老师您好, 请问健身工作室, 我们是以卖私教课为主, 主营业务成本是付给教练的课时费, 会计分录该如何写呢, 谢谢您

热门问答

• 1 选择基价（保底价）并实行超基价双方分成方式的，受托方与购买方直接签订的合同，房地产开发企业按照基价加按规定取得的分成额确认收入额 不是要按基价+分成 VS 房地产收到的钱吗，按大的那个
  答：超基价双方分成是指受托方（一般为房地产开发企业）与购买方（一般为物业公司或住户）双方在签订房地产开发合同时，根据实际的定价情况，对交易的金额进行分成，以给予更高的交易利润。 根据此类合同，受托方与购买方可以将实际的交易金额超出基价的部分分成两部分——受托方的基本费用以及购买方的分成。从理论上来说，受托方可以从中取得更多的利润，而购买方也可以从中获取较高的分成。 超基价双方分成有助于提高房地产开发企业的收益，更有利于保护受托方和购买方的利益，同时也有助于实现企业与购买方之间的互利共赢。此外，有利于激发购买方积极参与房地产开发和投资活动，使其能够以更高的收益率获取更多的累积财富。
• 2 老师 请问 小规模公司1-6月银行收款没有开票 我做了借：银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-销项税 1-6月的未开票收入均已申报 现在7月又开了一部分票 应该怎么做账务处理
  答：7月又开了一部分票，账务处理应当使用发票主题确认无误后，在银行收款主营业务收入项目中进行记账，记入7月份的银行收款项，根据税法的规定可以将本月收入进行分月纳税，把7月份的银行收款项按照相应的比例分摊到1-6月份的税金里面，把实际收入的银行收款金额中的税金计入7月的销项税项里，可以在税务月报或者季报中进行申报。 拓展知识：发票验真是指将发票在税务机关系统查验真伪，以确认发票是属于有效发票，及查询发票上信息与税务机关数据信息一致。 发票验真的作用是确保发票的有效性，发票的信息真实性，从而为发票管理提供强有力的保障，有效地减少税收负担和有效抵扣税款。
• 3 请问老师，做内帐核算税吗？内账和外账有什么区别？
  答：内账和外账是会计的基本术语，也是会计分类的基本原则。内账也称内部账，是指由同一企业的内部负责人根据公司的交易记录在会计用品上做记账的账目；外账，也称外部帐账，是指基于公司实际活动的发生和结算进行记账，形成各种账户综合报表，从而向企业客户或社会公众报告公司财务状况的账目。 做内帐核算税，是指做内部账的税务结转。一般来说，根据所得税法，企业应在每年末将所得税结转入企业的内部账户，以便公司税务代理人可以在企业缴纳所得税时减免企业缴纳的税金。 两者存在显著区别，一是内部账和外部帐的审计对象不同，内部账是由公司内部负责人审核，其目的是确保公司内部账目的真实性；而外部帐是外部客户和社会公众审计，其关注的是公司的总体财务状况和分类账目的真实性。二是内账与外账的内容不同，内部账的内容是公司内部的发生的交易，包括固定资产、存货、应收账款等；外部账的内容是公司进行商业活动后缴纳的各类税金及其他方面的收支情况。 内账和外账的不同，使会计的分类有了新的要求，也给会计的审计和报表提出了新的要求，要求会计人员更加仔细、更具体、准确、完整地统计内账和外账，以便更全面地反映公司的财务状况。会计师在做账时，更要把内账和外账区分开，以达到有效地记账和管理企业账户的目的。 拓展知识:会计事务所审计主要是外账，是为了确定企业财务报表的真实性。它的审计内容和审计程度高于内部审计，它的目的是保证在财务报表中披露的企业财务数据的真实、完整、准确性，以有效地对依法完成企业税务等各项管理工作。
• 4 自然人在税局代开的发票开错了，可以作废吗？如果不作废也不报销，对自然人有啥影响吗？
  答：可以作废。如果自然人的发票开错了，可以在税局申请作废，将错开的发票收回，重新开具新的发票。如果不作废也不报销，这种发票可能会影响该自然人的信誉，因为可能有人会质疑该自然人的财务状况，并可能对该自然人的税收状况产生影响。 另外，自然人也能利用税收开具发票作为社会责任的一个方式，从而获得政府的税收政策减免。因此，尤其是开具发票的金额较大时，务必确保发票开具无误，尽量避免发票开错的情况的发生，以免影响自身的正常经营。
• 5 进项加计抵减会计分录怎么做？
  答：进项加计抵减是一种税务筹划措施，通过进项加计抵减，企业可以减少税费，提高企业的财务状况。 进项加计抵减会计分录的基本逻辑是，首先在购买原材料、加工零件及部件等投入生产时，把应税货物及劳务的进项税额（购买商品及接受劳务的纳税人支付的税额）加计入库存商品中。当销售成品时，把进项税额从库存商哮中抵减，从而减少应纳税款额。 具体来说，进项加计抵减会计分录如下： (1) 在购买投入生产的应税货物及劳务计入本期成本时，同时增加应交增值税额，增加进项加计抵减额度；(2) 在出售成品时，减少应交增值税额，同时减少进项加计抵减额度。 在现行小规模纳税人报销进项税额时，进项加计抵减也是可以适用的。企业在购买原材料、加工零件及部件等投入生产时，把应税货物及劳务的进项税额加计入当期成本，在出售商品时，把加计的进项税额从当期成本中抵减，以减少应纳税款额。 拓展知识：企业利用进项加计抵减，除了可以降低税费，还可以提高销售量，进而增加企业的市场份额，更好地拓展市场，维护企业的利益。
