企业所得税年报，职工薪酬支出及纳税调整明细表，帐载金额是，和实际发生额区别是

热门问答

• 1 重庆社保减少原因是其他原因中断可不可以领取失业金？
  答：重庆社保减少的原因有很多，最常见的就是将失业类别社保费率进行降低，以减少企业社保费用。当失业社保减少后，即使已经缴纳了失业社保，也可能无法领取失业金，因为最低的失业保险费率大约低于失业保险的最低标准。另外，也有可能是失业缴费时间不够，即没有参保满足规定的最低年限，也无法领取失业金。 拓展知识：失业金的领取与失业社保关系密切，因此不仅要注意失业社保减少的原因，也要注意失业社保的费率、参保时间等，以免影响领取失业金。
• 2 老师，我公司主营是投资性房地产，然后租回来一间房子，现在转租出去，该怎么做分录呢。
  答：投资性房地产的分录要求主要有以下几个方面： 1. 房地产的原始成本：当公司购入房地产时，需要记录原始成本，记录房地产现金流出，并且遵循以下原则：（1）本金要从房地产现金账户中支付；（2）税费从费用账户中支付；（3）利息从利息账户中支付。 2. 租金收入：当房地产转租时，公司需要记录租金收入，记录房地产现金流入，并且遵循以下原则：（1）本金要从房地产现金账户中支付；（2）税费从费用账户中支付；（3）利息从利息账户中支付。 3. 其他相关支出：房地产租赁还会产生一些相关支出，例如物管服务费、公共维修费等，需要记录在房地产现金流出账户中。 以上投资性房地产相关的分录，只是概括性的描述，读者还需要根据具体情况，根据财务报表的公认会计原则，再加以细化、完善，以确保记录的准确性。 拓展知识： 投资性房地产市场的风险：投资性房地产市场的风险主要包括竞争风险、流动性风险、市场价格风险和法律风险等。竞争风险是指当投资者在投资房地产时，可能会遭遇来自其他投资者的竞争，从而导致投资收益率不达到预期。流动性风险是指当投资者手中有大量房地产时，可能无法及时将其出售。市场价格风险是指当投资者投资房地产时，投资者不能得到较高的回报。法律风险是指当投资者不熟悉当地的房地产法律法规时，可能因为违反法律而被查处。
• 3 1装修公司包工包料开什么名称发票？2只包工不包料开什么名称发票？
  答：装修公司包工包料开发票是工程类发票，根据《国家税务总局关于关于发展经济和改善财政收支的若干意见（税局发〔2002〕110号）》规定，工程类发票名称为“建设工程款”，其中包括“建设施工、安装、设备调试合同款”等也属于其中。 只包工不包料开发票就是劳务发票，根据《国家税务总局关于发展经济和改善财政收支的若干意见（税局发〔2001〕156号）》规定，劳务发票名称为工程技术服务费，开具发票时仅需填写劳务服务名称，不需进行拆分。 以上就是装修公司包工包料开发票和只包工不包料开发票的名称和规定，在开具发票时应根据不同的情况在发票申请表的特别票据名称栏中正确填写相应的发票名称，才能得到正确的税收识别码。此外，虽然发票申请表中存在多种发票名称，但有时也会出现政策出台变更，因此开具发票时应务必关注国家相关最新政策，不断更新发票名称，才能做到发票正确有效。
• 4 个人所得税工资薪金所得的税率是多少
  答：个人所得税是指所得税法规定的以工资、薪金、补贴及其他所得为征税对象的个人所得税。税率一般由国家税务总局根据实际情况发布，现行的税率分两种：平均税率和累进税率。 平均税率是指把所得金额加总，算出税额比例是百分之几；累进税率是指所得金额不同的部分是不同的税率，把每一部分按照相应的税率分别计算出税额，把各部分税额加总，就是所得税累计税额。 根据目前国家关于个人所得税的税率来看，工资薪金所得的税率可以分为三种：3%、10%、20%。 3%税率：其纳税范围为每月应纳税所得额不超过1500元的； 10%税率：其纳税范围为每月应纳税所得额超过1500元至4500元的； 20%税率：其纳税范围为每月应纳税所得额超过4500元的。 拓展知识：除了上述三种税率外，在某些特殊情况下，国家会对部分纳税人的个人所得税实施减免费用，以减轻纳税人的负担，常见的减免项目有子女教育费用、住房贷款利息等。
• 5 电子专票和电子普票怎么红冲？具体步骤
  答：电子专票和电子普票的红冲步骤如下： 1. 打开启用中的税控服务器，点击“开票终端注册”按钮； 2. 选择“红冲”菜单，用管理员账号登录； 3. 录入“红冲发票代码”和“红冲发票号码”； 4. 核对“发票代码、发票号码、开票日期、合计金额、合计税额”等信息，推荐书写红冲原因； 5. 点击“确 认”按钮，系统将提示红冲成功信息，打印红字发票； 6. 将发票保存保安箱，完成红冲程序。 拓展知识： 红冲是指电子发票在发生误开、损毁、遗失等情况时，采用增值税发票管理系统，由企业填写相关信息后，由税务机关发出作废原发票，并向企业打印具有红色税收章的发票，称为“红字发票”的过程。
• 6 7.现金等价物（） A、 将在90天内转换为现金 B、 将在两年内转换为现金 c、 将在120天内转换为现金 D、 在某些公司是非法的
