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你好 我想问一下之前计提的成本时候做了 借成本 备抵进项税 贷应付账款 那我纳税调增是根据成本的金额还是应付账款的金额来调 收不到发票 所以是根据哪个金额来调吗

84 2023-03-17 11:29
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学员,您好,感谢您的提问。借成本备抵进项税,贷应付账款的情况下,纳税调增的金额需要根据实际发生税额来调整,而不是根据借方还是贷方的金额来调整。因为如果根据借方或是贷方的金额来调整,那么将会导致实际发生的税额发生偏差,影响企业的正常缴纳税收,所以在这种方式下,必须要根据实际发生的税额来调整。 拓展知识:企业税收调整有两种方式:一是直接税款调整,即根据企业实际发生的税额来调整;二是间接税款调整,即根据企业期间财务报表中的借贷金额来调整。

2023-03-17 11:37
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你好,借:银行存款 贷:收入 应交税费-应交增值税
2019-05-26
暂估的红冲,按发票入账!已结转的成本用以前年度损益调整进行处理,分录上将“主营业务成本”换成“以前年度损益调整”做相反的分录! 你的处理是对的
2020-04-21
先红冲去年暂估分录 借以前年度损益 -390000元贷应付账款 - 390000元 借未分配利润- 390000元贷以前年度损益- 390000元;然后在按现在发票实际做账即可
2019-05-30
您好 如果没有取得发票的话 需要冲回 不然后应付账款—暂估应付款会一直有余额
2019-12-26
你好,对方这个给你们开红字发票吗,实务中只有开红字发票才冲成本,借:工程施工-合同成本-某项目-材料 负数 应交税费-应交增值税-进项 负数贷:应付账款  负数 你之前结转到主营业务成本做多没
2021-04-07
这个本来就是暂估的 金额不确定很正常 收到发票的时候调整暂估金额就可以了
2018-12-03
你好!原分录红字冲回确认成本的分录,用以前年度损益调整代替主营业务成本。然后再按发票金额。借以前年度损益调整借应交税费应交增值税。贷银行存款,最后把以前年度损益调整的余额转入未分配利润就可以。
2020-07-17
借应付账款贷劳务成本, 借劳务成本 贷利润分配未分配利润, 然后再做发票的,借劳务成本贷应付账款, 借利润分配未分配利润贷劳务成本
2022-05-06
你好,借;应付账款,贷;以前年度损益调整——主营业务成本 做这个调整分录
2019-07-12
你好,第一个是正确的,小规模的不需要抵扣,你也不需要做进项转出。 直接价税合计做账就可以。
2021-09-29
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  • 老师,麻烦问下,我现在2家单位每月各收入5千,合计1万,其中一家我算正式员工的交社保,而且我刚申请了加计扣除(赡养老人),所以这家平时是不用补个税的 但合起来就超出5千了每月,另家单位发足5千的,也不扣税,这种情况我咋办呀?是不是来年个税汇算清缴自己补税?这样算欠税款吗?
