位真城的中药生产企业色为上带公司，是增值税一般纳税人。2021年田作业实现营业收人86000万元，2022举2月电企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了案会计师事务所进行审核，发现如下事项:(1)6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450方完，企业来做住何账务处理。计算销项税额。(2)11月份采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元;协议药定的发货时间为2022年1月，截化2021年底未发货。申企业收到预收款即确认销售收入并结

热门问答

• 1 结转已售A产品的生产成本750000元的会计分录怎么写
  答：会计分录的写法为： 1.应收账款（A） 750000 元 库存商品（A） -750000 元 2.制造费用（已结转出售商品成本） -750000 元 物料成本 -750000 元 以上是结转A产品的生产成本750000元的会计分录，上述会计分录说明： 1.将原有的A产品库存以750000元的账款收入进账，同时将库存商品中A产品的库存减少750000元； 2.将原有的已结转出售商品成本和物料成本均减少750000元，表明A产品的生产成本已结转出去。 拓展知识： 结转出售商品成本是指在计算期末的存货的成本时，将以前的存货成本结转写入本期的出售商品成本账户，以用以计算本期的出售商品成本，计算本期的存货成本的时候，需要减去结转出售商品成本。
• 2 你好尊敬的各位老师，请问发票已开两个月，现在对方要求把发票日期重新改一下，怎样操作
  答：尊敬的老师，谢谢您的提问。首先，根据发票中国相关法规，发票日期不能更改，但可以补开新的发票来代替原来的发票。 具体操作步骤如下： 1、首先，从发票中国官方网站中申请开具补发发票，确定发票内容，按要求输入发票信息，开具新的补发发票； 2、确定发票唯一号码，点击"分配"按钮，分配发票唯一号码； 3、将分配的发票唯一号码录入发票中，并将原发票中的唯一号码（如有）注销； 4、完成补发发票的开具工作，将原发票存入存档处，以保障两个发票的完整性； 5、最后，将开具的新发票交付给客户方使用。 拓展知识：我国自1月1日起实行新版专用发票，发票品种、编号、内容等方面均发生了变化，请按照新规定正确开具新发票。
• 3 老师，您好！咨询一下:公司销售一台设备分期付款，当时与A公司签购销合同、与A公司担保人签保证合同，由于A公司无能力月供，之后这台设备都是担保人月供到2021年8月，设备也一直是担保人使用，从2021年9月再由担保人儿子B公司公户转月供款，现在货款已付清，担保人要求开发票给B公司，请问我们能正常开票给B公司吗？
  答：在符合《增值税发票管理办法》规定的情况下，您可以正常开发票给B公司。根据《增值税发票管理办法》第三十五条的规定，在向购买者提供货物或者提供服务的经营活动中，开具发票的依据应当是购买人对增值税纳税人的完全付款。此外，根据《增值税发票管理办法》第四十六条的规定，发票的抬头应当是购买人或者接受服务的单位。只要您的情况符合这两项规定，就可以正常开票给B公司。 拓展知识：除了上述两项规定，根据《增值税发票管理办法》第五十一条，购买人对增值税纳税人的付款应当有下列书面文件作证：（一）银行存款簿；（二）银行结算凭证；（三）电汇支付凭证；（四）支票；（五）信用证支付凭证；（六）现金交易凭证；（七）汇票；（八）购货合同；（九）购销合同；（十）转账汇票；（十一）委托付款确认函；（十二）其他担保付款的文件。这些文件应当列入购货合同中，具有证明性，以确定购货人和购货纳税人开票正确性。
• 4 去年有一笔预缴增值税与附加的账，现退回,附加税去年已计提，是不是这样做账的： 借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润 营业外收入
  答：退回去年预缴增值税与附加的账务处理方法： （1）应借：银行存款； （2）应贷：利润分配-未分配利润； （3）增值税与附加的退回笔数记入营业外收入，可以在负债核算-应交税费-应交增值税与附加，存在贷方的余额下记录； （4）在支付的去年预缴增值税与附加的笔数上记录退回的具体金额，这样就可以确认去年已经预缴的金额； （5）记入拨出费用，可以在负债核算-应交税费-应交增值税与附加，存在借方的余额下记录； （6）附加税的计提，可以记录在支出的附加税费用笔数下，至于计提没有退回的，可以放在余额表中； （7）记录好增值税、附加税等预缴退回信息，并与报表及报税信息核对，以保障退税正确率和准确率。 拓展：税收征收管理遵循有计算、征收、缴纳、审核、公示等步骤，缴纳方式分为实缴和预缴，在具体实施中，纳税人应当按照法定期限和标准，按规定的凭证履行申报、缴款等手续，以确保税收征收管理的规范性、有效性和便利性。
