老师，新接手一家企业的账，银行余额从20年就对不上。要怎么调？

热门问答

• 1 老师，法律服务所收到客户支付的费用，并开具发票，但是，这个费用属于风险代理费，我收到款开出发票后，能确认收入吗？该怎么做账？
  答：答： 是的，只要法律服务所收到了客户支付的风险代理费，开具了发票，就可以确认收入。在账务上，首先在保证金、准备金及客户资金科目建立一个应收账款子账户，并将客户资金记入此子账户；其次，客户支付的风险代理费在现金科目建立一个暂收子账户，将风险代理费记入此子账户；再次，在风险代理费收入科目下建立暂收账户，将暂收账户中的风险代理费记入本账户；最后，将上述收到客户资金的应收账款子账户中的费用移至暂收账户，完成账务记账。 拓展知识：风险代理费是指当事人委托律师、仲裁师或仲裁组织出任风险代理人时，由当事人支付的报酬。风险代理费用的收取由当事人双方协商决定，一般不因司法程序结果的变化而发生变化，其中的收费种类、比例及数额均由当事人双方自行确定，无固定规定和标准，是双方协商确定的。
• 2 一个季度都没开票，需要报印花税吗
  答：一个季度都没开票，不需要报印花税。国家规定，发票当期未开具、作废、空白或者作废发票的，都不需要报印花税，发票当期若未开出，则其金额不计算在内。印花税是一种节补税，是由企业家在发票金额基础上按照一定比例再缴纳的一种税种，主要用于节约企业现金流，合理使用公司资金，在营改增之前是重要的税收收入来源之一。拓展知识：印花税的预征率一般分三种，分别是0.03%，0.06%，以及0.09%，具体的比例可以参照地方税务局的规定，或者查阅税务机关网站查看实施详情。
• 3 租车收入怎么交税呢？老师~
  答：租车收入交税的步骤非常简单： 1、在纳税申报时间内，把租车收入作为其他收入进行申报，并记录与之相关的税额。 2、把租车收入作为营业收入，按发生时间形式纳入应税收入中，按照应税收入减去减除项后，应纳税额。 3、纳税时，租车收入以发生时间为准，以发票为证据，加上记录租车收入所得的税额，把这部分额支付给税务机关，达到缴纳税金的目的。 租车收入交税后，可以减免税收，例如可以抵扣部分个税。此外，可以根据自身情况，获得房产税、车辆税等优惠待遇。根据不同的个人情况，还可以申请减税政策，以便获得优惠。
• 4 存货的抵消分录是什么
  答：存货的抵消分录是一个财务准则，用于确保企业在报告其财务状况时不会以假设价值及旧存货数量报告其营运收入。一般而言，存货的抵消分录也称为允许的减少财务报表的存货。 由于停产或存货的可销售价值可能会受到市场抑制或下降，企业可以通过存货的抵消分录来减少其存货的科目余额，以防止报告其财务状况时使用高估的存货价值。 存货的抵消分录将相应发生的支出收入科目纳入营运损益表中，以反映企业经营活动中实际发生的成本，并以公司做出投资或收购时所交易的存货价格为基础。 拓展知识：如果企业产品成本有所变化，则可以根据市场价格、评估报告或其他可接受价格，来调整存货的抵消科目，以反映存货的市场价值。此外，也可以在企业变现和减少存货时，通过存货的抵消分录来进行调整。
• 5 从B公司购进维修设备用零部件，由于B公司为小规模纳税人，取得B公司开具的普通发票，注明价款11.7万元。
  答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人开具《普通发票》有关问题的通知》规定，小规模纳税人可以开具普通发票，但是票面需要注明“不征税销售”的字样来说明不征税。 购买维修设备用零部件的情况下，由B公司开具的普通发票应当注明价款11.7万元，但不征收增值税，以免报税时纳入计算。购买方如果需要从B公司购买零部件，除了开出上述普通发票外，应当另外开出收据，注明“不征增值税收入”的字样，以明确维修零部件的销售所得属于不征收的范围。 拓展知识：除了小规模纳税人可以开具普通发票外，其他规模的企业以及个体工商户必须使用专用发票。专用发票又分为增值税专用发票和普通发票两种，增值税专用发票由企业自行制作，并由税务机关监管，用于发票归类报税时作为报税依据，普通发票主要用于发票承兑，无需报税。
