老师您好，我公司2021年好几笔成本费用没有确认，（共计20万左右）已经都开了发票，但没有付款，因公司资金不足。是新成立1年半的公司，我们是小规模，且去年亏损近100万，2022年想正常走账确认成本，请问我们等每笔付款后再确认还是这个3月都确认了成本，老师我们4月升级一般纳税人人，这样我今年把这些没有确认成本的账匀到每个月行吗？

热门问答

• 1 建筑企业外地预交税款是由公司员工个人代交，出纳直接把税款和工资一起汇给的他。请问做凭证可以直接做工资发放和税款交纳嘛？借：应付职工薪酬 应交税费贷银行存款，然后代交社保个税，和后面附税单发生在同一个月。
  答：凭证可以直接做发放工资和税款交纳的具体方式是，出纳先将工资和税款分别借：应付职工薪酬、应交税费贷方，然后在贷方中进行社保个税和附税单发生的税款分类记账。 所以当一家企业在外地预交税款时，可以通过出纳直接将税款和工资一起汇给员工，以及借：应付职工薪酬贷方支付工资，应交税费贷方以及代交社保个税和附税单发生的税款记账，从而进行凭证做法可以达到发放工资和税款交纳的效果。 拓展知识： 1. 外地税款的管理：外地税款一般应该分为公司税款和个人税款。企业应该准备相关的税款报表，并及时报送外地税务机关，以便及时缴纳税款。 2. 税款补贴：政府会发布一些税款补贴政策，可以减少一些企业的税款，同时还是一个激励企业可持续发展的有效措施。 3. 税款宣传：企业应积极宣传有关税款，尤其是当企业面对一些政策法律变化时，应及时宣传以便让员工能够掌握税款的发展趋势。
• 2 房东是小规模纳税人，开给我们的厂房租赁发票是5%的；我们是一般纳税人，那我们转租出去，能按5%开票吗？还是要按9%开票？
  答：答：根据《中华人民共和国发票管理条例》（GB/T3715-2001）规定，开具增值税票证所开具的发票，按照出租方的纳税人类别，所使用的税率也有不同，一般纳税人转租厂房，应该按照9%的增值税税率开具发票，而小规模纳税人仅限于按照5%的税率开具发票。因此，您想要按照5%的税率开具发票，需要您的房东改变纳税人类别，由小规模纳税人变为一般纳税人。 拓展知识：从发票管理条例中可以了解到，对于空间租赁经营项目，如果出租方为企业纳税人或者个体工商户纳税人，属于增值税征收项目，所开具的发票须按照17%的增值税税率开具发票，而如果出租方纳税人类别为小规模纳税人，则可按照5%的税率开具发票。
• 3 老师您好，请问从对公账户里取现怎么操作？
  答：老师您好！从对公账户中取现的操作流程如下： 1、账户持有人准备必要的材料：付款理由、收款人账号信息、本人银行账户等； 2、登记付款信息，包括：付款金额、付款款项、收款人信息等； 3、复核付款信息，核实无误后提交； 4、正式发起付款流程，提交到银行； 5、完成付款，获取凭证（可选）。 拓展知识：从对公账户里取现，需要账户持有人提供一些必要的材料，如：收款银行账号、账户名称、开户行、货币种类等，以便及时准确的完成付款。此外，根据不同的银行付款政策，实际到账时间可能会有所不同，有些银行会有一定的付款手续费，而且到一定金额（如5万元以上）可能需要额外提供相应的资料或经过特殊的审核程序才能完成付款。
• 4 客户账务不让出现预收，预付科目，可以换成其他科目吗
  答：是的，客户可以将预收和预付科目更改为其他科目。这是因为，在会计上，预收和预付是会计凭证中经常使用的科目，它们反映了企业业务发生期间应收应付款项的变化情况。大部分企业实际上把他们当作一种垫资服务，以满足客户在业务发生期间支付货款和收款的需求。 预付和预收账款也可以用其他科目来取代，比如应收账款、应付账款、短期借款、短期投资等。相比预收和预付账款，它们可以更加准确地反映业务实际发生的情况。 拓展知识：账务的控制措施是指通过把账务工作分解成独立的部分来控制账务职能，从而有效地管理财务状况和财务交易的措施。它的目的是确保所有的账务处理都符合公司政策及商业实践，以确保准确、及时有效地进行账务处理，同时要在预算内进行费用节约和控制风险。
• 5 你好，我们单位属于物业公司，电费属于代收代付，收到时做其他应付款，请问，有住户需要退电费，会计分录怎么做
  答：电费的会计处理，一般分为以下几个步骤： （1）建立电费收入科目，在会计科目体系中建立“电费收入”； （2）入账电费收入，通过`应收账款`这个科目，记录客户应付款项； （3）发生电费支出，可以按照实际支出金额或者协议金额，建立银行科目，并在银行科目中入账电费支出； （4）结转电费收入，当支出发生时，将电费收入科目下的应收账款结转； （5）结算电费收入，当有实际收入时，将应收账款结算，在客户科目下记录电费收入； （6）客户退费处理，当客户要求电费退费时，将客户科目下的电费收入做减法处理，对应在银行科目下做加法处理，以此来实现电费退费的处理。 拓展知识：电费退费处理，除了会计处理外，还需要考虑利润影响，税收影响，财务主体影响等问题。在电费退费的案例中，需要经过财务审计，并仔细计算电费退费之后对收入和利润的影响，以确保退费后仍能正常正确的计算企业的收入和利润。
