简易征收是符合什么标准，清包工是指什么？

7 2023-03-17 13:28

老师解答

答疑老师

简易征收是指尽量减少企业实施单方面的投资，同时可以在最短的时间内尽可能的获得较高的效益。而清包工是指实施范围内的非劳动力和其它类型的财产将逐步清除，以提高效率、降低成本并达到有效投资的目的。

2023-03-17 13:37

您好，清包工主要是劳务和部分工程辅材

2019-07-22

之前抵扣了不能用简易征收了

2019-05-07

你好！只提供劳务，不提供材料之类的，就可以简易征收了简易征收不用进项抵扣。

2021-03-18

你好指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2022-11-09

简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

2017-06-07

同学您好，是收入减去工资和社保以后的金额算增值税

2021-08-08

你好，小规模纳税人不需要申请，就是简易征收啊

2022-08-15

您好。您好，。您好，农业企业一般是免税。

2022-02-22

　　税务总局日前发布了财税[2018]47号，规定自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。其实，总局规定的简易计税项目很多，包括“营改增”项目，也包括销售货物，逢考说税将您整理成为了三大类。　　一、强制简易计税　　建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第一条（注：没有选择权）　　二、营改增项目简易计税。一般纳税人发生特定应税行为，可选简易计税，一经选择，36个月内不得变更。　　1 .公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。3%。【财税〔2016〕36号。财税[2013]121号：铁路旅客运输不得简易计税。公共交通不包括铁路（高铁）、航空、游轮、邮轮】　　2 . 经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。3%。【财税〔2016〕36号】　　3 . 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。3%。【财税〔2016〕36号】　　4 .以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。3%。【财税〔2016〕36号。财税[2013]106号：尚未执行完毕的租赁合同，继续缴纳营业税】　　5 .在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。3%。【财税〔2016〕36号】　　6.清包工、甲供工程、建筑工程老项目的建筑服务，3%【财税〔2016〕36号】　　6.1 销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可按甲供工程选择简易计税。【国家税务总局公告2017年第11号】　　6.2物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。【财税[2016]140号】　　7.销售外购2016年4月30日前取得的不动产、自建不动产，5%【财税〔2016〕36号、国家税务总局公告2016年第14号】　　8.房地产企业出售其2016年4月30日前开发的老项目, 5%【财税〔2016〕36号】　　8.1 房地产企业出租其开发的老项目, 5%（出租2016.5.1开发新项目，一般计税11%）【财税[2016]68号】　　9.出租2016年4月30日前取得的不动产、土地，5%【国家税务总局公告2016年第16号】　　9.1 .老高速公路通行费，5%减按3%【财税〔2016〕36号】　　9.2.以经营租赁方式将土地出租，按照不动产经营租赁，简易计税5%。【财税〔2016〕47号】　　9.3试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可简易计税5% 　　10.农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，简易计税3%。【财税〔2016〕46号】　　村镇银行，是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。　　农村资金互助社，是指经银行业监督管理机构批准，由乡（镇）、行政村农民和农村小企业自愿入股组成，为社员提供存款、贷款、结算等业务的社区互助性银行业金融机构。　　由银行业机构全资发起设立的贷款公司，是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由境内商业银行或农村合作银行在农村地区设立的专门为县域农民、农业和农村经济发展提供贷款服务的非银行业金融机构。　　县（县级市、区、旗），不包括直辖市和地级市所辖城区。　　11. 农行“三农金融事业部”试点县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体清单）取得的利息收入，简易计税3%。【财税〔2016〕46号】　　农户贷款，是指金融机构发放给农户的贷款，但不包括按照《过渡政策的规定》第一条第（十九）项规定的免征增值税的农户小额贷款。　　农户，是指《过渡政策的规定》第一条第（十九）项所称的农户。　　农村企业和农村各类组织贷款，是指金融机构发放给注册在农村地区的企业及各类组织的贷款。　　12. 一般纳税人提供非学历教育服务【范围参见财税〔2016〕36号】，可以简易计税3%【财税[2016]68号】　　13. 一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%。【财税[2016]140号】　　14. 非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可选简易计税3%。【财税[2016]140号】　　15. 非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。　　非企业性单位中的一般纳税人提供《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（二十六）项中的“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。【财税[2016]140号】　　16. 一般纳税人提供劳务派遣服务，可差额纳税，扣除代付工资、福利、社保及住房公积金后，按照简易计税5%。【财税〔2016〕47号】　　一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。　　小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。　　选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。　　劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。　　16 .1 安全保护服务。【财税[2016]68号：安保比照劳务派遣】　　16.2纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。　　一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。【财税〔2016〕47号：人力资源外包按经纪代理服务、不按人力资源服务】　　17.转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以减去土地原价、差额简易计税5%【财税〔2016〕47号】　　18.老不动产融资租赁合同，可以简易计税，按照5%。【财税〔2016〕47号】　　19.物业管理纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，扣除支付的自来水水费，按简易计税依3%征税【税务总局公告2016年第54号】　　三、销售货物简易计税　　1. 一般纳税人自己使用过的物品【根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产】属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，依3%征收率减按2%征收。【财税（2014）57号、财税〔2009〕9号、国税函〔2009〕90号：不开专票】（逢考说税提醒：可以放弃3%，开专用发票）　　2.现行旧货政策。依3%征收率减按2%征收：应纳税额=销售额×2%=含税销售额/（1+3%）×2%【财税〔2009〕9号、财税（2014）57号】　　3. 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税：【财税[2009]9号】　　3.1县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下（含 5 万千瓦）的小型水力发电单位。　　3.2建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。　　3.3以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。　　3.4用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。　　3.5自来水。　　3.6商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。　　4.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税：【财税[2009]9号】　　（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；　　（2）典当业销售死当物品。　　5.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照 3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。（国税函〔2009〕456号）　　6.药品经营企业销售生物制品（国家税务总局公告2012年第20号）　　7.兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（国家税务总局公告2016年第8号）　　8.光伏发电发电户销售电力产品。根据《关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第32号）文件规定：自2014年7月1日起，光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票。　　9.自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税[2018]47号）