• 5 请问个体核定变查账半路怎么建账呢？期初余额怎么记录呢？
  答：建账及期初余额记录主要分为以下几个步骤： 1. 准备账表：首先要准备账表，内容主要包括帐面(表头、列编号等)、帐项(摘要、科目余额、科目名称、帐号)； 2. 登记凭证：将业务凭证内容录入账表，完成凭证的登记； 3. 记账：根据有关科目的借贷规则，完成分录的借贷记账； 4. 记录余额：根据分录记账后的每个科目的金额，记录每个科目的余额，即期初余额； 5. 打印账表：将账表信息打印出来，供核定个体变更账使用。 期初余额的记录，主要是记录每个科目的余额，即根据分录记账后的每个科目的金额，记录每个科目初始的余额，用以做变更后的账实际余额对比。 拓展知识：个体核定变查账主要是指对某些经营业务发生变更，需要对账务进行变更核定，以确保账务的准确性及及时性。常见的变更情况包括：经营单位注册地及登记类型发生变化；换票或换证；管理人员发生变更；从事业务发生变化，如经营范围发生变更等。
• 6 汇算清缴年报职工薪酬记账金额是填损益类下面的金额吗？如果实际没有发工资那么多就填实际的是吧？那税收金额跟实际金额填的是一样的是吗？
  答：汇算清缴年报职工薪酬记账金额应当填写税前薪酬总额，而不是损益类下的金额，如果实际发出的薪酬总额小于应发薪酬，则应当填写实际发出的薪酬总额。税收金额应该填写职工薪酬总额扣除五险一金后应缴税款额。 拓展知识：职工薪酬记账包括应发工资、五险一金以及个税支出，应发工资由应发薪酬金额及绩效奖金两部分组成，五险一金的支出是企业征收的社会保险，个税支出是根据员工在单位计算出的应纳税款额。
• 7 你好，我们公司给对方开专票，请问我们可以抵扣吗？
  答：您好，很高兴为您解答。 按照国家规定，开具专票可以抵扣税款给对方，但前提是发票涉及的商品或服务必须是您所开具发票的销售方所销售的商品或服务，并且具有有效的、可查询的记账凭证。此外，发票必须符合当地公安机关的要求，确保所有税务登记信息的真实性、可查询性和可证明性。您依法缴纳的税款可以通过自行计算、核减和申报的方式抵扣，也可以全额抵扣，但要求发票符合国家规定。 此外，开具专票还有可能会给您的经营带来很多好处，比如信用质量的提升、市场认可度的提高，还有减税等。对企业而言，开具专票能够帮助企业优化财务管理，实现更好的发展。 总而言之，您可以通过开具专票来抵扣税款给对方，但前提是发票涉及的商品或服务必须是您所开具发票的销售方所销售的商品或服务，并且必须符合当地公安机关的要求。开具专票也对企业来说有不少好处，可以帮助企业优化财务管理，实现更好的发展。
• 8 制造企业，每月领取多少发票是合理的，如果本月发票没用完怎么办，本月发票不够怎么办，会计小白提问！
  答：制造企业发票的数量没有固定的标准，具体发票数量得取决于企业的月度收入、销售量和应纳税费用等一些因素的影响。如果本月发票没用完，可以将剩余的发票保存至下月使用；如果本月发票不够用怎么办，可以临时申请补充发票，发票补充申请需要提交相关申请表，以及有效收据和原始发票。 国家对发票的管理和使用都有具体的法规，制造企业应该充分了解发票的使用情况，并注意遵守法规，以免发生税收违规而产生不良影响。同时，在开具发票时，企业也要注意将发票开具完整，以保证税务管理的顺利进行。
• 9 老师，我3月份多计提了附加税20元，我再4月份冲减的分类不是应该和计提分录一致，只是是红字吗？借：营业税及附加-20，贷应交税费-城市建设税-20
  答：冲减计提分录应该说是以红字形式来体现的，因为分录是红字表示贷方的科目，应付的税款表示借方的科目，即在3月份是营业税和附加费用借贷各20元，而在4月份冲减时，分录是营业税和附加费用贷20元，应交税费的城市建设税也借20元，这样分录才能保持平衡，保证账目的正确性。 而且，一般来说，分录前后的借贷金额不能发生变化，所以冲减计提分录也是以红字形式来体现的。这样看来，你在4月份冲减的分录就是红字。 另外，冲减计提时要注意，税务性质不能变更，即税种名称不会发生变化，只是税金金额会有变化。所以，对于像3月份多计提附加税20元，4月份想冲减这笔内容，分录应该是营业税及附加借20元，贷应交税费及城市建设税贷20元。
• 10 老师你好，流通环境免税是看哪个文件？本草银耳免税吗
  答：老师你好，流通环境免税指的是一些特定商品在流通环境中可以免除税收的政策。一般来说，流通环境免税是由当地财政部门根据国家有关政策制定的，具体可以在当地财政部门网站上查看相应规定或文件，或查看当地政府公布的政策文件。本草银耳免税的规定通常是由当地政府根据国家药典及其他相关药品管理法律法规确定的，具体情况需要查阅当地财政部门发布的相关文件或查看当地药品监督管理部门网站。 此外，免税还可以通过购买增值税发票，补助企业或者其他税收减免等手段实现。例如，国家出台的鼓励新产业发展的“双创”税收优惠政策，建立优惠企业投资环境，政府可以对特定企业减免增值税等。这些措施有助于拉动经济发展，提高企业竞争力。