位真城的中药生产企业色为上带公司，是增值税一般纳税人。2021年田作业实现营业收人86000万元，2022举2月电企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了案会计师事务所进行审核，发现如下事项:(1)6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450方完，企业来做住何账务处理。计算销项税额。(2)11月份采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元;协议药定的发货时间为2022年1月，截化2021年底未发货。申企业收到预收款即确认销售收入并结

热门问答

• 1 通过社保CA是怎么查看现在交社保人员，今天已操作了减员，怎么看减员后的参保人员呢
  答：您可以通过社保CA查看现在交社保的人员信息。首先，您需要登录社保CA系统，然后进入“我的服务”菜单，在其中点击参保人员管理，您可以查询减员后的参保人员信息，并显示减员日期。如果您需要更改减员日期，也可以在此菜单中进行调整。 此外，您还可以在参保人员管理中查看参保人员和未参保人员的信息，查看每月缴纳社保和公积金金额，以及社保缴费情况，参保人员的补缴情况等信息，以便更好地对社保系统的使用情况进行监督。 拓展知识： 社保CA系统的一大特点是可以实现国家和企业之间的信息交互，从而确保社保和公积金参保人员的信息和参保情况准确及时地反映到系统中，为企业在有效的社会保险支出、社保管理等方面提供帮助。另外，社保CA系统还可以实现社保系统的远程管理，让企业管理更加轻松，帮助企业节约大量的人力成本，从而提高企业的运营效率。
• 2 在工商变更后，税务这边三证合一后系统不能自动推送吗？还需要去税务大厅变更吗？
  答：据了解，三证合一系统中，在完成工商变更后，会有一定的延迟时间，经过一定的验证过程后，系统会自动将变更审查结果推送到税务部门，即使三证合一系统不能自动推送，但公司也可以联系税务大厅，按照要求提交变更审查材料，进行税务变更审查。 三证合一系统有助于改善企业管理效率，提升企业服务水平，简化营业执照的管理，减少企业的后勤工作，提高企业的综合竞争力。只要企业经营有序，按时缴纳税款，及时履行社会责任，维护市场秩序，就可以充分发挥三证合一系统的优势，更好地促进企业的发展。
• 3 租了几个钢瓶，产生的租赁费和运费可以抵扣吗？运费和租赁都由对方开票
  答：租赁费和运费可以抵扣，但前提是对方开票。首先，被租赁方和被承运方必须先交纳营业税，并保存税务发票。发票相当于收据，可以用来作为收货、支付和抵扣税款的基本凭证。其次，发票必须要带上具有代表性的税务登记号码，才能作为税收凭证使用，也就是说可以用来抵扣税款。最后，发票必须经过验证，即检查发票的真伪、正确性、完整性等，确认发票的内容完全符合法律法规的要求，在此基础上进行税收减免，才能保证金钱的有效利用。另外，对于租赁费和运费而言，另一个需要注意的就是，为了能够抵扣税款，需要在租赁合同和运输合同中开明显的税金条款，确定租赁方和承运方的税收责任，以便在税务登记中有记录，方便日后抵扣税款。 拓展知识：发票是税务管理的主要手段，是企业纳税义务的重要依据。企业的纳税义务，应根据发票的使用情况，严格遵守《中华人民共和国发票管理条例》，注意形式正确，保障准确、真实、有效。
• 4 A酒厂为增值税一般纳税人，用 外购已税粮食白酒勾兑生产各种新品种粮食白 酒，2019年6月初库存外购白酒买价为12000 元，本月购进粮食白酒买价为7000元（取得增 值税专用发票注明税金910元，货已入库），月 末库存外购白酒9000元。该厂当月生产销售白 酒2吨的不含税销售额15000元。已知白酒消费 税税率为20%加0.5元/500克，1吨=1000千 克 要求： (1)计算A酒厂销售白酒耗用已税白酒对应金 额； (2）计算A酒厂上述业务耗用已税白酒的消费 税; （3）计算A酒厂上述业务应缴纳消费税。（计 算均保留小数点后两位）
  答：（1）因为A酒厂当月生产销售白酒2吨，不含税销售额15000元，耗用已税白酒对应金额就是15000元。 （2）根据白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，可以计算出耗用已税白酒的消费税为3000元。 （3）总的消费税就是3000元，其中库存已税白酒6000元的消费税是 1200元，本月购进的粮食白酒7000元的消费税是 1800元。 拓展知识：根据中国税法，增值税一般纳税人，主要需要缴纳增值税、消费税等税种，其中对销售白酒，需要缴纳消费税。消费税实行普通零税率和定额征收多种形式混合征收，税率按照一般货物或者劳务的税率来确定，一般税率为17%。
• 5 请问每月计提的职工福利费，工会经费，职工教育经费，发放给职工时，要计入职工个人所得税吗