2019-10-08

你好，简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税

2020-12-22

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1 2020的资产负债表是不是跟2020年的余额表对金额
答：2020资产负债表与2020年余额表的金额不同，因为资产负债表是按照某个特定的时间点信息统计的金额，而余额表则是按照一定时间内的累计金额统计的金额。资产负债表通常用来衡量一个公司在某一特定时间点上的经济状况，而余额表则反映公司财务活动在一段时间内的情况。资产负债表通常主要包括财务资产、流动负债、非流动负债、所有者权益等，而余额表则由财务报表收入条目、费用条目、净利润等构成。拓展知识：资产负债表是企业经营的重要依据，可反映企业的财务状况及偿债能力。正确的认识资产负债表，有助于决策者根据其中内容，对企业经营作出正确的评价和判断，保护企业财务安全。
2 甲公司经过调研，并购一家小型的互联网销售企业，利用其资源和技术，建立线上销售平台，与当地的物流企业合作，支持线上销售的配送业务，实现线上和线下全渠道覆盖。甲公司不仅保住客户还节约成本。随着南方商超连锁企业和国际大型商超企业不断地进入北方市场，使得竞争愈加激烈，但外来企业的进入不仅带来竞争，还有先进经营理念、新颖管理模式。甲公司汲取外来企业经验也不断地寻求改进和突破，由于公司连锁门店主要集中在北方市场，管理层决定加大力度开发南方市场。甲公司为增强在南方市场的竞争力计划收购几家南方的连锁商超机构，但快速发展和扩张所需的资金量较大，甲公司决定采用积极融资战略。 1.甲公司实施的企业成长型战略的具体类型，说明理由。 2.甲公司融资战略选择是否正确，说明理由。
答：甲公司实施的企业成长型战略类型可以归类为企业并购战略。企业并购是指企业采用财务重组技术，将实现或增强企业技术、市场和经营能力的巨额资金引入企业，并运用其完成企业发展的战略调整，在企业层面上以最大程度地提升股东价值的活动。甲公司利用自身资源和技术，并购一家小型互联网销售企业，以建立线上销售平台，进行业务扩张，实现线上和线下全渠道覆盖，这属于企业并购战略。积极融资是甲公司采取的融资战略，在一定程度上是正确的。积极融资是指企业通过利用外部资金和自身资金进行投资，以外部资金的形式增加自身资产，谋求短期收益的融资战略。甲公司不仅需要收购南方的连锁商超机构，而且需要足够的资金支持快速发展和扩张，积极融资是为了获取资金而采取的有效战略，能够较大程度地保证甲公司在南方市场的快速发展和扩张，从而增强竞争优势。拓展知识：负债融资是指企业通过借款等形式从外部资金市场获取资金来增加资产，从而利用债务融资的利息收入来改善自身的财务状况的融资活动。优势是一旦借款被确定，所获得的资金可以立即使用，负债有助于企业通过购买机器设备等资产，建立新工厂等扩大企业规模，同时，在一定程度上也可以减少投资者的投资风险，并增加企业的资本投资率，提高企业的资本回报率。
3 我们公司购买原材料委托别人加工成库存商品如何做账
