期末余额不应该是账面价值加上坏账准备吗

热门问答

• 1 抱歉，我不是问分录。我是问，如果我公司购入了桌椅，可是折旧还未折旧完，就坏了，如何处理。
  答：如果您公司购入的桌椅已经坏了，但是折旧尚未完成，那么您需要根据政策和公司业务需求制定一套有效的处理方案。 首先，如果坏掉的桌椅可以拆卸重新安装，可以考虑进行维修。如果维修无效，就可以考虑更换桌椅。其次，要根据折旧程序，确定坏掉的桌椅已经折旧多少，折旧剩余金额就要补缴到公司账户。 此外，物资有损失时，还应该考虑应急措施，例如暂时租赁，以便企业正常运行。同时，还要把损失的情况记录在档案中，以便日后做出更精确的解决方案。 总之，如果公司购入的桌椅坏了，但折旧还未完成，需要根据实际情况，制定一套有效的处理方案，要确保企业的正常运营。
• 2 高新技术企业，10-12月购买的小汽车可以加计扣除吗？
  答：根据税务政策，高新技术企业可以对购买的小汽车进行购置税抵扣。可以在10-12月份购买的小汽车，也可以抵扣购置税。要加计扣除，就需遵守相关税收法律规定，完成申报程序。以购买的小汽车作为费用，结合企业的实际经营情况按照规定进行抵扣，抵扣范围包括新购买的小汽车，此购买车辆年实际使用不足 6 个月，则只能按车辆价格的 20%抵扣。 拓展知识：除了高新技术企业购买的小汽车可以加计扣除，还包括新能源汽车、残疾人专用小汽车和教研经费等方面的支出，都可以作为抵扣费用，进行税收抵扣。
• 3 小规模10月发生几笔业务：1、收加工费：借：应收货款 55000 贷：银行存款 55000 2、支付加工费：借：制造费用 600 贷：银行存款 600 3、扣第三季度增值税 借：应交增值税 1700 贷：银行存款1700 4、借：财务费用12 贷 银行存款12 开票：借：应收加工费 181972.95 贷：主营业成本收入 179985.79 应交税费1987.16 结转成本怎么做
  答：结转成本的做法： 1、首先做一笔业务，将加工费用从银行存款上借出，将加工费用借入制造费用，从而完成加工费的转移。 2、接下来结转加工成本。根据订单，可以得知加工费共计181972.95元，则可以做出两笔业务：一笔是从主营业务收入借出179985.79元，作为结转加工成本，将其贷入制造费用；另一笔是从应交税费借出1987.16元，作为加工费用中的增值税，将其贷入制造费用。 结转成本是指将加工费用和相关材料成本从贷方银行存款转移到费用方面，这些成本只能在收到销售款时才能完成结转，以免加工费和相关材料成本被贴现或大量累计。结转成本的实施成本管理的一个关键环节，既可以有效防范和控制企业的成本，又可以使费用的变动形成有效的反映外围环境的变化，从而实现财务的更好控制和调整。
• 4 老师请问增值税留抵退税分录怎么写，可以借:银行存款，贷:应交税费应交增值税(进项税额）吗
  答：增值税留抵退税分录应该是：借：应交税费-进项税额；贷：银行存款。为什么我们需要这样做呢？因为，增值税是把进项税额抵扣应交税费的，也就是说，进项税额充当了一种付款，抵扣了相应的应交税费，因此增值税的留抵退税分录应该是借：应交税费-进项税额，贷：银行存款。 关于进项税额，也就是购买商品或收取服务，购买方可能是企业或者个人，那么这两者抵扣增值税的流程是不一样的：企业可以在后续把进项税额用来抵扣相应的应交税费；而个人拥有强制性抵扣卷，即把进项税额转换成可抵扣的税收券，可以用来抵扣个人所得税。
• 5 老师，最新个税税率表麻烦发我一下吧
  答：尊敬的用户您好！最新的个税税率表如下： 根据国家最新的税收政策，2019年个人所得税税率表为： □ 累计应纳税所得额<5000元，减除费用1000元，无需缴纳个人所得税； □ 累计应纳税所得额在5000-20000元之间，税率为3%-20%； □ 累计应纳税所得额在20000-50000元之间，税率为10%-25%； □ 累计应纳税所得额在50000-80000元之间，税率为20%-30%； □ 累计应纳税所得额在80000-100000元之间，税率为25%-35%； □ 累计应纳税所得额大于100000元，税率为30%以上。 此外，还有个人月度免税额，每月可享受5000-10000元不同程度的税收减免。 拓展：个税英文名称是：Individual Income Tax,简称IIT；个税是我国境内所得居民应纳税收的重要组成部分，是财政部门发布的税收政策，由国家税务总局及当地税务机关负责实施，是调节国民收入分布的重要手段之一。
