老师回答: 1.关于自产药品分配给股东的情况,企业可将其记录为营业外收入,不计算进营业收入,但是需要把300万元的成本作为费用,并缴纳相应的营业税。 2.关于采用预收款方式销售药品的情况,可参照实际发生原则确认销售收入,即2021年确认1000万元,2022年确认300万元。销项税额可参照营业收入的税额计算。
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