• 6 我公司赠送给客户一件商品，如何做账务处理？如何开具发票
  答：针对赠送给客户的商品，需要做如下账务处理： ①首先应当以赠送的形式进行凭证处理，对商品的金额进行凭证的记账，并详细记录赠送商品的名称、数量及总金额，并加以标注。 ②财务人员需要根据赠送的条件及时间，分析是否是营销费用支出，如果是，应分摊到营销费用科目下进行记账。 ③其次要根据实际情况，判断赠送的商品是否应该开具发票，如果是，应该在商品的购买时即开具发票，并在凭证中详细记录发票号码，以便进行财务核算。 拓展：如果是赠与客户货币形式的，则可以视为一种费用支出，如现金支出、转账支出等，通常根据财务部门的规定，应当凭银行单据对费用进行记账，并在凭证中标注客户赠予的钱数。
• 7 。光明厂2020年6月发生以下销售业务：(1）销售1号产品80台，单价4000元，增值税税率为13%，货税款未收。(2）预收I1号产品货款200o00元，款项存入银行。(3）用现金支付广告费1500元。(4）销售I号产品90台，单价2500元，增值税税率为13%，尾款补收存入银行。(5）结转本月销售1号产品、I号产品成本。(6）计算本月应交销售税费1600元。【要求】根据资料完成销售过程核算，编制会计分录。
  答：【销售1号产品】 1. 应收账款：（80台x 4000元）- (80台x 4000元 x 13%)=320000 2. 销售成本：80台×单位成本=80台×单位成本 3. 增值税：80台×4000元×13%=41600 【预收I号产品货款】 1. 银行存款：20000 【支付广告费】 1. 现金流出：1500 【销售I号产品】 1. 应收账款：（90台x 2500元）- (90台x 2500元 x 13%)=216000 2. 销售成本：90台×单位成本=90台×单位成本 3. 增值税：90台×2500元×13%=31500 【结转本月销售1号产品、I号产品成本】 1. 销售成本支出：80台×单位成本+90台×单位成本 【计算本月应交销售税费】 1. 应交税费：41600+31500=71900 会计分录： 1. 应收账款320000 + 银行存款20000 │ 商品销售340000 2. 销售成本 │ 库存商品 3. 增值税收入41600 + 31500 │ 应交增值税71900 4. 现金流出1500 │ 广告费 拓展知识： 增值税是一种由政府征收的税收，其采取的是以“增值”为宗旨的收税方式，根据“消费者使用服务加价支付费用”的原则，把企业利润和资源利用者的使用费都作为税赋的税种。增值税的税率通常区分产品的类别，有的税率高，有的税率低。
• 8 给村里捐款走公账还是私账？公账的话公对公还是公对私哪个好？
  答：关于给村里捐款走公账还是私账，应该根据具体情况考虑。一般来讲，如果捐赠者想保持清晰的款项使用记录，那么建议使用公账；另外，如果捐赠者有些特殊的需求，那么公对私的公账也是一个很好的选择，比如，有的捐赠者可能希望控制款项的使用，想把款项用在某一具体的方面，这种情况下使用公对私的公账就比较好。 在这里，还要提醒大家关于公账，必须遵守以下几点：1、实行事前审批，避免出现无法处理的情况；2、使用会计师核查，杜绝任何财务欺诈行为；3、确保利益相关者的合法知情权；4、定期报告公账使用情况。 总之，给村里捐款要走公账还是私账，应该根据自身的需求来决定，并且要注意公账管理要依法合规。拓展知识：公账的管理还要加强对现金管理的监督，坚持现金收支公开、透明、可查，以防止现金失窃、被盗或财务滥用的情况。
• 9 蘑菇厂改造大棚的费用怎么做会计处理
  答：蘑菇厂改造大棚费用的会计处理原则是： 1、根据费用性质，改造费用可作为无形资产，用累计支出法确认改造费用的支出发生； 2、以费用发生的月份的月末为分析点，相关改造费用根据月末实际费用金额进行计提，改造费用应计提累计折旧； 3、改造费用发生后，应提供并出示到有关支出结算凭证，并根据支付数额和实际发生数额进行计量，如果在收回成本期间，应当缩短折旧的年限； 4、改建的大棚应放置在改造的厂房内，无法脱离厂房使用，使用期限及折旧期限由改建人自行确定，在以后的会计处理中，可以按伤害减值法计算折旧，每月固定折旧额支付，累计折旧金额按照会计准则及财务报表确定。 拓展知识：改造大棚费用还可以计提直接费用，可以一次性确认改造费用，将全部费用作为费用支出，但是在后期管理中，它可能会影响利润和资产负债表，因此，改造大棚的会计处理应该按照相关准则进行会计处理，使改造大棚的费用在会计处理时延缓成本的发生，以保证企业的财务状况的完整性与准确性。
• 10 个税的那个表格 社保部分 填写的是10月的 工资是9月吗
  答：在填写个税表格的社保部分时，填写的数据一般要参照10月的社保费用，这部分的费用一般可在10月份的支付明细中找到。而工资部分则要参照9月份的工资，而不是10月份的，这也是与社保费不同的地方。这是因为社保费只要按照月度计算，就可以直接在本月缴纳，而工资则是按收入计算，这一部分费用在9月份发放，则要在10月份缴纳个税。拓展知识：个税是将应纳税额和减免额之和后减去已缴纳的个税金额，得出的本月应缴税额，因此正确的填写个税表格至关重要。