• 6 抱歉，我不是问分录。我是问，如果我公司购入了桌椅，可是折旧还未折旧完，就坏了，如何处理。
  答：如果您公司购入的桌椅已经坏了，但是折旧尚未完成，那么您需要根据政策和公司业务需求制定一套有效的处理方案。 首先，如果坏掉的桌椅可以拆卸重新安装，可以考虑进行维修。如果维修无效，就可以考虑更换桌椅。其次，要根据折旧程序，确定坏掉的桌椅已经折旧多少，折旧剩余金额就要补缴到公司账户。 此外，物资有损失时，还应该考虑应急措施，例如暂时租赁，以便企业正常运行。同时，还要把损失的情况记录在档案中，以便日后做出更精确的解决方案。 总之，如果公司购入的桌椅坏了，但折旧还未完成，需要根据实际情况，制定一套有效的处理方案，要确保企业的正常运营。
• 7 已经入账的实收资本，怎么转入短期借款
  答：短期借款是指期限不超过一年的贷款。要将已经入账的实收资本转入短期借款，有以下几个步骤： 首先，要在企业账户中开立一个新账户，将这笔实收资本存入该账户，以便后续的操作。 其次，申请短期贷款，向银行申请短期贷款，如此才能获得贷款。 然后，通过银行转账方式，将实收资本从新账户转入贷款账户，实现实收资本转入短期借款的目的。 最后，对贷款进行严格的实时监控，以确保贷款的管理合理和有效。 此外，企业应加强内部控制，完善财务管理，确保借款资金用于合法支出，从而避免由借款不当使用带来的经济损失。 拓展知识：短期借款是企业入资金支付短期财务支出的一种金融服务，主要有信用贷款、贴现等。信用贷款是指企业以自身财务状况、信用状况为基础，利用手续简单、放款快捷的优势，从银行获得的贷款。贴现是指企业把合同获得的赊账款以折扣的方式向银行贴现，即提前付款给银行，以换取折扣后的现金款。
• 8 高新技术企业，10-12月购买的小汽车可以加计扣除吗？
  答：根据税务政策，高新技术企业可以对购买的小汽车进行购置税抵扣。可以在10-12月份购买的小汽车，也可以抵扣购置税。要加计扣除，就需遵守相关税收法律规定，完成申报程序。以购买的小汽车作为费用，结合企业的实际经营情况按照规定进行抵扣，抵扣范围包括新购买的小汽车，此购买车辆年实际使用不足 6 个月，则只能按车辆价格的 20%抵扣。 拓展知识：除了高新技术企业购买的小汽车可以加计扣除，还包括新能源汽车、残疾人专用小汽车和教研经费等方面的支出，都可以作为抵扣费用，进行税收抵扣。
• 9 小规模10月发生几笔业务：1、收加工费：借：应收货款 55000 贷：银行存款 55000 2、支付加工费：借：制造费用 600 贷：银行存款 600 3、扣第三季度增值税 借：应交增值税 1700 贷：银行存款1700 4、借：财务费用12 贷 银行存款12 开票：借：应收加工费 181972.95 贷：主营业成本收入 179985.79 应交税费1987.16 结转成本怎么做
  答：结转成本的做法： 1、首先做一笔业务，将加工费用从银行存款上借出，将加工费用借入制造费用，从而完成加工费的转移。 2、接下来结转加工成本。根据订单，可以得知加工费共计181972.95元，则可以做出两笔业务：一笔是从主营业务收入借出179985.79元，作为结转加工成本，将其贷入制造费用；另一笔是从应交税费借出1987.16元，作为加工费用中的增值税，将其贷入制造费用。 结转成本是指将加工费用和相关材料成本从贷方银行存款转移到费用方面，这些成本只能在收到销售款时才能完成结转，以免加工费和相关材料成本被贴现或大量累计。结转成本的实施成本管理的一个关键环节，既可以有效防范和控制企业的成本，又可以使费用的变动形成有效的反映外围环境的变化，从而实现财务的更好控制和调整。
• 10 老师请问增值税留抵退税分录怎么写，可以借:银行存款，贷:应交税费应交增值税(进项税额）吗
  答：增值税留抵退税分录应该是：借：应交税费-进项税额；贷：银行存款。为什么我们需要这样做呢？因为，增值税是把进项税额抵扣应交税费的，也就是说，进项税额充当了一种付款，抵扣了相应的应交税费，因此增值税的留抵退税分录应该是借：应交税费-进项税额，贷：银行存款。 关于进项税额，也就是购买商品或收取服务，购买方可能是企业或者个人，那么这两者抵扣增值税的流程是不一样的：企业可以在后续把进项税额用来抵扣相应的应交税费；而个人拥有强制性抵扣卷，即把进项税额转换成可抵扣的税收券，可以用来抵扣个人所得税。