答：原材料委托加工成库存商品账务处理如下： 1.原材料委托加工支出：应当分别记入原材料项下相应科目的借方，加工费用项下相应科目的贷方； 2.收到库存商品：应当记入存货（商品）项下的相应科目的借方，加工费用项下的相应科目的贷方； 3.出售库存商品：应当记入销售收入项下相应科目的借方，存货（商品）项下相应科目的贷方；拓展知识：原材料委托加工也可以使用期间费用法进行处理，费用账务处理要按照期间费用的收付原则，支出的期间分摊记入本期费用，收入则除期末结转以外，按期间收入的原则摊记入本期收入。
4 每个月都要抄税吗？小规模几号前报，现在免税到什么时候
答：每个月都要报税，但是这取决于每个个人的税收状况。小规模纳税人现在免税一般是每个月20号前报，逾期缴款未交申报书，但不超过31号，否则会被收取滞纳金；大规模纳税人，每月25号前报，逾期缴款未交申报书，但不超过月底，否则将会收取滞纳金。税务机构有权制定有关税收的法规，改变报税期限。因此，个人应定期关注有关税务政策和法规的变化。拓展知识：税收期限不仅仅包括报税期限，还包括纳税申报和交税期限等，如果纳税人不按时完成纳税义务，将被视为拖欠税务，有可能被罚款或者拘留。此外，纳税人需要根据自身的业务状况，按照规定遵循税收减免政策，减少纳税义务。
5 建筑企业外地预交税款是由公司员工个人代交，出纳直接把税款和工资一起汇给的他。请问做凭证可以直接做工资发放和税款交纳嘛？借：应付职工薪酬应交税费贷银行存款，然后代交社保个税，和后面附税单发生在同一个月。
答：凭证可以直接做发放工资和税款交纳的具体方式是，出纳先将工资和税款分别借：应付职工薪酬、应交税费贷方，然后在贷方中进行社保个税和附税单发生的税款分类记账。所以当一家企业在外地预交税款时，可以通过出纳直接将税款和工资一起汇给员工，以及借：应付职工薪酬贷方支付工资，应交税费贷方以及代交社保个税和附税单发生的税款记账，从而进行凭证做法可以达到发放工资和税款交纳的效果。拓展知识： 1. 外地税款的管理：外地税款一般应该分为公司税款和个人税款。企业应该准备相关的税款报表，并及时报送外地税务机关，以便及时缴纳税款。 2. 税款补贴：政府会发布一些税款补贴政策，可以减少一些企业的税款，同时还是一个激励企业可持续发展的有效措施。 3. 税款宣传：企业应积极宣传有关税款，尤其是当企业面对一些政策法律变化时，应及时宣传以便让员工能够掌握税款的发展趋势。
6 老师，我想知道在哪里可以查询到一个企业或者一个公司是个体户还是小规模纳税人还是一般纳税人？
答：一般来说，用户可以通过税务部门的网站或APP来查询一个企业或公司是属于个体户、小规模纳税人还是一般纳税人。首先，用户可以访问国家税务总局的官网，找到“申报服务”——“税种查询”，然后输入企业名称或者统一社会信用代码，点击查询，即可查得企业或公司的税种类别。另外，用户还可以通过税务部门推出的税务应用查询具体的税种类别，这样的查询方式更加方便。此外，小规模纳税人还可以申请小规模纳税人登记证，该证书是个体工商户申请转为小规模纳税人的有效证明材料，具有法律效力并可作为税务机关审查的重要依据。
7 金蝶软件原材料怎么查库存
答：金蝶软件可以帮助用户查看原材料库存情况。用户可以通过如下步骤来查询：（1）登陆金蝶软件，打开“仓库管理”模块；（2）打开“入库单”，进入入库单管理界面，然后可看到每种原材料的库存情况；（3）选择原材料，然后可以查看该原材料的库存数量，以及道口号等信息。另外，金蝶软件还可以提供定制化的原材料库存查询方案，以帮助用户更加快速便捷地查询库存情况。例如，用户可以根据原材料的货号、品牌等条件，进行多条件组合查询；用户也可以在查询条件中添加原材料状态、仓库等条件，以更准确及时地查询库存情况。拓展知识：原材料库存查询不仅仅是对实际库存的查询，也应该对订单、发票等其它渠道的数据进行综合分析，以实现实时的进销存管理，以确保企业的库存状态正常运行。