    答:首先,您的情况属于社保发放的工资收入和个体经营收入合计超过5000元的情况。在这种情况下,您应当按照《中华人民共和国个人所得税法》缴纳个人所得税。根据该法,在收入超过5000元时,应当缴纳20%的税收,并减免加计扣除;如果您拥有赡养老人抵免50%的加计扣除,也满足条件,则可以享受减税政策;但如果您每月收入1万元,减去加计扣款还超过5000元,则仍应当按照规定缴纳税收。所以,您应当按照个人所得税法缴纳相应的税款,不会产生欠税款的情况,可以在每个税务机关的官网上进行纳税查询。 拓展知识:根据国家税务总局最新发布的《2020年个人所得税实施细则》,凡收入超过5000元的个人,应当依照月度纳税,每月申报完税后,交纳年度结算时,可以核算出有没有多交或少交,多交的钱可以在下一年依法抵扣,少交的可以补缴差额。
  • 已知不含税单价430元,税率9%专票,含税单价是多少
    答:含税单价=不含税单价/(1-税率) 根据题中所给信息,不含税单价为430元,税率为9%,税率换算为0.09,那么含税单价计算公式为: 含税单价=430/(1-0.09)=473元 因此给出的含税单价为473元。 拓展知识:税率是指税务政策中规定的,由政府或者税务机构实施的,由纳税人应缴纳给政府、机构或者国家财政部门的财政税率。目前比较常见的税率有:增值税率、消费税率、个人所得税率和企业所得税率等。根据不同的税种,和不同的财政税收类别,我们可以计算出含税价格。
  • 购货的佣金有包含在关税完税价格里面吗
    答:不包含在关税完税价格里面,从贸易管理来说,购货佣金是商品和服务的一种价格,即购买商品或服务时,买家给卖家的一种报酬,是另外付出的一类费用,它不计入商品销售价格,也不计入征税标准,不包含在关税完税价格里面。购货佣金又分为进口佣金和出口佣金,进口佣金是由收购者为了特定的订单,支付给卖方的费用,而出口佣金是由卖方为了收取的订单支付给买方的费用。 拓展知识:购货佣金被认为是贸易技术和运营的一部分,用于提升企业的销售和利润能力,其中包括定价策略,管理费用和贸易促销。购货佣金是一种诱人的抵押基金,可以被用于各种增值服务,比如促进企业营销活动,进一步提高客户满意度以及建立可持续的客户关系。
  • 本年累计未分配利润是正数,以前年度亏损,如果注销需要分配利润吗?
    答:根据《公司法》的规定,公司的清算应当遵守先从利润与资本中支付的原则。注销时,公司仍然需要对未分配利润进行分配,无论利润是正数还是负数,并不影响分配利润的要求。 因此,即使本年累计未分配利润是正数,以前年度亏损,注销时仍然需要对未分配利润进行分配。注销前实行公积金分配,建议公司对余额实行处置。 拓展知识: 公积金分配是指公司在清算时,将未分配利润作为公司公积金,并将公积金按一定比例分配至公司股东或份子之间(包括实际控制人或其关系企业)。公积金分配的比例应由公司的股东会决定,但不得超过法定比例(一般为总股本的10%)。
  • 兼职人员工资和正常发放的工资分录做的是不一样的吗
    答:不一样。兼职人员工资主要有以下几点不同: 1、工资发放时间不同。兼职人员的工资计算周期通常比正式员工的较短,可能每天发放;而正常发放的工资计算周期一般为月,按月计算应发金额。 2、工资计算方式不同。正式发放的工资可以按照月工资或按小时算;而兼职人员的工资一般是按天或按工作累计时间算的,计算方式比较复杂。 3、工资福利不同。由于兼职人员不参与公司统一安排的社会保险计划,因此工资福利也不一样。一般兼职人员只有基本工资,没有奖金和补贴等。 拓展知识:兼职工作的类型也不尽相同,可分为“简单兼职”、“定期兼职”和“长期兼职”三类;普遍情况下,兼职工作只能提供有限的收入,但是兼职有助于人们多方面提高自己的技能,利用有限的时间增加收入来源并丰富个人经历。
  • 为什么其他债权投资确认的递延所得税应计入其他综合收益?
    答:其他债权投资确认的递延所得税应计入其他综合收益,是根据相关会计准则及国家税务政策规定,留存投资收益时,根据增值会计原则确定的一种会计政策。通常情况下,投资者在投资资产时,会缴纳增值税、收入税或个人所得税等适用的税收,但在他们确认的投资收益中,未包含这些税收。因此,投资者在支付投资收益时,必须缴纳适用的税款,这种缴纳税款的政策就是确认递延所得税应计入其他综合收益。 拓展知识:由于投资者需要支付递延所得税,所以必须综合考虑增值税、收入税和个人所得税等多种因素,并全面评估其综合影响,以确定投资是否划算。另外,如果投资者的投资组合发生变化,则原有的确认递延所得税调整也可能会发生变化,因此投资者需要时刻关注其投资组合的变化,从而尽早采取适当措施避免不必要的损失。
  • 老师,供应商给我公司开的发票丢失了,对方说可以给我们一个发票复印件盖上发票章入账,这种可以吗?税务局认可吗?
