老师 我想问一下 就是公司亏损，我根据亏损的金额及利润总额的金额乘以0.25来计提递延所得税资产，那我分录的金额也是负数的吗

热门问答

• 1 你好，老师，最近再调社保基数，都是按最低基数走的，我这个刚看到审核成功了，光养老就得补1800多，这个按什么调的
  答：根据《中华人民共和国社会保险法》的规定，社保基数是按照参保单位提出的行业收入水平和缴费能力，以及当地社会保险局核定的最低缴费基数来进行调整的，而不同省份和地区的最低基数也是不一样的，例如某些省份的最低缴费基数可能要求参保单位达到3000元，而在其他地区的最低缴费基数可能要求参保单位达到2000元或更低。根据社保法规，各地的最低社保基数都是每年定期更新的，会随着社会发展和经济条件的变化而做出调整。因此，参保单位需要根据当地社保局的规定来定期更新最低缴费基数，以避免社保费用的增加。 拓展知识：社会保险费是按照参保单位缴费基数以及缴费比例来计算的，不同的地区和行业缴费比例也是一样，而且不同的社保险种也会有不同的缴费比例，参保单位需要根据当地政策和行业政策来进行缴费，以确保社会保险费用的合理分配。
• 2 2020的资产负债表是不是跟2020年的余额表对金额
  答：2020资产负债表与2020年余额表的金额不同，因为资产负债表是按照某个特定的时间点信息统计的金额，而余额表则是按照一定时间内的累计金额统计的金额。资产负债表通常用来衡量一个公司在某一特定时间点上的经济状况，而余额表则反映公司财务活动在一段时间内的情况。资产负债表通常主要包括财务资产、流动负债、非流动负债、所有者权益等，而余额表则由财务报表收入条目、费用条目、净利润等构成。 拓展知识：资产负债表是企业经营的重要依据，可反映企业的财务状况及偿债能力。正确的认识资产负债表，有助于决策者根据其中内容，对企业经营作出正确的评价和判断，保护企业财务安全。
• 3 甲公司经过调研，并购一家小型的互联网销售企业，利用其资源和技术，建立线上销售平台，与当地的物流企业合作，支持线上销售的配送业务，实现线上和线下全渠道覆盖。甲公司不仅保住客户还节约成本。随着南方商超连锁企业和国际大型商超企业不断地进入北方市场，使得竞争愈加激烈，但外来企业的进入不仅带来竞争，还有先进经营理念、新颖管理模式。甲公司汲取外来企业经验也不断地寻求改进和突破，由于公司连锁门店主要集中在北方市场，管理层决定加大力度开发南方市场。甲公司为增强在南方市场的竞争力计划收购几家南方的连锁商超机构，但快速发展和扩张所需的资金量较大，甲公司决定采用积极融资战略。 1.甲公司实施的企业成长型战略的具体类型，说明理由。 2.甲公司融资战略选择是否正确，说明理由。
  答：甲公司实施的企业成长型战略类型可以归类为企业并购战略。企业并购是指企业采用财务重组技术，将实现或增强企业技术、市场和经营能力的巨额资金引入企业，并运用其完成企业发展的战略调整，在企业层面上以最大程度地提升股东价值的活动。甲公司利用自身资源和技术，并购一家小型互联网销售企业，以建立线上销售平台，进行业务扩张，实现线上和线下全渠道覆盖，这属于企业并购战略。 积极融资是甲公司采取的融资战略，在一定程度上是正确的。积极融资是指企业通过利用外部资金和自身资金进行投资，以外部资金的形式增加自身资产，谋求短期收益的融资战略。甲公司不仅需要收购南方的连锁商超机构，而且需要足够的资金支持快速发展和扩张，积极融资是为了获取资金而采取的有效战略，能够较大程度地保证甲公司在南方市场的快速发展和扩张，从而增强竞争优势。 拓展知识：负债融资是指企业通过借款等形式从外部资金市场获取资金来增加资产，从而利用债务融资的利息收入来改善自身的财务状况的融资活动。优势是一旦借款被确定，所获得的资金可以立即使用，负债有助于企业通过购买机器设备等资产，建立新工厂等扩大企业规模，同时，在一定程度上也可以减少投资者的投资风险，并增加企业的资本投资率，提高企业的资本回报率。
• 4 我们公司购买原材料委托别人加工成库存商品如何做账
  答：原材料委托加工成库存商品账务处理如下： 1.原材料委托加工支出：应当分别记入原材料项下相应科目的借方，加工费用项下相应科目的贷方； 2.收到库存商品：应当记入存货（商品）项下的相应科目的借方，加工费用项下的相应科目的贷方； 3.出售库存商品：应当记入销售收入项下相应科目的借方，存货（商品）项下相应科目的贷方； 拓展知识：原材料委托加工也可以使用期间费用法进行处理，费用账务处理要按照期间费用的收付原则，支出的期间分摊记入本期费用，收入则除期末结转以外，按期间收入的原则摊记入本期收入。
• 5 每个月都要抄税吗？小规模几号前报，现在免税到什么时候
  答：每个月都要报税，但是这取决于每个个人的税收状况。小规模纳税人现在免税一般是每个月20号前报，逾期缴款未交申报书，但不超过31号，否则会被收取滞纳金；大规模纳税人，每月25号前报，逾期缴款未交申报书，但不超过月底，否则将会收取滞纳金。税务机构有权制定有关税收的法规，改变报税期限。因此，个人应定期关注有关税务政策和法规的变化。 拓展知识：税收期限不仅仅包括报税期限，还包括纳税申报和交税期限等，如果纳税人不按时完成纳税义务，将被视为拖欠税务，有可能被罚款或者拘留。此外，纳税人需要根据自身的业务状况，按照规定遵循税收减免政策，减少纳税义务。
