你好 我想问一下之前计提的成本时候做了 借成本 备抵进项税 贷应付账款 那我纳税调增是根据成本的金额还是应付账款的金额来调 收不到发票 所以是根据哪个金额来调吗

热门问答

• 1 老师，麻烦问下，我现在2家单位每月各收入5千，合计1万，其中一家我算正式员工的交社保，而且我刚申请了加计扣除（赡养老人），所以这家平时是不用补个税的 但合起来就超出5千了每月，另家单位发足5千的，也不扣税，这种情况我咋办呀？是不是来年个税汇算清缴自己补税？这样算欠税款吗？
  答：首先，您的情况属于社保发放的工资收入和个体经营收入合计超过5000元的情况。在这种情况下，您应当按照《中华人民共和国个人所得税法》缴纳个人所得税。根据该法，在收入超过5000元时，应当缴纳20％的税收，并减免加计扣除；如果您拥有赡养老人抵免50％的加计扣除，也满足条件，则可以享受减税政策；但如果您每月收入1万元，减去加计扣款还超过5000元，则仍应当按照规定缴纳税收。所以，您应当按照个人所得税法缴纳相应的税款，不会产生欠税款的情况，可以在每个税务机关的官网上进行纳税查询。 拓展知识：根据国家税务总局最新发布的《2020年个人所得税实施细则》，凡收入超过5000元的个人，应当依照月度纳税，每月申报完税后，交纳年度结算时，可以核算出有没有多交或少交，多交的钱可以在下一年依法抵扣，少交的可以补缴差额。
• 2 已知不含税单价430元，税率9%专票，含税单价是多少
  答：含税单价=不含税单价/(1-税率) 根据题中所给信息，不含税单价为430元，税率为9%，税率换算为0.09，那么含税单价计算公式为： 含税单价=430/(1-0.09)=473元 因此给出的含税单价为473元。 拓展知识：税率是指税务政策中规定的，由政府或者税务机构实施的，由纳税人应缴纳给政府、机构或者国家财政部门的财政税率。目前比较常见的税率有：增值税率、消费税率、个人所得税率和企业所得税率等。根据不同的税种，和不同的财政税收类别，我们可以计算出含税价格。
• 3 购货的佣金有包含在关税完税价格里面吗
  答：不包含在关税完税价格里面，从贸易管理来说，购货佣金是商品和服务的一种价格，即购买商品或服务时，买家给卖家的一种报酬，是另外付出的一类费用，它不计入商品销售价格，也不计入征税标准，不包含在关税完税价格里面。购货佣金又分为进口佣金和出口佣金，进口佣金是由收购者为了特定的订单，支付给卖方的费用，而出口佣金是由卖方为了收取的订单支付给买方的费用。 拓展知识：购货佣金被认为是贸易技术和运营的一部分，用于提升企业的销售和利润能力，其中包括定价策略，管理费用和贸易促销。购货佣金是一种诱人的抵押基金，可以被用于各种增值服务，比如促进企业营销活动，进一步提高客户满意度以及建立可持续的客户关系。
• 4 本年累计未分配利润是正数，以前年度亏损，如果注销需要分配利润吗？
  答：根据《公司法》的规定，公司的清算应当遵守先从利润与资本中支付的原则。注销时，公司仍然需要对未分配利润进行分配，无论利润是正数还是负数，并不影响分配利润的要求。 因此，即使本年累计未分配利润是正数，以前年度亏损，注销时仍然需要对未分配利润进行分配。注销前实行公积金分配，建议公司对余额实行处置。 拓展知识： 公积金分配是指公司在清算时，将未分配利润作为公司公积金，并将公积金按一定比例分配至公司股东或份子之间（包括实际控制人或其关系企业）。公积金分配的比例应由公司的股东会决定，但不得超过法定比例（一般为总股本的10%）。
• 5 兼职人员工资和正常发放的工资分录做的是不一样的吗
  答：不一样。兼职人员工资主要有以下几点不同： 1、工资发放时间不同。兼职人员的工资计算周期通常比正式员工的较短，可能每天发放；而正常发放的工资计算周期一般为月，按月计算应发金额。 2、工资计算方式不同。正式发放的工资可以按照月工资或按小时算；而兼职人员的工资一般是按天或按工作累计时间算的，计算方式比较复杂。 3、工资福利不同。由于兼职人员不参与公司统一安排的社会保险计划，因此工资福利也不一样。一般兼职人员只有基本工资，没有奖金和补贴等。 拓展知识：兼职工作的类型也不尽相同，可分为“简单兼职”、“定期兼职”和“长期兼职”三类；普遍情况下，兼职工作只能提供有限的收入，但是兼职有助于人们多方面提高自己的技能，利用有限的时间增加收入来源并丰富个人经历。
• 6 为什么其他债权投资确认的递延所得税应计入其他综合收益？
