去应当扣除或免税的费用部分，根据《个人所得税法》的规定，其中包括允许的专项附加扣除和一般附加扣除，其中，允许的专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，一般附加扣除包括社会保险费、住房公积金等。其次，扣除应当缴纳或免缴纳的个人所得税后，应缴纳的个人所得税税额=月工资收入总额*应纳税所得额税率-速算扣除数，根据《个人所得税法》的规定，按照月应税所得额3500元以下，3%税率，月应纳税额应不超过300左右。 拓展知识：《个人所得税法》中，还有一些专项附加扣除，比如各种住房类支出、赡养老人支出等，以及一般附加扣除，比如社会保险费、住房公积金等，可以按照相关规定进行扣除，有助于减少个人所得税的缴纳金额。
• 10 生产型企业、也可以直接采购成品吧？
  答：生产型企业可以按照客户的需求，采用原材料制作产品，或者采购成品并加工定制。采购成品是指，企业采购一些成品，作为企业自身的产品出售给客户。采购成品可以减少企业的制造成本，提高企业的竞争力。采购成品的好处也有，可以节省企业的生产时间，缩短产品的上市时间，减少企业的运营成本。采购成品的缺点也有，采购成品可能无法适应客户的一些特殊需求，成品的价格可能要比原料的价格贵一些，可能会降低企业的收益。总的来说，企业要根据自身的生产情况灵活运用采购成品，才能更好服务于客户，保障企业的利益。 拓展知识：采购成品还可以参考市场趋势，采购正确的产品，提高企业的核心竞争力，从而吸引更多的客户。企业还可以采用组合式采购，将成品与原料结合起来，合理分配制造成本，提升企业的利润能力。