• 6 老师，公司转一般纳税人了，那之前一个项目没有开完的销售发票，要开增值税专用发票吗？
  答：据《中华人民共和国增值税通用发票管理办法》规定，把一般纳税人转为小规模纳税人后，其发出的未开具增值税专用发票的销售发票，仍需开具增值税专用发票。否则，客户按照一般纳税人处理，而企业却当做小规模纳税人处理，无法达到核实交税凭证的要求。因此，要将没有开完的销售发票转开增值税专用发票。 拓展知识：发票开具方式由普通发票向增值税纳税发票转变，即普通发票转开增值税专用发票，企业需具备以下条件：一是营业执照上列明为增值税纳税人；二是购买大额增值税普通发票软件；三是登记增值税发票终端。申请开具增值税专用发票应先安装增值税普通发票软件，其次再开通税务发票系统和申请开通发票终端，最后登记开具增值税专用发票，并安排相应的终端操作员，签署《增值税终端登记表》。
• 7 你好，买卖合同印花税万分之三没有优惠了吧
  答：买卖合同印花税为万分之三，目前没有任何优惠政策了。印花税是指按正常的购买或出售价格，买卖双方在签订买卖合同时交纳的一种费用。该税由完整的买卖交易所双方共同承担，印花税的收取金额也可能根据交易的数量和投资者的所在地来定价。印花税在国际交易中也很常见，可以控制由于外汇交易所引发的经济风险。此外，印花税还有助于政府获取财政收入，有利于维持市场稳定以及抑制金融市场的投机和庞氏骗局。
• 8 老师，我们是做电子产品的，请问车间购买模具，要计入哪个科目，分录怎么写呀
  答：购买模具计入的科目应该为“原材料成本”，此时的分录和财务凭证应当同时做出记录，以完成企业的财务报告。分录的格式应该为： 借：原材料成本xx 贷：应付账款xx 其中，原材料成本为购买模具的金额；应付账款为购买模具时应付的账款金额。 拓展知识：原材料成本是指企业支付的用于制造商品的原材料或服务的费用，是生产成本的一个重要组成部分，它即直接影响企业生产成本，也直接影响企业的收入。因此，原材料成本的记账管理是企业财务管理的一个重要环节，必须进行合理实施，以避免生产成本的增加和收入的减少。
• 9 老师：要注销公司，但是其他应付款8万多，其他资产科目都是零，就是公司一直亏损，那么8万多怎么账务处理？就这么挂着办理注销吗？
  答：答：首先，在办理注销公司之前，必须按照当地司法监督机构的规定，依法办理终止经营清算。其次，公司应付款8万多元要办理清偿，不能挂着办理注销，应当尽量联系债权人清偿，清偿过程中，可以将企业所有资产作为担保物，拆分清偿，也可以出售企业资产清偿，并最大限度的保护债权人的合法权益。最后，在经过筹款清偿债务后，向司法监督机构申报办理注销手续，办理完注销手续，则司法监督机构会核准公司进行注销。 拓展知识：注销公司的程序大致分为两个阶段：一是公司自清偿债务阶段，二是报司法监督机构注销公司阶段。在公司自清偿债务阶段中，公司要完成财务清理、终止经营清算以及债权人清偿工作；而在报司法监督机构注销公司阶段中，须准备公司注销手续所需的材料，包括各类企业营业执照、证明文件、行政机关出具的证书等，按照规定的程序报司法监督机构注销。
• 10 老师，月工资5000，但5月请假两天，假如两天扣款400，月工资那里是填5000，还是填应发实发那个数4600，假设实发就是5000减去400
  答：应该填写的是实发的数字，也就是4600元。因为在招聘、薪酬管理中，应发工资是指实际发放给雇员的薪酬数额，它可能比应发工资多也可能比应发工资少。实发工资的计算，主要是根据应发工资总额减去应扣除的项目，再加上应补发的项目，得到雇员最终实际发放的薪酬数额。拓展知识：实发工资是指加上应发金额再减去应扣减项目后，最终实际发放给雇员的薪酬数额，它不一定就是应发薪酬的原额，因为应发薪酬的原额中可能有调休等情况，或者有应扣减的项目。