外购材料一批。价2000元，增值税率13%，运费300元，取得税务机关代开运输增值税专用发票，税率9%，材料验收入库

热门问答

• 1 老师 我是一般纳税人，业务：国内货运代理，有没有按简易计税的优惠政策了？ 还是只能开具6%的票？
  答：简易计税优惠政策是指一定条件下允许企业使用行业比例进行纳税简化计算，针对企业纳税及税务管理效率提升、纳税负担减轻等目的而设置的优惠政策。 国内货运代理行业，运输和非运输服务项目的税率为6%，不受影响，没有按简易计税的优惠政策，仍然是开具6%的票。 此外，该行业还需注意VAT税收管理与缴纳，VAT税一般分为货物和劳务两种。对货物，按照“货物房车”模式，不论有没有实际货物运货，货运代理行业企业应交纳VAT税；对劳务，如货物装卸、仓储、维修、拆卸等劳务，VAT税为6%，企业必须交纳。 因此，企业在开展国内货运代理业务时，重要的是要加强增值税管理，更好的利用税收筹划，以减轻企业的税收负担，合理利用财税优惠政策，实现企业的可持续发展。
• 2 向白云工厂销售a产品60件，单价350元，计2.1万元，增值税税额为2730元，价税款收存银行
  答：向白云工厂销售a产品60件，单价350元，计2.1万元，增值税税额为2730元，价税款收存银行。 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，白云工厂所得税应由销售a产品的价款中扣除，基础税费为2.1万元×17%=3570元，减去减免优惠的17%的政策性税费2730元，即价税款2.1万元加上增值税税额2730元，合计4.83万元，其中3.1万元价款正常结算，增值税税额2.73万元收入银行存款，由银行代扣代缴。 拓展知识： 国家规定，单件商品价款在1000元以下，可以申请简易计税，单件商品价款从1000到5000元的，可以申请一般计税，价款超过5000元的商品，必须申请精确计税。计税方式不同，计算税率和税费也不一样，所以要根据不同商品选择合适的计税方式。
• 3 我想咨询一下，管理费用里的开办费 为什么在利润表里不扣减？
  答：管理费用里的开办费是指企业在一段时间内所花费的费用，其中包括公司成立时所用大量资金、开业时需要花费的费用、项目建设时需要用到的各种费用以及政府规定需要缴纳的各种税费等等。一般来说，企业在支出此类费用时不会列入利润表，因为它们是在开业前支出的一次性款项，不能重复支付，而且也不能用于产生收入。因此，在企业的税务报表中，一般都不会将开办费用作为扣减项目，即该费用不影响企业利润表的结果。 拓展知识： 从会计角度看，开办费用是一种成本，不会被列入利润表中，但可以列入财务报表中，并以折旧形式反映到报表中。企业可以根据开办费用的使用寿命安排折旧，以便将其纳入成本，而不影响企业利润表的结果。
• 4 公司注册了商标，使用该商标定制杯子雨伞套盒，放置展厅，怎么入账？
  答：公司注册的商标定制的杯子雨伞套盒，要用于放置展厅，则在入账时，应该在费用支出小类当中划归到“专项费用”，如展厅装潢费。在费用支出小类“专项费用”当中，可以对不同的专项费用进行分类，以便进行更加详细的统计和管理。例如，建立“营销费用—展厅装潢费”来进行管理，把外部设计单位提供的装潢服务费用全部归入其中。 在进行费用支出入账时，除了要记录金额外，还要记录发生日期、物品/服务类别、支付对象、经办人等信息。如果公司不存在具体的条目来支出，可以通过记录凭证号，将条目归入“其他专项费用”类别，由财务审核员审核。 继续拓展：记账凭证是会计核算的核查依据，是记录会计处理的依据。在会计处理过程中，每一笔财务活动都是有收入、支出和资产负债变动，必须严格按照规定的格式生成记账凭证，以便于对财务活动进行准确记录，准确报告各种收支情况。
• 5 老师，蔬菜店个体户需要个人代开普票，这个原来是我们老板身份证代开的，现在老板要拿我身份证代开发票，这个是不是对方公司会要在个税系统里面申报我的个人所得，我要扣税的
  答：对于老师提出的问题，在蔬菜店个体户需要个人代开普票的情况下，如果由蔬菜店老板拿着自己的身份证开的普票，是不需要申报个人所得税的。因为根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定， 对一定的营业收入，如蔬菜店老板的收入，在法律条文中不被定义为劳务报酬的收入，这时他们的税收可由老板本人声明，交纳自行计算、缴纳的营业所得税，而不需要申报个人所得税。 但是，如果老板采用其他方式领取收入，那么就有必要针对合法营业收入申报个人所得税，以便正确征缴个人所得税。因此，如果蔬菜店老板采用其他方式领取收入，就必须申报个人所得税。 此外，申报个人所得税时，关键在于确定是否属于税务征管范围，以及受税计算基础的确定，这就需要老板本人对其从事的活动类型以及收入生产方式有充分的认识，以便做出正确的扣税申报。
