为啥不用2017年1月1日账面价值2000，用的是账面余额2500，报表上体现的不是账面价值么？

热门问答

• 1 请问一般纳税人增值税月末结转，销项税额大于进项税额和进项税额大于销项税额分别应该如何列结转分录
  答：一般纳税人增值税月末结转时，如果销项税额大于进项税额，则应当先做本月销项税额减本月进项税额的结转分录，即：增值税税收结转（应付款期间计）XX（支出）——税收结转（应收款期间计）XX（收入）；如果进项税额大于销项税额，则应当先做本月进项税额减本月销项税额的结转分录，即：税收结转（应付款期间计）XX（支出）——税收结转（应收款期间计）XX（收入）； 拓展知识：税收结转也叫期末调节分录，是指在结账核算时，因期末增值税总额发生变化而对增值税收入和支出进行调整的分录，它的目的是把本月的税金收入和支出用分录的形式记录到账上，以保证已征收的税金不超出本月的税收负担，以及未履行的税务义务在本月内发生，以保证正确的纳税行为。
• 2 请问老师，以旧换新业务怎么做分录？
  答：以旧换新业务主要是指企业将其原有资产或旧设备更换成新设备，或者以支付货币形式以旧换新，由此产生的应收账款（要货凭据），经核算核实后以此相应以旧换新费用做出分录如下： 1．借：固定资产: ○○○○ XXX元（新设备原值） 2．贷：应收账款： ○○○○ XXX元（以旧换新费用） 在产生新的固定资产和应收账款的同时，还应注意原有旧设备是否有折旧，需要在会计账簿上做出相应的折旧分录，具体如下： 1．借：累计折旧： ○○○○ XXX元（旧设备折旧额） 2．贷：固定资产: ○○○○ XXX元（旧设备原值） 拓展知识：若以旧换新价款与原有资产价值不成正比，则还应将差额分摊到新设备的购入费用中，具体分录如下： 1．借：固定资产: ○○○○ XXX元（新设备原值） 2．贷： 其他杂项费用: ○○○○ XXX元 （以旧换新费用差额）
• 3 企业对累计消费到达一定额度的顾客，给予额外的抽奖机会，个人抽奖获得按偶然所得征税， 与有奖发票，起征点800适 用吗
  答：是的，根据《国家税务总局关于调整某些抽奖类型税收优惠政策有关问题的通知（国家税务总局税 [2017] 4号）》给予额外的抽奖机会，可适用有奖发票，起征点800元，个人所得税的计算标准为：税额=奖金额×20%，当奖金额大于800元的，从头开始按20%税率计算应纳税所得额；当奖金额小于等于800元时，税额为0元。 拓展知识：抽奖活动必须遵守《彩票发行与销售管理暂行规定》、《禁止彩票销售经营活动的规定》以及《个人所得税法》等有关规定，彩票销售单位应该严格履行税收职责，一旦发现存在抽奖活动，应当做好税务审核和缴纳工作，以确保抽奖活动的合规性。
• 4 3、一外贸公司拥有现汇活期存款100，000美元，要求兑换成港币现汇，存入港币现汇存款户以备支付货款。银行按美元买入价买入美元，按港币卖出价卖出港币。当天外汇牌价为：1美元=6.8336人民币，港币卖出价1港元=1.12人民币，做出外汇银行的会计分录。 4、浦发银行收到甲客户开办租赁保险箱的申请，并收到10000元的押金和10000元的租金。请做出该银行的会计分录。 5、光大银行某支行接到开户单位科创贸易公司交来一份不定额银行本票及两联进账单，要求兑付本票款29100元，经审核，该本票是由本市建行签发的，作光大和建行相关会计分录。 （求详细的分录及准确的数字答案）
  答：3、会计分录： 美元现汇存款借：100,000 港币现汇银行存款贷：812,237.78 汇兑收益贷：112,237.78 4、会计分录： 押金银行存款借：10000 租金银行存款贷：10000 5、会计分录： 本票支票借：29100 应付银行汇票贷：29100 拓展知识：会计分录是会计根据会计事项中所发生的经济业务活动，根据会计原则和会计凭证规定的复式记账法将其进行账务处理、形成的会计凭证，用以记录业务活动的经济内容的记账凭证。会计分录由凭证字号、会计科目编码、摘要、借贷方金额等组成，是会计记账的 基本形式，是会计核算的基础。
• 5 甲公司2022年1月1日从证券市场上购入乙公司发行在外股票的20%作为长期股权投资，实际支付价款3800000元（不考虑增值税因素），购入后对乙公司具有重大影响。2022年1月1日以公司的可辨认净资产公允价值为20000000元（不考虑增值税因素）。假定其账面价值与公允价值相一致。18.2022年乙公司实现净利润1000元,实现其他综合收益300元,实现其他所有者权益变动200元。写出会计分录