    答:丢失发票的情况下,可以拿发票复印件盖上发票章入账的,但是在税务局要审核时,另外会要求提供购买方和供应方的营业执照复印件,和发票复印件,以及购买方账户明细等原件,用以证明此次事件的真实性。另外,若要求发票复印件盖上发票章入账,需要该复印件必须有供应商的盖章和签字确认,以及购买方单位盖章,以证明发生此次经济交易。另外,如果是大量发票,税务局会提出更多的要求,比如原料验收单,采购合同,物流单据,以证明供应商和购买方之间的真实交易,以及防止偷税漏税。总之,在处理发票丢失的情况时,可以使用发票复印件盖上发票章入账,但是需要同时提供一定的其他原件。如果还想了解更多税务方面的知识,可以查阅相关的政策法规,了解更多的税务知识。
  • 老师,请问发放高管津贴,计提分录如何做呢? 借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬-津贴 借方管理费用中的二级明细可以用“工资”表示吗?
    答:可以,由于管理费用的范围包括了职工的报酬,因此,管理费用-工资可以表示高管津贴。 发放高管津贴计提分录为:借方管理费用-工资;贷方应付职工薪酬-津贴。津贴是一项职员报酬,但是是不稳定的额外报酬,具有一定的绩效表现要求,与工资的区别在于:津贴的标准是发放时不固定的,且会受到绩效的影响,工资则是经过确认和计算后确定,是比较稳定的。 此外,分录中的“管理费用-工资”既可以表示发放给高管津贴,也可以表示发放给普通职工的工资。“应付职工薪酬-津贴”则描述的是只支付给高管津贴,而不支付给普通职工的津贴。因此,发放给高管津贴的分录是不同的。
  • 两个报税盘混在一起了,怎么区分是哪个公司的
    答:首先,要确认两个报税盘属于哪个公司,你需要找出这两个报税盘上的社会信用代码(或者统一社会信用代码)。可以在报税盘上找到类似“社会信用代码:XXXXXXXXXXXXXXXXXX”这样的信息,这个代码就是它们所属的公司的社会信用代码。 每家公司的社会信用代码都是不同的,所以可以准确的区分是哪家公司的报税盘。 另外,社会信用代码还可以通过各类信息平台查询,比如工商网、企查查、它们的官网等等,可以获取更详细的公司信息,包括公司名称、地址、联系方式。 拓展知识:企业报税盘是指有税务机关认可的存储介质,用于存储纳税人报送、存放纳税申报表等税务局规定的税务资料和凭证。报税盘的存储介质种类有Floppy Disk、CD-ROM、USB Flash Disk和Memory Card等。
  • 利润总额315万,小型微利企业,怎么计算企业所得税
    答:企业所得税是指企业从营业收入中扣除成本、税金、费用后,应征纳税的税款。根据小型微利企业应纳税所得额计算方法,计算企业所得税步骤如下: 1、计算全部收入:企业从营业收入中扣除成本、税金、费用后的纯利润,即利润总额315万; 2、应纳税所得额:根据小型微利企业减免所得税政策(全年收入不超过300万的企业可申请减按50%的税收),可以将全年利润总额减半,即可将315万减半,得出应纳税所得额为157.5万; 3、计算税率:根据小型微利企业税率计算方法,应纳税所得额在10万元以内,税率为3%,即可计算出企业所得税; 4、计算企业所得税:根据3步骤,将企业的税率乘以应纳税所得额,即可求出企业所得税,即为4.725万。 拓展知识: 小型微利企业指的是某一会计年度内营业收入不超过3000万元、所得税收入不超过100万元的企业。小型微利企业可以申请减按50%的比例减免企业所得税,大大减轻纳税负担,增加企业利润,改善企业竞争力。

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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

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