你好！今天填写汇算清缴表时，招待费账载金额好填写，税收填不了。是怎么回事。我们是明办学校，应该选用民间非营利组织会计制度对吧

热门问答

• 1 老师，我申报提交的印花税，为什么我已经按半减了之后，最后申报时又减半了呢？
  答：根据我国税收法律规定，流转税收中的印花税是按半减征收的。因此，您在申报印花税时，会发现已经被减半了。 减半征收是我国税收征收机制中的一种特殊情况，主要用于支持社会活动，将收益和投资机会带到更多的社会成员，以让更多的人参与进来。例如，对于书籍、新闻报刊、和平、教育、公益等贸易活动，可以减半税收。 减半税收的另一个作用是避免双重征税的情况发生，也就是一方购买商品或服务，卖方会受到政府重复征收的情况。减半征收的机制可以避免这种双重征税。 拓展知识：减半征税的额度不一定相同，一般按照政府设定的特定范围而定，有的可减半，有的可豁免。具体减半比例也可能因国家而异，依据具体情况及国家税收政策而定。
• 2 4月份有一个水费发票，简易计税项目不能抵扣，我就认证了未抵扣，但是申报的时候附表二的第三项的待抵扣进项税额第24行次一直有数额，这个怎么办
  答：在未抵扣水费发票的情况下，您可以考虑下面几种处理方式： 一、 如果你能够从发票中证明这部分水费可以抵扣，可以将待抵扣进项税额填在第三项税额中，具体根据应纳税额计算。 二、 如果无法证明这部分水费可以抵扣，则可以将待抵扣进项税额填在第二项税额中，具体根据应纳税额计算。 三、 如果您的发票中有一部分水费可以抵扣，而另一部分水费不可以抵扣，则可以将可抵扣的部分填入第三项，不可抵扣的部分填入第二项，具体根据应纳税额计算。 拓展知识： 在统计申报中，申报企业或个人可用附表二（税收优惠申报表）对完税金额中的十种税收优惠进行申报，以便享受税收优惠。根据税法规定，可以抵扣减免的项目有视同销售、进项税额抵扣、劳务报酬扣除、专项附加扣除等。具体的抵扣条件和申报要求，实行简易计税的企业需要参考有关规定。
• 3 我们公司新招了一个员工干了15天昨天辞职了支付工资1880，工资用银行存款支付，应该咋做账，摘要是啥，分录是啥
  答：账目摘要：支付工资1880元 分录： 1. 应付职工薪酬，1880元，借 2. 银行存款，1880元，贷 这是一个较为常见的工资支付类的账目，应付职工薪酬对应借方，表示我们对职工的支付义务；而银行存款则对应贷方，表示我们实际现金手段的资金，支付该笔应付职工薪酬，以完成账目的登记。 拓展知识：从财务分析的角度，公司可以通过调整薪酬支出结构来提高公司的盈利能力，如将工资支出的比例降低，转而把资金投入于更能带来高回报的投资中。
• 4 赋码的时候搜索不到这个商品名称怎么办
  答：如果在赋码的时候无法搜索到商品名称，首先可以检查商品名称是否输入正确，如果输入了正确的商品名称却仍然搜索不到，可以尝试搜索部分关键词，比如只搜索商品名称里的关键字，可以使用同类词语进行搜索，或者搜索商品的英文名称。如果这一系列操作仍然无法搜索到商品，那么可以尝试更换赋码系统，并在新的系统中尝试搜索。 此外，在给商品赋码之前，也可以先利用搜索引擎确认这款产品是否已经有了现有的编码，从而避免重复赋码。
• 5 老师 你好，我想咨询下我们公司买了一块地本来自用，结果租出去了 我们要给对方开票开什么内容？
  答：你好老师，对于我们买的一块地后将其租出去的情况，我们应该开出的票据需要包括一些必要的内容，比如：发票抬头人的姓名、税号、收据明细，分别包括：项目名称、数量、金额、可开票金额等；此外，还需要在开票上注明“房地产交易服务费”，以便在税务部门审核时认可。其他如租赁房源地址、租赁期限等也需要注明在发票中，以便税务部门核实。 拓展知识：为了更好地控制税务风险，企业在开具发票时除了上述必要信息外，还要符合税务政策，去除不合理的抵扣或报销，规范发票开具流程，切实做好发票管理、保管、核对，定期进行发票统计、调整、入账等工作，并严格按照国家税务规定及时报送税务机关，以防止税收层面的风险。
• 6 老师，共享茶室的收入要开票，赋码是属于什么服务？
  答：共享茶室的收入赋码是属于绿色通道税务服务。绿色通道是税务局为了推动小微企业创业，便利企业快捷合规运营，为微小企业提供便利性税务服务的一种模式。通过绿大茶室赋码，企业能够快速、自助的办理开具增值税专用发票、申请和续期一般纳税人资格证等事项，还能够查询税务账户、查询发票信息，提供电子发票和其他便捷化服务等。在绿色通道下，微小企业不必再排队，也不必把手续办理繁琐，且可以节省大量时间成本与金钱成本，简化税务服务流程，极大提升企业税务环境便利性，也减轻了企业负担，更好的发挥税务局税收征收服务事业的效能。 除了绿色通道服务，税务机关还提供了许多其他的服务，例如，营改增服务、智慧税务服务、在线审批等，旨在为微小企业提供优质的税收服务，促进企业的发展。
• 7 老师，你那里有个人代开材料发票的样本吗？可以发一张给我看一吗？
  答：不好意思，我们这里没有材料发票的样本，不过我可以给你一些关于材料发票的相关知识，以便你了解这个话题。材料发票是在买卖双方确认具体材料交付和收取，当完成发票时，发票中需要清楚记录发票内容、发票日期及金额，以便确认双方权利。另外，为方便账本核算，建议发票中还要记载一定的唯一性代码，以确保发票不被篡改，方便核算数据的准确性。此外，在章程中，买卖双方还需确认发票样式，做出统一的发票，确保双方的权利维护。因为发票有着特殊的法律地位，除了发票内容外有一定的规定，如发票号码不能重复，以便在税务管理中能够落实。总而言之，材料发票是买卖双方确认材料交付和收取的重要凭据，因此在使用时应认真遵守相关规定，以便在维护权利的同时也能正确处理相关税收。