  答：1.甲公司购买乙公司股份会计处理： ① 甲公司付出3800000元，银行存款减少3800000元，股权投资增加3800000元： 银行存款3800000元 — 3800000元 股权投资 + 3800000元 ② 乙公司发行新股（20%）会计处理： 股本增加4000000元，应收股利减少4000000元： 股本 + 4000000元 应收股利 — 4000000元 2.乙公司实现净利润1000元、实现其他综合收益300元、实现其他所有者权益变动200元会计分录： 产品销售收入 + 1000元 营业利润 + 1000元 其他综合收益 + 300元 所有者权益变动 + 200元 拓展知识：会计分录一般由借贷双方组成，凭证中借方科目总和等于贷方科目总和，即借方和所有贷方科目相同，每一笔记录都应以收付款的时间为准，即以实际发生的时间为准。
• 6 固定资产折旧摊销必须留净残值吗？
  答：固定资产折旧摊销是指把一次性支付的固定资产支出在经济使用期间分摊到每个会计期间，即确定一次性支出的经济使用期，把总支出按时间分摊到每个会计期间的一种会计处理方法。折旧摊销的必要性是由于一次性支出的经济利用期远大于一个会计年度。 关于是否留净残值，不同的会计折旧方法有不同的要求，比如年限总和法和双倍余额递减法等，一般来说，只有两种情况才需要留净残值： 1、折旧摊销期间与固定资产生产使用范围不一致时； 2、如果出现影响固定资产使用寿命和经济价值的变动情况，则应将对应的净残值纳入折旧摊销期间考虑。 拓展知识：折旧摊销的发票核销是把一次性的固定资产的支出从发票中按照时间分摊下来，通过核算，把发生的偿还款项纳入折旧摊销期间，即发票核销折旧摊销开始执行，以便更准确地计算折旧摊销金额。
• 7 (i-5%)/(6%-5%)=(1100-1129.86)/(1084.292-1129.86)得出i=5.66%请问i是怎么接出来的
  答：i推出来是通过线性插值的原理来推出的。线性插值是指将一段区间内的函数按相等的间距分成若干等份，每一份的函数值都是经过线性函数表示的。它解决的是离散数据之间连续变化的情况，通常采用等距插补法和等比插补法。 在本题中，可以将5％和6％之间的i值看作一条线，将其分割成5％到6％之间的若干份，并用线性函数表示，然后通过求解线性方程来求得其中一份的函数值。将已知的两个点（i＝5％和i＝6％）的函数值分别记作y1和y2，令i（自变量）的函数值为y，于是可以推导出： y=(6%-i)/(6%-5%)*(y2-y1)+y1 将已知变量带入即可得出i=5.66％。 线性插值在科学研究中非常重要，可以用于求解非线性方程，在定量分析和测量中也有重要作用。可以拓展到多元线性插值法，用于求解多元函数的极值点以及数值积分。
• 8 研发费用技术人员的工资需要每月末结转吗
  答：研发费用技术人员的工资需要每月末结转，这是根据《劳动合同法》第92条规定：“劳动者所承担的劳动报酬，用人单位应当按月支付。”而当前企业中研发费用技术人员属于劳动者因此必须按月支付他们的薪资。此外，《中华人民共和国劳动法》第91条规定：“劳动报酬应当由用人单位支付，不得有任何延时或逾期的行为。”因此，研发费用技术人员的薪资必须每月末结转。 拓展知识： 此外，可以将研发人员支出的费用计入研发费用类别，这些支出包括：技术人员的津贴、程序设计费用、材料购买费用、交通费用、培训费用等。这些费用可以在企业财务账簿中，按月分开记录，保证研发费用的透明性，也让企业可以更加有效地确定研发支出的问题，提高企业的研发效率。
• 9 请问个体工商户每月营业额不超过多少是免交增值税？如果超过了，按多少交税？
  答：个体工商户每月营业额不超过3万元，是免交增值税的，如果超过了，按照收入总额的3%交税，还需交纳5%的增值税附加税。同时，需要完成营业税的填报工作，把收入、购入费用、免税收入等进行登记、交纳，然后根据扣缴义务，把应缴税款缴给税务机关，以此来支付营业税。 此外，个体工商户还需要定期报送纳税申报表，根据需要及时向税务机关申报期末应纳税额，以便准确预缴税款，并保证税法定期备案及报送纳税申报表。拓展知识： 根据营业税法规定，对于个体工商户，凡营业额超过3万元的，应当在营业税收入中，交纳5%的增值税附加税。营业税收入是指个体工商户的日常营业收入，及不收取税金的收入，如进行燃改补贴、政策补贴、国家赠送收入等。
• 10 我们公司有个公车，现在想卖给公司员工，有正常的买卖合同协议，那当时取得的进项票要不要做对应的进项税额转出呢？
  答：若进行公司之间买卖合同，需要做进项税额转出。根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税法》的规定，转出企业应按发票、收据的税额，将购入的商品和服务的进项税支付给税务机关，并开具增值税专用发票。同时，企业转出的进项税，也有可能被税务机关予以抵扣，来做出相应的税收减免，以减少企业的税负。 拓展知识：进项税转出也有可能被税务机关予以抵扣，包括国税及地税两个方面，国税可以抵扣当期应纳税额，地税可以抵扣当年应纳税额，同时还可以申请进项税抵扣清单，便于企业进行进项税转出。