• 6 非全日制大专会计专业可以增设工程类专业吗
  答：非全日制大专会计专业可以增设工程类专业，但需要先验证大专的学科资质与设置工程类专业是否具备内在联系和衔接，也就是要看会计专业与工程类此专业是否有内在联系和衔接性。如果不具备内在联系和衔接性，或者专业设置需要重大调整，会将非全日制大专会计专业的优势打乱，影响学校整体布局，增设工程类专业将不是一个明智之举。 因此，在增设工程类专业之前，大专需要对自身的学科资质和专业设置进行全面评估，才能决定是否有能力增设工程类专业。有资质的情况下，大专可以考虑利用外部资源，对工程类专业的开发以及运行管理等进行培训和技能培养，以满足教育质量的制定要求，并积极开设这类专业。 此外，大专还应加强教师队伍建设，提升教学质量，推动科研教学结合，加强专业课程和培训内容的完善，并通过设立学习型实验室对工程类专业开展研究和提升，为将工程类专业引入大专提供可靠的技术保障。
• 7 你好老师，在哪里接收查看别人给开的电子发票呢？我这是UK才申请开电子发票
  答：你好！在英国，接收别人发出的电子发票需要经过 HMRC 允许的电子发票软件系统（FPMS），可以在HMRC网站上下载该系统（https://www.gov.uk/government/publications/the-finance-act-2008-fa08-electronic-invoicing-fpms-specification），使用该系统可以安全、快速地接收别人开出的电子发票。除此之外，你还可以使用和传统票据一样的开票软件，如 Quickbooks 和 Xero，可以在主页上下载。此外，还可以通过一些常用的网上购物软件，如 PayPal，Amazon，Ebay 等，来接收电子发票。通过这些可靠的软件，你可以安全、快速地接收别人开出的电子发票。拓展知识：使用电子发票可以减少传统发票所需要的时间和金钱，还可以节约纸张，保护环境。
• 8 请问，我们是购买方，付给对方5万，合同价10万，但是对方已经全额10万票开给我们了，那我们进项能全额认证抵扣吗
  答：你好，根据《财政部 国家税务总局关于营改增试点期间票据开具和使用有关准则的公告》的规定，你的情况是不能够抵扣的，只能应开具增值税普通发票和增值税专用发票，其中税率是17%，扣税凭证依据“收入到账”，不是票据凭证。若开具发票，实际支付金额为5万，则应开具增值税普通发票，发票金额为5万，税额为0。 在拓展知识方面，进项认证抵扣是指在纳税人购买货物、服务时，通过票据领取、区分等可以减少预缴税款的方式，减少负担的财政政策措施，目的是服务于市场的稳定发展，加快实现经济的结构调整，促进社会和谐发展。
• 9 工资做账会计分录里面应付职工薪酬的数字写实发还是应发
  答：应发工资是指经过财务部门审核核算后，根据公司章程和各种法律法规和内部条例等文件确定的应当发放的工资金额，主要包括各种社会保险公积金、福利等，应发工资是企业财务管理中非常重要的一部分。 实发工资就是公司真正实际发放给职工的工资金额，实发工资=应发工资-社会保险等福利，其中应发工资可以理解为应付给职工的钱，实发工资是指最后实际到职工手里的钱。 在会计分录里面应写实发工资，因为实发工资比较客观，而应发工资只有在缴纳社会保险的前提下才是实际的应发数额，只有实发工资才可以反映实际状态。 拓展知识： 多数企业都要求会计分录准确反映各种财务状况，这就要求操作者对写实发还是应发工资这类数据应有分寸，以免发生误判或记录错误等情况。另外，还要注意工资账目的准确性与完整性，保证其正确的核算和记录，从而保证财务会计的真实性和有效性。
• 10 请问大家一下老师，建筑业收到材料，会计凭证做账直接写主营业务成本还是跟工业一样入原材料啊？
  答：建筑业收到材料，应该直接写入主营业务成本，而不是入原材料。因为建筑行业收购材料是为了直接提供给客户服务，而不是用于自身的制造，所以应收材料不能归入原材料，而应直接归入主营业务成本。 另外，一般来说，会计凭证还应包括记录随附物料的费用，比如运费和其他杂项费用，都应该记录到会计凭证之中。