• 8 老师，生产型企业开外销发票怎么开，开票名称按报关单来开吗？
  答：生产型企业开外销发票时应了解并遵守国家有关法律法规规定，以及当地发票制度规定，根据实际情况确定发票内容及开具流程。一般来说，开具外销发票的名称应按贸易结算的实际情况来定，比如依据报关单的提单号开具，或者依照报关单商品名称开具，也可以根据有关贸易合同约定内容确定发票名称。 此外，外销发票需根据实际情况适当增加有关税收和贸易信息，如国际贸易编码、原产地、唛头等，以便出口方能够符合当地海关税务规定，尤其是进口方要求提供原产地信息的情况下，应在外销发票上标明原产国家或地区。 拓展知识：外销发票的开具要遵守两个原则：真实原则，保证外销发票上内容在实际贸易中真实可靠；合法原则，即要符合意义有效的税收法律、规定、政策。
• 9 中国公民罗某为某大学的教授，每月工资为10000元，2022年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入:(1)3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。(2)4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，罗某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。(3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。(4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。(5)7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。(1)罗某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税;(2分)(2)罗某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税;(2分)(3)罗某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税;(2分)(4)罗某6月份授课收入预扣预缴个人所得税;(3分)(5)罗某7月出版小说预扣预缴个人所得税;(2分)(6)计算罗某全年个人所得税应纳税所得额。(4分)
  答：罗某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税：根据《个人所得税法》第四十四条规定，中国居民在境内取得收入，应当依照本法规定缴纳个人所得税。审稿收入非营利性，是稿酬性收入，应纳入罗某个人所得税月度应纳税所得额，按照税率表扣缴个人所得税，个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税：根据《个人所得税法》第三十八条规定，稿酬性收入归入应纳税所得额，应纳个人所得税，按个人所得税月度纳税申报表填报，按照税率表扣缴个人所得税，个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税：根据《个人所得税法》第三十八条规定，财产性收入归入应纳税所得额，应纳个人所得税，按个人所得税月度纳税申报表填报，按照税率表扣缴个人所得税，个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某6月份授课收入预扣预缴个人所得税：根据《税收征收管理法》第一百五十六条规定，劳务报酬收入归入应纳税所得额，应纳个人所得税，按个人所得税月度纳税申报表填报，按照税率表扣缴个人所得税，个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某7月出版小说预扣预缴个人所得税：根据《个人所得税法》第三十八条规定，稿酬性收入归入应纳税所得额，应纳个人所得税，按个人所得税月度纳税申报表填报，按照税率表扣缴个人所得税，个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 计算罗某全年个人所得税应纳税所得额：根据《个人所得税法》及相关税收政策规定，罗某全年应纳税所得额的计算公式如下：税前收入-单位支付职工社会保险费-个人缴纳社会保险费-住房公积金-捐赠收入-免税收入=税后收入-速算扣除数=罗某全年应纳税所得额。 拓展知识：根据《个人所得税法》第十九条规定，中国居民可以享受一定的减税政策，例如收支平衡减免、教育及科学研究费用减免、住房贷款利息及住房租金支出减免等，以减轻纳税人的税负。
• 10 残疾人个税工资能加计扣除吗
  答：是的，残疾人在纳税过程中有一定的优惠政策。根据《个人所得税法》规定，一级残疾人在应纳税所得额减去税前扣除项后，可在每月1000元以下的部分按照75％进行减免；而二级残疾人可对每月1000元以下的部分按照50％进行减免。此外，还可以按照有关规定享受残疾人护理费和康复费的减免，最高金额是每月1万元。在此基础上，残疾人还可以享受有关职业培训费和购买辅助器具的减免。 拓展知识：残疾人是指社会管理制度认为有残疾的人，是指由于先天性缺陷或后天性损害而导致机体功能的长期性缺失、功能减退或行为障碍的人。残疾人的原因大体分为自然灾害造成的、疾病和外伤造成的、环境因素造成的、营养不良造成的等。