  答：现金等价物是指具有货币性质的可转换为现金的债券，股票，存款凭证，保证金等金钱性质替代品。一般来说，现金等价物要在90天内可以兑现，因此被普遍用来作为企业货币流动性管理的工具。但是有些公司可能拥有特殊或难以变现的类型的现金等价物，这些现金等价物在变现的过程中可能有较长的转换周期，例如可能需要120天或两年的时间才能完成变现过程。这种变现较慢的现金等价物通常被认为是非法的，因为公司可能会利用它来谋取利润，而不是用来处理它的货币流动性问题。拓展：现金等价物在处理企业金融问题时，可以维持企业货币流动性，减少企业资金回笼期，维持企业生产经营，但若企业出现短期货币流入量过大，需要注意财政利息费用的变化情况，以免出现损失，特别是企业有时也会考虑去年账户中的存款，而无法进行变现的现金等价物，在处理财务活动的时候，还需要加以计算。
• 7 综合所得汇算清缴包括哪些所得
  答：综合所得汇算清缴是指，税务机关依据企业综合所得的实际情况，对企业进行一次性累积纳税的收缴方式。综合所得汇算清缴包括以下所得： 1. 劳务报酬所得：包括一般劳务报酬所得和特定行业劳务报酬所得； 2. 租金、租赁利润所得：包括租赁物及其附属设施所得； 3. 利息、股息、红利所得：包括银行存款利息所得，股权投资收益所得，投资债券等理财产品收益所得； 4. 财产租赁所得：包括固定资产租赁所得，土地使用权租赁所得； 5. 财产转让所得：包括固定资产出售收入，商标权出售收入； 6. 专利权、商标权所得：包括专利权使用费收入，商标权使用费收入； 7. 技术服务收入所得：包括国外技术服务收入，技术转让收入； 8. 保险业务所得：包括保险公司承保的保费； 9. 其他应纳税所得：包括游戏服务收入、家政服务收入，特许权使用费收入等。 综合所得汇算清缴是指，对企业综合所得的实际情况予以累积纳税，而无须实际收缴。通过综合所得汇算清缴有利于企业减少税负，提高企业的经济效益。拓展知识：综合所得汇算清缴实施前，应充分了解企业所得税预缴情况，避免欠缴税款，不得拖欠税款，否则将会给企业造成不良后果。
• 8 实际收取的价款不是不含税的吗？
  答：实际收取的价款包括含税价款和不含税价款。不含税价款指的是，商品或服务原本的价格，即未经任何政府征收的税收的价格；含税价款指的是，在实际收取的价格中已包括了国家征收的税款。因此，当顾客在结账时，发现实际支付的价格有时会比其原始价格高出一些，这是因为国家征收的税款已经包括在里面了。 税款是国家对国民的一种重要财政收入，是实现国民共同利益的重要方式，是国家财政政策的重要组成部分，也是市场经济进行良性发展的基础。税收可以分为增值税、个人所得税、营业税、财产税、消费税等，其中增值税是目前税收最重要的一种，占国家税收收入的比重最高。增值税是由企业按照一定的税率，对货物的销售价格或者服务的提供价格征收的一种税款，也就是说，实际收取的价款中包含了增值税，从而买家最终支付的价格是含税价款。
• 9 任务六:承任务五,该公司的投资期为6年。预计每年的销售额均为45万元,每年付现成本为35万元,设备的折旧年限为8年，残值率为5%。公司所得税税率为25%。计算该公司每年营业现金净流量为多少?
  答：对于这一任务，我们要计算该公司每年营业现金净流量，首先要弄清楚什么是营业现金净流量：营业现金净流量是指公司从营运活动中产生的现金净流量，即总体现金流量减去投资活动的现金流量和融资活动的现金流量之和，包括了一定投资期(6年)、每年销售额45万，每年现金成本35万，折旧期8年，残值率5%和公司税率25%，我们可以计算出每年的营业现金净流量。 首先，根据所给数据，我们可以计算出每年折旧现金流量为：每年折旧=45万-35万-45万/8=2.1875万； 然后，根据所得税税率25％，每年可抵扣税金：45万-35万-2.1875万=7.8125万； 最后，根据折旧的残值率5％，每年可用于终止折旧的现金量为：45万/8*5％=3.75万； 因此，公司每年的营业现金净流量为：45万-35万+2.1875万+7.8125万-3.75万=52.8125万元。 综上，按照给定条件计算，该公司每年营业现金净流量为52.8125万元。 拓展知识：现金净流量表既反映企业营运活动的现金变化情况，也反映了企业从营运活动中获取的现金流量。由于它直接反映了企业营运能力，所以这是投资决策最重要的参考指标。
• 10 个体工商户没有个税税种，查账征收，那么发生的人工工资需要申报个税么
  答：个体工商户没有个税税种，查账征收，因此，发生的人工工资不必申报个税。但是，企业应当按照“对发生的人工工资，企业应当通过账务记账的方式记录和管理，记录的内容包括支付工资的单位、日期、金额等情况。”的要求，完成账务记账工作，以备申报查账征收税款（如果有的话）的需要。拓展知识： 个体工商户的查账征收，是指所得税税法第六十三条规定的个体工商户所得税征收管理办法第八条规定的查账征收机制，即由税务机关根据个体工商户的实际收入，查询其账务记账，征收相应税款。