• 6 建筑企业外地预交税款是由公司员工个人代交，出纳直接把税款和工资一起汇给的他。请问做凭证可以直接做工资发放和税款交纳嘛？借：应付职工薪酬 应交税费贷银行存款，然后代交社保个税，和后面附税单发生在同一个月。
  答：凭证可以直接做发放工资和税款交纳的具体方式是，出纳先将工资和税款分别借：应付职工薪酬、应交税费贷方，然后在贷方中进行社保个税和附税单发生的税款分类记账。 所以当一家企业在外地预交税款时，可以通过出纳直接将税款和工资一起汇给员工，以及借：应付职工薪酬贷方支付工资，应交税费贷方以及代交社保个税和附税单发生的税款记账，从而进行凭证做法可以达到发放工资和税款交纳的效果。 拓展知识： 1. 外地税款的管理：外地税款一般应该分为公司税款和个人税款。企业应该准备相关的税款报表，并及时报送外地税务机关，以便及时缴纳税款。 2. 税款补贴：政府会发布一些税款补贴政策，可以减少一些企业的税款，同时还是一个激励企业可持续发展的有效措施。 3. 税款宣传：企业应积极宣传有关税款，尤其是当企业面对一些政策法律变化时，应及时宣传以便让员工能够掌握税款的发展趋势。
• 7 任务内容：1.黄海公司A企业月初甲材料的计划成本为10000元，“材料成本差异”账户借方余额为500元。本月购进甲材料一批，其实际成本为16180元，计划成本为19000元。本月生产车间领用甲材料的计划成本为8000元，管理部门领用甲材料的计划成本为4000元。要求：(1)计算本月甲材料的材料成本差异率；(2)计算本月发出甲材料应负担的成本差异及其实际成本；(3)计算月末结存甲材料的实际成本；(4)编制领料及结转发出材料成本差异的分录。
  答：（1）本月甲材料的材料成本差异率=（计划成本-实际成本）/计划成本=（19000-16180）/19000=0.1526. （2）本月发出甲材料应负担的成本差异及实际成本：生产车间领取甲材料应负担的成本差异=计划成本-实际成本=8000-16180=-8180元，管理部门领取甲材料应负担的成本差异=计划成本-实际成本=4000-16180=-12180元，实际成本分别为16180元和16180元。 （3）月末结存甲材料的实际成本：本月甲材料购进的实际成本为16180元，发出甲材料的实际成本也为16180元，所以月末结存甲材料的实际成本也是16180元。 （4）领用及结转发出材料成本差异的编制分录： 1.生产车间领用：材料成本差异借-8180元，材料费用贷-8000元； 2.管理部门领用：材料成本差异借-12180元，材料费用贷-4000元； 3.结转发出材料成本差异：材料成本差异贷-200元，材料成本差异借-200元。 拓展知识：材料成本差异账户是企业根据实际情况，在记录发出原材料的发出成本差异时设置的一种材料账户，用来反映计划成本与实际成本之间的差异。根据实际情况来决定是否设置这种账户，这种账户的设定方式有不同，也可以设定为借方结转，贷方往来，也可以设定为专门贷方账户。
• 8 老师，我想知道在哪里可以查询到一个企业或者一个公司是个体户还是小规模纳税人还是一般纳税人？
  答：一般来说，用户可以通过税务部门的网站或APP来查询一个企业或公司是属于个体户、小规模纳税人还是一般纳税人。首先，用户可以访问国家税务总局的官网，找到“申报服务”——“税种查询”，然后输入企业名称或者统一社会信用代码，点击查询，即可查得企业或公司的税种类别。另外，用户还可以通过税务部门推出的税务应用查询具体的税种类别，这样的查询方式更加方便。此外，小规模纳税人还可以申请小规模纳税人登记证，该证书是个体工商户申请转为小规模纳税人的有效证明材料，具有法律效力并可作为税务机关审查的重要依据。
• 9 收到供电局的电费补贴，但是没到银行账户，是直接抵扣电费了，请问如果做会计分录？
  答：会计分录应该以收到电费补贴的形式做记录。用户应该在分录中开支一栏，将电费支出进行记录，而收入一栏应当分别记录收入电费和补贴金额: 一、应收款： 电费收入：XXXXX 补助金收入：XXXXX 二、应付款： 电费支出：XXXXX 补助金应付款：XXXXX 拓展知识： 会计分录是一种用于记录会计业务后将现金调整到正确余额上的记录方式，目的是为了记录会计凭证等信息，便于有效地管理财务资产，控制资金流动。
• 10 老师您好，请问一下公司向个人借款，个人收到利息交个税吗？
  答：您好，关于您提出的问题，答案是肯定的，个人收到的利息是要交税的。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人收入，经某种形式转移后的收入也要缴纳个人所得税。其中包括对国家、国有企业、有限责任公司和个体户所出借的贷款利息收入，个人也应当依据有关规定缴纳税款，根据相关法律规定有关的个人利息所得税，按20%的税率收取。 拓展知识：除了借贷利息以外，个人所得税还包括其他在范围内的收入，例如职业所得、劳务报酬、中外合作经营企业和外国企业的有关报酬、出租收入、劳务所得等都需要缴纳个人所得税。其税率根据不同种类和收入范围划分，可分为三种档次：3%、10%和20%。