• 6 超市的库存商品科目明细具体有哪些分类？
  答：超市库存商品科目分类主要有日用品类、食品类、服装鞋帽类、饮料类、烟草类、药品类、电子产品类、家用电器类、家居用品类、书籍文具类、化妆品类、运动户外用品类、汽车配件类、宠物用品类等十几大分类，其中日用品类包括洗发水、沐浴露、牙膏牙刷、纸巾类、洗衣液、洗洁精等；食品类包括调味料、水果蔬菜、罐头类、速食类、面点类等；服装鞋帽类包括衣服、裤子、鞋帽、围巾等；饮料类包括果汁、咖啡、茶叶等；烟草类包括香烟、烟丝等；药品类包括保健品、西药、中药等；电子产品类包括笔记本、台式机、充电宝、随身听等；家用电器类包括电视机、空调、冰箱、洗衣机等；家居用品类包括抱枕、毛毯、床单被子等；书籍文具类包括语文书、数学书、文具类等；化妆品类包括洁面乳、面霜、睫毛膏、香水等；运动户外用品类包括跑步鞋、游泳比基尼、冲浪板等；汽车配件类包括汽车零件、油漆、刹车盘等；宠物用品类包括狗粮、猫砂、猫窝、猫抓板等。 拓展知识：近年来，随着电子商务的发展，超市以外的商品分类也逐渐增多，比如，虚拟商品类，比如游戏装备类，比如游戏币类，比如虚拟卡类，比如虚拟货币类等。
• 7 股东想提现怎么处理，有哪些反法
  答：股东提现的处理方式要根据实际情况决定，一般有以下几种反法： 1）减持方式：股东在股票上市后可以选择实施减持，通过现场拍卖、限价竞价或者限价定向发行等方式减少持有的股票数量。 2）分红方式：根据公司的股份结构，公司可以发放股息或股票红利，以减少股东的持有比例。 3）购买回购方式：公司可以实施购买回购，以减少股东持有比例。 4）股份转让方式：股东可以与他人协商，将股份转让给他人，以减少自己的持有比例。 拓展知识：股东提现还有一种激励机制，即股权激励，可以拆分股份，以激励股权所有者，激励他们为公司发展提供动力，发挥重要的支撑作用。
• 8 其他权益工具投资、交易性金融资产一般 属于外币非货币性金融资产，其汇率变动 产生的汇兑差额，与其公允价值变动一并 计入其他综合收益或公允价值变动损益， 不需要区分汇率变动和公允价值变动。但 其外币现金股利产生的汇兑差额，应当计 入当期损益。 什么叫做外币现金股利产生的汇兑差额可以举个例子吗？谢谢谢谢
  答：外币现金股利指的是投资者投资海外市场股票所收到的现金红利，现金红利收入和支出要按外币进行计算。汇率变动产生的汇兑差额，就是投资者投资海外市场股票收到的现金红利，经过汇率变动，转换成本币以后，与原本折算对应的本币金额的差额。 例如：投资者在海外投资时收到的现金红利为1000美元，其对应的本币金额按当时的汇率折算为6800元，但是到了下一个月，汇率变动以后，1000美元转换成本币的金额变成了7000元，这800元的差额就是投资者收到的现金红利产生的汇兑差额。 通俗的讲，汇兑差额是指外币投资带来的汇率风险，即外币投资收入（或者支出）可能会因为汇率变动而发生变化，从而产生投资收益（或者损失）。投资者需要根据实际情况，把握汇率变动，以便获得最大收益，避免不必要的损失。
• 9 你好！老师！当月认证有留抵的会计分录怎么做？
  答：当月认证有留抵的会计分录应该主要分为两部分：一部分是获准留抵账户的分录，另一部分是按具体认证情况进行分录。 首先，获准留抵账户的分录。收到供应商的货物发票后，应录入应付账款，同时在获准留抵账户中增加一笔准备条目，表明收到的货物对应的应付款项已经被留抵。财务管理者必须强调，这是一笔关联性账户，以便以后处理所有未付款项。 其次，按具体认证情况进行分录。在认证的情况下，会计人员应按照办理供应商认证所做的笔记进行分录。认证的笔记有认证供应商的供应商、认证的价格和数量等。会计人员需要按照认证的内容进行发票分录，将货物的应付款项从留抵账户中减去，并将货物的应付款项录入应付账款。 拓展知识：应付账款认证时，应当注意采购和销售合同之间货款的支付顺序，以便确保会计凭证的正确性和合规性。
• 10 研发费用加计扣除计算是否可以在未申请高企时前一年的研发费用可以做加计扣除吗？如可以，是几号文件政策
  答：可以在未申请高企前一年的研发费用可以做加计扣除，并且由于历史原因，可以追溯至2013年5月20日。根据《中华人民共和国财政部、税务总局关于调整适用于各类企业的研发费用加计扣除政策的通知》（财税〔2013〕36号文件）的规定，对企业投入的研发费用可以实行加计扣除，但要求企业须与增值税一起申报。此外，财税〔2013〕36号文件还规定，按照税收优惠政策实行研发费用加计扣除，该企业应当是在政府鼓励或支持的技术领域重点发展的高新技术企业。 拓展知识：2016年9月，财政部、税务总局发布《关于进一步改善研发费用加计扣除政策的通知》，其中要求，对于申报研发费用加计扣除的企业，税务机关将严格按照实施技术领域的强制性标准进行认定，企业应当认真履行国家发布的认定审核信息公示制度。