  答：职工福利费、工会经费以及职工教育经费属于职工的普通收入，在发放给职工时，有必要计入职工个人所得税。 根据《中国个人所得税法》，职工收到的职工福利费、工会经费以及职工教育经费都属于职工的普通收入，需要计入职工个人所得税计算范围内。个人所得税应根据《个人所得税税率表》和《个人所得税改革和汇算清缴管理暂行办法》计算职工的个人所得税，给予职工减除费用的扣除，最后再进行缴纳。 广大企业在发放职工教育经费的时候，除了要缴领取认定费之外，还应当注意个人所得税的计算，确保企业和职工都能公平合理的使用这笔经费。 拓展知识：个人所得税相关政策现在发生了明显的变化，包括开展个税改革，下浮缴税税率，延长减免费用期限等。企业应当持续关注政策变化，努力优化财务管理，有效减少企业及职工的个税负担。
• 6 请问公司购的部分商品没入库直接销售开了销项票怎么做账
  答：关于公司购入部分商品没有入库就销售开具销项票，做账说明如下： 1. 按销售价格，分别记录购入商品的入库数量和单价，销售数量及销售价格，算出购买商品的成本，和销售的收入。 2. 入账当中，应以发票金额为准，增加应收账款；增加销售收入，减去库存商品，减去成本。 3. 如果开出发票，应当向税务机关缴纳对应的税款，发票除税款外，还应当增加应交税费，销项税额，减去预交税款，以及应交税款的差额分别记入税金科目（应交税费等）。 拓展知识： 销项票按照国家财政部的规定发票是纳税人进行业务往来的凭证，使用发票的销售额应当向税务机关缴纳税款，因此，销项票的做账要特别留意及税款的缴纳。
• 7 汇算清缴里面的资产总额怎么算 平均值
  答：资产总额的算法通常指的是根据企业的财务报表，如资产负债表中的资产总额进行汇总计算得出的结果。它是由一定的计算公式得到的。 通常情况下，资产总额的计算公式如下： 资产总额=流动资产+非流动资产-流动负债-非流动负债 因此，计算资产总额的步骤主要是，先求出流动资产、非流动资产以及流动负债、非流动负债的总和，然后将流动负债及非流动负债从流动资产及非流动资产中减去，最后计算出资产总额的值。 此外，资产总额的计算也可以简化为一个不包含负债的简单公式：资产总额=流动资产+非流动资产 。 拓展知识： 资产总额是企业财务报表中的一个重要经济指标，衡量企业的财务状况以及发展状况。它反映了企业财务收支状况和未来发展前景，是评价企业财务状况和健康程度的重要参考指标。因此，资产总额是投资决策中不可或缺的重要经济指标。
• 8 收到法人投资款，是不是贷，其他应付款
  答：收到法人投资款不一定就是贷款，这取决于投资者的意图。如果法人想要把几个月或年期间的资金投入某种投资，这种投资款就不是贷款，而是投资者为了获得未来可能收益而投入的资金。而如果法人把资金作为贷款投资，那么这种贷款就会通过一定的利率产生收益。除此之外，还可以有其他应付款，比如用于支付工资、缴纳税赋、供奉供的物品及服务、付息费等，都属于其他应付款。总之，收到法人投资款以及其他应付款，根据投资款以及其他费用的用途，可以区分是贷款还是其他应付款。 拓展知识：其他应付款是指企业可以支付但还未支付的费用。企业通常会通过签订合同或者发放报销凭证来引发其他应付款的产生，企业会在未来根据合同要求交付这些款项。通常来讲，其他应付款不光会包括支付工资、缴纳税赋、供货服务以及付利息等，还可能会包括企业为了获取某项服务而发行的债券。
• 9 赡养老人的信息填进去，计算个税的时候赡养老人的费用没出来，是怎么回事呀
  答：如果计算个税的时候没有出现赡养老人的费用，可能是因为没有按照规定的要求把赡养老人的费用登记在税务机关的系统中。在纳税申报的时候，不同的纳税人根据税收法律、法规以及实际情况要做出对应的说明，以完成报税程序。所以，如果涉及到赡养老人的费用，就要把相关的细节在税务机关的系统中准确记录，以避免在计算个税时出现漏洞或错误。 拓展知识：为了鼓励赡养老人，税务机关规定了允许在报税时对赡养老人的费用予以扣除。居民在报税时，可以对赡养老人的费用做出相应的说明，以完成报税程序。另外，税务机关还实行了一些其他的税收优惠政策，如给与有需要的纳税人一定的税收减免，以减轻他们的税收负担。
• 10 刚接手一家公司，没人交接，怎么看是不是小微企业呢
  答：小微企业是指一家有局限的资源和能力，但又能自主经营的企业。因此，如果您刚接手一家公司，想要判断它是否是小微企业，需要先了解一些基本情况，如企业规模、经营状况、资金状况、企业职工人数等。 具体而言，企业规模是关键指标，尤其是企业总资产和商品销售额是否达标。一般情况下，小微企业的资产总额营业收入较低，在50万元以下，职工人数在300人以内。 此外，需要了解企业的经营状况和资金状态，包括企业的市场状况、销售和利润情况、总资产、流动比率等等。可以通过对财务状况的观察，来了解企业的盈利能力，从而判断它是否是小微企业。 总之，想要判断一家新接手的公司是否是小微企业，应该从企业规模、经营状况、资金状况、企业职工人数等多方面来考量，从而得出判断结果。 拓展知识：随着小微企业的发展，在政府的政策支持下，越来越多的金融机构也提供了小微企业贷款等特殊金融服务，以帮助小微企业发展。