我想咨询下我们21年10月份更正申报所得税汇算清缴，增加了研发费用，但是20年的账上没有研发费用，21年账上要怎么调整研发费用？在20年汇算清缴时我们上了3万多的所得税，更正申报后退税了，这样我的利润就不对了，要怎么调整因为是第一次作研发费用？

热门问答

• 1 老师好，跨境电商零售进口企业，收到客户在平台的销售款，记 借 银行存款 贷 主营业务收入，不需要缴纳增值税。那么这个收入在每个月增值税申报表里填到哪里，如果填到货物销售额里，这也不对啊，它不需要缴纳增值税，跨境零售进口增值税，消费税是由消费者承担的。我们公司虽然有进出口资质，但只有这1万多的收入是跨境产品的，这个收入怎么填报啊？
  答：首先，跨境电商零售进口企业收到客户在平台的销售款，不需要缴纳增值税，那么这个收入在每个月增值税申报表，应该填在其他收入项目中，不能填在货物销售额中。 电商企业在发生境内货物销售时，需要向税务机关申报及缴纳增值税。而在跨境电商零售进口业务中，完全由客户自行负责缴纳进口增值税，消费税和关税，因此，进口企业无须缴纳增值税，在每个月的增值税申报表中，这样的收入应填在其他收入项目中。 此外，对跨境电商零售业务，有些企业会利用其出口和内销业务，将进口增值税及关税等税负转嫁至客户，这样，客户就有负担在货物销售额中的税款，而进口企业则可以享受免税政策。 由此可见，跨境电商零售进口企业收到客户在平台的销售款，不需要缴纳增值税，应填入其他收入项目中，而增值税以及关税等税负由客户负担，由企业转嫁到客户货物销售额中，或者由进口企业直接向海关申报。
• 2 资产负债表上的应交税费期末余额的数据代表是欠税吗？
  答：不一定，资产负债表上的应交税费期末余额的数据代表的是期末税费，它可以表示期末欠税或期末缴税多出来的款项。如果期末税费是正数，表示缴税多，应归入利润分配或归入管理费用费用；如果期末税费是负数，则表明期末欠税。 如果期末的税费余额是正数，企业可以把既得税收退回金额支付给财税机构，把多余的税收用于回购公司股票或在企业发展的一些领域中投入投资。 如果期末的税费余额是负数，表示归属于投资者的净利润小于实际利润，企业应该及时支付相应的税款，并在今后的税收申报，缴税等过程中作出足够的准备。 拓展知识： 期末税费对企业的影响不仅仅是直接影响了归属于投资者的净利润，还可能影响企业的财务状况，进而影响企业的关键报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。此外，营业的期末税费也可以影响企业的信用评级，从而影响企业的信誉。
• 3 老师好，高新企业享受的即征即退的政策，那附加税对应的会退吗
  答：老师好，根据营改增新政策，高新技术企业可以享受即征即退的政策，那附加税对应的会不会退，要看是否附加税也属于高新技术企业税收减免范围内的税收种类。一般来说，高新技术企业除了享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税这几项税收减免外，还有可能包括环境保护税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车辆购置税等几项税收减免。重点要看附加税是否属于高新技术企业所享受税收减免范围，如果属于范围内，便可享受即征即退政策。 拓展知识：营改增新政策的出台，不仅可以帮助高新技术企业解决税收问题，还可以鼓励高新技术企业在研发创新方面投入更多的资金，从而促进国家的经济发展。
• 4 发的链接打开看不清，一季度和二季度做的，借管理费用，贷应付职工薪酬，现在要把一部分调出来做到研发支出—费用化支出—研发项目—人员人工，怎么做分录
  答：1、首先，需要确定哪部分支出用于研发支出，这笔支出的来源是借管理费用、贷应付职工薪酬，可以将这些支出转换为借现金、贷资金变动户，以降低贷方户的资金余额； 2、然后，把这部分支出调到研发支出，在结账期间，将借银行存款和贷现金变动户，这两笔账可以平衡； 3、最后，把研发支出转成费用化支出，将借研发支出和贷应付职工薪酬，这两笔账也可以平衡； 拓展知识：一季度和二季度的费用是指企业在某一季度的正常经营性支出，可以按照固定的费用、变动的费用和期间费用来分类。固定费用指的是投入在设备、物料、房地产和专业服务上的开支，一般在一定时期内不变。变动费用是指受月度销售额、生产量有关的支出，如材料费、派送费、租金以及零星服务支出等。期间费用是指一定期间内发生的支出，且支出次数一般不固定，如研发支出和广告宣传费等。
• 5 老师，股东入股，公司需要走什么手续，给股东提供什么