8 你好，老师，麻烦问下家具制造销售的公司升一般纳税人他的主营业务类别属于工业?商业?还是服务业?或者选其他?
答：家具制造销售的公司升一般纳税人的主营业务类别主要属于工业类别。工业包括：生产者及其经营者从事的制造活动，分为三大类：采矿业、制造业和电力、热力的生产和供应业。家具制造销售的公司升一般纳税人的主要业务大多来自于制造业，例如木材加工，家具制作，家具油漆，家具零部件制作等。另外，电力、热力的生产和供应业也包含一些国有企业对家具制造销售的公司提供的有关服务。拓展知识：家具制造销售的公司升一般纳税人，必须按照相应的财税政策规定，按照合法税收管理有序地申报和缴纳营业税。一般纳税人在确定税法类别方面要尤其小心，根据不同的行业和经营范围，应该确定收入对应的增值税、消费税以及城市维护建设税等多项目税种，以便准确地申报和缴纳税款。
9 老师，进项税额转出科目贷方有余额是什么意思
答：进项税额转出科目贷方有余额是指，企业在计算增值税税额时，应缴纳的增值税多于实际缴纳的增值税，剩余的增值税税额称为进项税额，经企业认证可以把进项税额转出到科目贷方，也就是把进项税额由负数转为正数。当企业进项税额转出科目贷方有余额时，表明企业认证的进项税额比实际缴纳的增值税多，企业可以在进项税额抵扣时使用。拓展知识:企业在付款单的增值税税额栏可按进项税额转出科目贷方余额进行抵扣，抵扣后，可以查询到科目贷方的金额，这种形式，节省了企业报销过程中报销进项税额的时间，也有效节约了税款成本。
10 20.各因素对保本点、安全边际的影响 21.保本销售量的计算、各因素变动对保本点影响的计算
答：保本点是指投资项目净现值等于投资总额的最低回报率。保本点的计算受到多种因素的影响，包括投资额、期限、收益率水平和风险程度等。投资额越大，保本点越低；而投资期限越短，保本点也会越低。此外，当市场利率水平较高时，保本点倾向于较低；而当市场利率水平较低时，保本点越高。此外，当投资项目的风险越大，保本点也会越高。因此，保本点的计算应考虑这些因素。例如，当投资额和期限减少时，投资者可以要求更高的保本点；如果市场利率水平较低，投资者则可要求更低的保本点；而如果项目风险较大，投资者可要求更高的保本点。安全边际是指投资项目超出保本点时获得的额外收益率。它受到相同的因素的影响，例如投资额、期限、收益率水平和风险程度等。此外，安全边际还受到投资者本身的风险偏好影响，即投资者可以根据自身的风险偏好来要求较高或较低的安全边际。由此可见，保本销售量和安全边际的计算需要考虑多方面的因素，以确保投资项目的最佳收益。拓展知识：除了考虑上述因素外，还应考虑投资者的报酬要求、投资风格偏好、市场情绪和经济环境因素，这些因素也会影响保本销售量和安全边际。投资者的报酬要求可能会影响保本销售量和安全边际，因为投资者可根据自身的报酬要求来要求较高或较低的保本点或安全边际。市场情绪对保本销售量和安全边际的影响也是很大的，市场情绪越高，投资者可能会要求较低的保本点。此外，投资风格偏好也会对保本销售量和安全边际产生一定影响，不同的投资风格可能会对保本点和安全边际产生不同的要求。