老师，你好，公司去年12月预收款票已开货未发做了成本结转（暂估）现按合同数量多发这个该怎么做账？

热门问答

• 1 老师好，收到一张专票，融资租赁的利息费用，怎么入账呀，会计分录怎么做
  答：会计分录形式如下： 银行存款 借：10000元 应付利息 贷：400元 利息收入 借：400元 贷款收入 贷：10000元 其中“银行存款”是融资租赁款项的收款方式，由于融资租赁是一种融资模式，可能会有一定的利息，因此，将相应的利息支付给银行，记账时可将相关利息支出录入“应付利息”科目；一般来说，收款方会把融资租赁的款项收入“利息收入”科目，跟“贷款收入”科目平账。 从技术上讲，融资租赁的利息费用应在借方记录，而融资租赁的收入应在贷方记录，以免对租赁物所属权产生混乱。此外，应当注意融资租赁款项及相关费用的分配，充分考虑到各种情况下的收支，避免融资租赁中出现记账不准确的情况及其后果。
• 2 老师，压滤机报废需要啥手续？
  答：压滤机报废的手续步骤主要包括以下几步： 1、制定报废计划：将报废机器编写成文字清单，详细描述所有报废机器的信息，并经过确认和审核； 2、报废机器拆解：将报废机器进行拆解，将有价值的零件及材料单独拆取出来，其余的废料进行分类处理； 3、报废机器登记：将该报废机器的拆解记录更新到报废机器的登记清单中，并归档存档； 4、报废处理：将有价值的零件及材料售卖或者报废，废料处理运输，经过正规的环保处理，让废料能够得到有效的回收利用； 5、最后，给出相应的报废报告，记录报废机器的拆解记录、分类处理报废、处置流程及结果等。 拓展知识：压滤机报废处理过程中，要确保报废机器的零件及材料得到充分的回收、分类处理和有效的环保处理，以确保不给国家环境和资源带来负面影响。
• 3 老师，当前年度信用有一个010101未按规定期限纳税申报是什么意思？ 按税种按次计算
  答：010101指的是税种码，具体代表的税种是企业所得税，而未按规定期限纳税申报指的是，企业没有按照规定的时间去缴纳税款。根据中华人民共和国企业所得税法规定，一般企业应当在财务期末日后3月31日前报送纳税申报表，并且在财务期末后4月30日前将应纳税额缴纳税务机关。一般情况下，企业应及时报税申报和缴税，如果没有按时缴纳税款，企业将会面临罚款甚至被吊销营业执照的惩罚。 拓展知识：缴纳企业所得税时，企业应根据实际情况确定应缴税款额，同时从一定程度上推动企业实行自主管理，如采用准备金账户或定期计提财务费用等方式弥补损益，以减少增值税税款应纳税额。此外，企业也可以根据行业规范和政府法规，积极参与发票等凭证的实名和互联互通，促进企业财务管理的合法性和透明度，以此来有效避免和减轻非正常缴税现象。
• 4 1.2021年3月1日，甲公司A材料的计划成本为3200元，实际成本为3400元；本月购进A材料的计划成本为9020元，实际成本为8900元。本月发出A材料的计划成本为6000元。要求：(1)计算材料成本差异率(保留两位小数)；
  答：材料成本差异率，又称成本变动率，是指实际成本与计划成本之间的比率差异。根据甲公司A材料的实际成本和计划成本，可以计算得出本月发出A材料的成本差异率。 首先，计算2021年3月1日发出A材料的成本差异率，根据公式：差异率=（实际成本-计划成本）/计划成本×100%，本日发出A材料的成本差异率=（3400-3200）/3200×100%=6.25%。 其次，计算本月购进A材料的成本差异率，根据公式：差异率=（实际成本-计划成本）/计划成本×100%，本月购进A材料的成本差异率=（8900-9020）/9020×100%=-1.35%。 最后，计算本月发出A材料的成本差异率，根据公式：差异率=（实际成本-计划成本）/计划成本×100%，本月发出A材料的成本差异率=（6000-6000）/6000×100%=0%。 综上所述，2021年3月1日甲公司A材料的成本差异率为6.25%，本月购进A材料的成本差异率为-1.35%，本月发出A材料的成本差异率为0%。 拓展知识：成本差异率是企业管理中常用的指标之一，可以及时发现生产上存在的异常情况，并及时采取有效措施，以提高企业的核算效率和生产效果。
• 5 老师好！科目余额表要和财务报表一起按年装订吗？还是单独装订？
  答：老师好！科目余额表应该单独装订，因为财务报表和科目余额表的编制是不同的。财务报表一般按年度编制，用于反映公司在一定期限内的财务表现；而科目余额表是按期或按月编制的，用于反映公司某一账户的余额情况。由于财务报表和科目余额表不同的编制期限，所以应该单独装订，以便在日后查看。 此外，在装订财务报表时，应注意将财务报表采用规范的格式装订在一起，并将财务报表的每一部分明确说明放在表纸的上部，方便查阅。同时，需要记录装订后报表的查询编号，以便日后查询。
• 6 被评估企业B以机器设备向A企业直接投资,投资额占A企业资本总额的20%,双方协议联营10年,联营期满A企业将机器设备价值20万元返还投资方。评估时双方联营已有五年,前五年A企业的税后利润保持在每年50万元的水平,企业B按其在A企业的投资份额分享收益,评估人员认定被评估企业未来5年的收益不会有什么较大的变化,折现率设定为12%,企业B上述直接投资的评估值最可能是( )