  答：其他债权投资确认的递延所得税应计入其他综合收益，是根据相关会计准则及国家税务政策规定，留存投资收益时，根据增值会计原则确定的一种会计政策。通常情况下，投资者在投资资产时，会缴纳增值税、收入税或个人所得税等适用的税收，但在他们确认的投资收益中，未包含这些税收。因此，投资者在支付投资收益时，必须缴纳适用的税款，这种缴纳税款的政策就是确认递延所得税应计入其他综合收益。 拓展知识：由于投资者需要支付递延所得税，所以必须综合考虑增值税、收入税和个人所得税等多种因素，并全面评估其综合影响，以确定投资是否划算。另外，如果投资者的投资组合发生变化，则原有的确认递延所得税调整也可能会发生变化，因此投资者需要时刻关注其投资组合的变化，从而尽早采取适当措施避免不必要的损失。
• 7 老师，供应商给我公司开的发票丢失了，对方说可以给我们一个发票复印件盖上发票章入账，这种可以吗？税务局认可吗？
  答：丢失发票的情况下，可以拿发票复印件盖上发票章入账的，但是在税务局要审核时，另外会要求提供购买方和供应方的营业执照复印件，和发票复印件，以及购买方账户明细等原件，用以证明此次事件的真实性。另外，若要求发票复印件盖上发票章入账，需要该复印件必须有供应商的盖章和签字确认，以及购买方单位盖章，以证明发生此次经济交易。另外，如果是大量发票，税务局会提出更多的要求，比如原料验收单，采购合同，物流单据，以证明供应商和购买方之间的真实交易，以及防止偷税漏税。总之，在处理发票丢失的情况时，可以使用发票复印件盖上发票章入账，但是需要同时提供一定的其他原件。如果还想了解更多税务方面的知识，可以查阅相关的政策法规，了解更多的税务知识。
• 8 老师，请问发放高管津贴，计提分录如何做呢？ 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-津贴 借方管理费用中的二级明细可以用“工资”表示吗？
  答：可以，由于管理费用的范围包括了职工的报酬，因此，管理费用-工资可以表示高管津贴。 发放高管津贴计提分录为：借方管理费用-工资；贷方应付职工薪酬-津贴。津贴是一项职员报酬，但是是不稳定的额外报酬，具有一定的绩效表现要求，与工资的区别在于：津贴的标准是发放时不固定的，且会受到绩效的影响，工资则是经过确认和计算后确定，是比较稳定的。 此外，分录中的“管理费用-工资”既可以表示发放给高管津贴，也可以表示发放给普通职工的工资。“应付职工薪酬-津贴”则描述的是只支付给高管津贴，而不支付给普通职工的津贴。因此，发放给高管津贴的分录是不同的。
• 9 两个报税盘混在一起了，怎么区分是哪个公司的
  答：首先，要确认两个报税盘属于哪个公司，你需要找出这两个报税盘上的社会信用代码(或者统一社会信用代码)。可以在报税盘上找到类似“社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX”这样的信息，这个代码就是它们所属的公司的社会信用代码。 每家公司的社会信用代码都是不同的，所以可以准确的区分是哪家公司的报税盘。 另外，社会信用代码还可以通过各类信息平台查询，比如工商网、企查查、它们的官网等等，可以获取更详细的公司信息，包括公司名称、地址、联系方式。 拓展知识：企业报税盘是指有税务机关认可的存储介质，用于存储纳税人报送、存放纳税申报表等税务局规定的税务资料和凭证。报税盘的存储介质种类有Floppy Disk、CD-ROM、USB Flash Disk和Memory Card等。
• 10 利润总额315万，小型微利企业，怎么计算企业所得税
  答：企业所得税是指企业从营业收入中扣除成本、税金、费用后，应征纳税的税款。根据小型微利企业应纳税所得额计算方法，计算企业所得税步骤如下： 1、计算全部收入：企业从营业收入中扣除成本、税金、费用后的纯利润，即利润总额315万； 2、应纳税所得额：根据小型微利企业减免所得税政策（全年收入不超过300万的企业可申请减按50%的税收），可以将全年利润总额减半，即可将315万减半，得出应纳税所得额为157.5万； 3、计算税率：根据小型微利企业税率计算方法，应纳税所得额在10万元以内，税率为3%，即可计算出企业所得税； 4、计算企业所得税：根据3步骤，将企业的税率乘以应纳税所得额，即可求出企业所得税，即为4.725万。 拓展知识： 小型微利企业指的是某一会计年度内营业收入不超过3000万元、所得税收入不超过100万元的企业。小型微利企业可以申请减按50%的比例减免企业所得税，大大减轻纳税负担，增加企业利润，改善企业竞争力。