  答：一般情况下，公司需要走一系列复杂的手续才能让股东入股，主要包括：首先，公司需要准备招股说明书，这是一种宣传公司的重要文件，其中说明公司发行的股票种类、价格、发行时间等信息；第二，公司需要去相应的机构报备，像证监会或证券公司等，获取审批手续；第三，公司需要在相应新闻媒体发布招股上市公告；最后，完成全部手续，公司方可正式向股东发行新股，并按照正常的程序进行股份登记，实现入股股东的股权转让。 给股东提供方面，首先，公司需要在招股说明书中向股东披露全部的发行信息，包括发行数量、发行价格、发行期限等；其次，公司需要贯彻落实一定的价值保护措施，重点保护股东的利益，包括配售价格不得低于公司的账面价值，税收优惠政策等；最后，公司需要做好相应的宣传，向股东解释发行背景，以及投资风险等。 拓展知识：股东入股也有自然人入股和法人入股两种情况，自然人入股更加灵活方便，要求低，个人资质简单而易于做出决定；而法人入股需要符合一定要求，要有长期合作的计划，有较大的资金准备，有意义的市场发展规划，符合条件的话会带来较多的社会经济效益。
• 6 我换了一个手机号，然后我的青年大学习就登录不上了，我现在怎么才能重新登录上
  答：对于您这个问题，您可以尝试以下步骤来重新登录： 1. 首先，确保手机号和青年大学习账号完全一致，若不一致，请联系客服进行更改。 2. 登录“青年大学习”官网，选择“忘记密码”，准备绑定的手机号和新密码，点击“发送验证码”，在该页面输入手机号，点击获取验证码，若短信发送成功，输入验证码，然后输入新密码，点击重新设置即可登录“青年大学习”账号。 3. 如果上面重置方法未成功，可以拨打客服热线或提交客服工单，客服需要根据您的申请，提供审核资料，审核通过后，方可重置青年大学习账号，按照第二步的步骤即可完成登录。 拓展知识：青年大学习是一款专为中国青年设计的学习平台，为青年提供多元化的学习资源，丰富素材和实用且多样化的学习路线，满足不同青年的学习需求，培养出一支可持续发展的优秀青年力量。
• 7 某公司20×5年8月9日与甲公司签订货物运输保险合同,收到保费10000元(含税),合同中约定,保险标的在上一年保险期限内无赔款,续保时可时受无款减收保费优待,化待全金额为本年度续保险种应交保费的20%。甲公司在保险年度未发生赔款,20×6年8月9日续保时享受保费折扣,公司开出增值税专用发票,价款和折扣未在同一张票上分别注明,增值税税率为6%。根据上述资料，编制有关会计分录。
  答：会计分录： 1.银行户贷记10000元： 贷：保费收入10000元 借：银行存款10000元 2.发出增值税专用发票： 贷：应交增值税600元 借：应付票据600元 3.结转保费折扣： 贷：其他应付款4000元 借：保费折扣4000元 拓展知识：保险公司销售保险时，会根据客户支付保费时间、购买保险计划或者其他情况为客户提供一些折扣，从而获得更多的客户。存在的问题是，保费折扣会影响企业在编制财务报表和计算税务时的准确性。正确的做法是，当发生保费折扣时，会计应将保费折扣单独生成一条会计分录，即“结转保费折扣”贷入其他应付款，借出保费折扣，这样可以避免编制财务报表和计算税务时产生不必要错误。
• 8 劳务派遣差额征税可以开具专用发票吗？
  答：对于劳务派遣差额征税可以开具专用发票的问题，根据相关税收法律法规的规定，一般情况下，该类业务相关增值税应当开具普通发票，不能开具专用发票。但是，根据浙江省发布的《关于便利企业办理税务登记证变更有关事项的通知》，按照税务机关的要求，经济组织为劳务派遣费和劳务派遣差额请求开具专用发票的，可以申请专票。 拓展知识：劳务派遣服务收费一般可分为两部分：一部分是劳务派遣费，一部分是劳务派遣差额。劳务派遣费指用人单位的付出的给予劳动者的双倍薪资以及支付给派遣单位的费用；劳务派遣差额是用人单位支付给派遣单位的费用减去派遣单位实际支付给劳动者的双倍薪资之间的差额，即为派遣单位的收入。
• 9 股东转让股权，哪种方式可以少缴税（资产负债表上有实收资本）
  答：股东转让股权的时候，通常情况下，可以通过减少资产负债表上的实收资本，从而减少缴税。具体来说，一般情况下，股东可以将相应的股份转让给购买方，购买方可以在购买股票时，不用交税，而可以将其转换成实收资本，从而节省缴税的部分，从而节省缴税的费用。另外，如果购买方把购买的股票迅速转让给第三方，也可以减少负债表上的实收资本，从而减少缴税。 另外，股东在转让股权时，还可以利用股票期权来实现较低税额。具体来讲，可以通过买卖股票期权来减少交易双方缴纳的税额，也可以将其转化为实收资本，从而达到减少缴税的目的。 总之，股东转让股权时，可以利用购买方不用交税的特点、利用第三方转让的方式、以及利用股票期权的特点，来减少在股东转让股权时，实际缴纳的税款。
• 10 怎么能查询到六税两费退税有没有申请？
  答：查询六税两费退税有没有申请，可以从不同的来源获得信息： 1. 可以查阅政府的相关规定，了解它们会有多少减免或豁免的情况，以及什么样的情况下可以办理退税。 2. 可以查阅税务机关或出纳处的数据，看看纳税人是否已经提出退税申请，以及审批等情况。 3. 通过计算机系统，可以查询六税两费退税的比例，以及有关办理退税申请的信息。 4. 可以通过财政部门来查询，看看有没有关于这方面的信息发布，以及当前已经办理的情况。 拓展知识：六税两费是指中央和地方政府对企业的六种税（增值税，企业所得税，营改增，车船税，房产税，印花税）以及二项费（城市维护建设税，教育费附加）。根据相关规定，纳税人可以在办理退税申请时，将这六税两费统一计算。