  答：企业B上述直接投资的评估值最可能是20*1.12^5+50*5*1.12^5=246万元。 首先可以根据折现公式计算企业B最初投资20万之后，5年后所能得到的报酬。折现公式为：未来价值=现在价值/（1+折现率）^折现年数，故上述投资20万元后5年后所能得到的报酬值为20*1.12^5=21.59万元（且由于联营期结束时A企业将机器设备价值20万返还投资方）。其次可以根据前五年A企业的税后利润来计算后五年的报酬，由于企业B按其在A企业的投资份额分享收益，且评估人员认定被评估企业未来5年的收益不会有什么较大的变化，因此，后五年的报酬可以用前五年的收益算出，即50*5*1.12^5=184.41万元。最终，企业B上述直接投资的评估值最可能是20*1.12^5+50*5*1.12^5=246万元。 拓展知识：折现公式是经济学中一个重要概念，可以用来衡量未来收益与当下收益的对比，也可以用来估算投资的价值。折现公式为：未来价值=现在价值/（1+折现率）^折现年数，折现率一般可以采用市场行情给出的国债当期利率，这样可以更直观地看出一定时间内资金的价值衰减情况。
• 7 老师，我们公司找了泰国一家公司帮忙安装设备，这种情况我们要怎么交增值税了？他们开过来的发票可以抵企业所得税吗？
  答：如果是企业从海外购买设备，并从国外企业征税，则企业对来自国外企业增值税可以抵免。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十七条的规定，企业购买的货物、技术和服务，如果依法取得了增值税专用发票，则可以在计算企业所得税时，减免购买货物、技术和服务的增值税。如果从国内企业购买设备，则企业应该依照国家规定，按照正常税率，到付增值税。 拓展知识：企业缴纳增值税是企业所得税征收的重要组成部分，企业在增值税计算中，应当清楚地知道货物和服务的来源，以及如何计算相应的税额，以确保正确征收税款，防止企业发生税务违法行为。
• 8 蒋老师你好，我公司因研发稻谷烘干机设备而购买了一些资产，我都记入了固定资产，在研发阶段中我把因研发的固定资产折旧计提到研发支出中的资本化支出中，现在公司已研发成功，请问账怎么做
  答：首先，您记录的固定资产在研发阶段中折旧计提到研发支出中的资本化支出，在研发成功时要做出相应的账务处理。 首先，要进行记账，将研发支出中资本化支出中因折旧而计提的金额在结转至本期损益时，再把金额从研发费用中调出，记账时，应先用“资产折旧”科目记账，把原固定资产金额减少，资产折旧累计金额增加，然后再用“研发费用”科目记账，把资产折旧金额调出，记入本期损益。 其次，要对研发成功后购买的资产进行归集改归，将记录在研发支出中资本化支出中因折旧而计提的金额归入固定资产，同时将资产折旧累计金额置零，并将资产发票收入确认为固定资产的金额。 最后，把研发期间的研发支出明细化统计出来，并录入账簿。研发费用中的资本化支出金额以及研发期间的其他费用等，要明确记录在损益科目中，以便精确核算企业研发成本。 以上就是对研发成功后，记录在研发支出中资本化支出中因折旧而计提的金额，研发后要怎样做账的详细介绍，希望能够帮助到您。此外，企业研发成本的核算，也应该细化到具体的细项，使企业的财务成本更加准确，同时也可以帮助企业更好地管理和控制成本。
• 9 请问，公司有两种收入，租赁和运输，做账租赁是主营收入，运输其他业务收入，如果7月只有运输收入，那支付租赁的成本票，是入主营业务成本吗
  答：对于公司的两种收入，租赁和运输，做账租赁是主营收入，而运输作为其他业务收入。如果7月仅有运输收入，支付租赁的成本票就不属于主营业务成本。这是因为，所有公司的主营业务都是产生主营收入的。因此，支付租赁成本票也不属于主营业务成本，而只是作为辅助业务成本而存在。 要想让公司的收入增长，经营者就要聪明地管理财政，不断深化主营业务，同时降低辅助业务成本，以获得较高的利润水平。同时，要考虑到公司的发展阶段，选择合适的开支方式。比如，在成长期，可以采用外债的方式，来补充公司的资金；在高速发展期，可以考虑发行股票，来获得资金。 除此之外，还可以与其他行业进行合作，或者形成联盟，来增加收入，同时减少成本，增加公司的效益。合理运用融资手段，把握财政，优化资源分配，运用合适的手段，可以有效地拓展公司的收入，提升公司的整体业绩。
• 10 我们是建筑工程公司，小规模，收到发票，机械租赁费，怎么入账呢？借，主营业务成本 贷应付账款，这样对吗？
  答：您的确是这样入账的，首先按照贷方记录相应的应付账款，然后在借方记录主营业务成本，机械租赁费的科目一般属于营业费用，会根据公司的财务报表要求进行分类，少数情况下机械租赁费可以归类为“其他科目”。下面是一般科目分类：营业外支出，成本费用，管理费用，销售费用，财务费用，资产减值准备，其他科目。依据实际情况确定机械租赁费科目进行入账即可。拓展知识：营业费用分为经营性费用和非经营性费用，经营性费用是企业在从事经营活动过程中所支出的费用，包括管理费用、工资、公共服务等；而非经营性费用则是处于交易关系或行政关系之外的费用，一般包括捐赠费、赔偿金等。