请问企业年度财务报表怎么申报？要根据汇算清缴调整利润吗？

热门问答

• 1 专票开红字之后必须把它打印出来吗？因为不打印我看它在增值税专用发票红字信息表查询是未下载状态。还有就是，如果我税额已经抵扣了，是不是就不能开红字了，那该怎么处理呢？
  答：开红字之后专票必须打印出来的，开红字之前要在增值税专用发票管理系统中查询原发票状态，一定要保证原发票没有被注销才可以开红字，另外，如果原发票的税额已经抵扣，是不能再开红字的，那只能申请调整税收缴纳。 专票在开具过程中，一定要遵守相关税收稽查规定，并且要按照国家规定开具，不得开具虚假发票。专票开具过程中，应该注意发票购买者和服务提供者都要适当填写发票信息，发票内容要真实有效，不得开具虚假发票，否则将会受到相应的处罚。
• 2 取的发票时：借：原材料 应交税费—待抵扣进项税 贷：银行存款 认证抵扣时：借：应交税费—进项税额 贷：应交税费—待抵扣进项税额吗
  答：取得发票时，应当遵循取得发票的凭证处理规则。具体而言，取得发票时，会发生借：原材料、贷：银行存款两个会计科目的记账，这是因为购买原材料时，会在当前会计期间的现金流出中增加；但是购买原材料时，在该期也要减少现金流入，这就是银行存款的会计科目处理的由来。 认证抵扣时，会发生借：应交税费—进项税额和贷：应交税费—待抵扣进项税额两个科目的记账，这是因为取得发票时，会付出相应的出项税额，此处则作出进项税额的抵扣，而进项税额也将在未来抵扣出项税额。 拓展知识：根据会计分录的准则，现金流量表的损益类项目，例如购买原材料时，应当发生：现金流出—购买原材料，现金流入—银行存款这样的双向现金流动，而税费类的抵扣可以理解为会计期间发生的资金的延期的一种现金流量。
• 3 物业公司的收入都没有开发票，都是收据，怎样确认收入了，收到的物业费有几个月的，本月的计入主营业务收入，其他月的计入到那个科目，车库的收入一次性计入收入吗？
  答：物业公司的收入一般会开具收据，可以根据收据上的信息，以及发生的费用内容，确认收入是否发生。收到的物业费本月的计入主营业务收入，其他月的计入其他业务收入，一次性计入收入的车库收入，可以计入其他业务收入，以给收入进行明确的分类。 在确认物业公司收入时，还应考虑对同一笔费用是否已经开具过收据，以及向客户收取的实收金额是否符合合同约定的标准，如果不符合合同约定，则应调整发票金额，并将调整后的金额记录在财务会计报表中，以便正确反映公司的财务状况。同时还要关注未来收入的计费情况，定期清理无效收入，确保财务统计的真实性。此外，还要针对不同类型的收入，采取相应的收费标准和收费策略，以确保物业公司的收入达到预期的目标。
• 4 老师，电子签章法人怎么授权给办税人员啊？
  答：电子签章法人授权给办税人员的步骤如下： 1. 法人需要先向有关机构申请法人数字证书，持此数字证书可以在网上申请电子签章。 2. 申请电子签章后，法人须将其授权给指定的办税人员，使其有权获取电子签章。 3. 办税人员可以将自己的数字证书和法人的电子签章进行结合，从而获得法人授权的电子签章权限。 4. 办税人员可以用自己的电子签章功能来签发各种税收、财务文件及财务协议，进行网上办税等操作。 拓展知识： 电子签章法人授权是电子版的法人授权，有助于加强税收管理，提高企业办税效率，保障企业合法权益，可以实现快捷、便捷、安全的网上税务管理服务。
• 5 老师，我刚开出来的发票，销售方地址电话后面，有自主申报四个字，这个发票还能用吗，需不需要重开？
  答：从你提到的情况看，这张发票有自主申报四个字，按照国家税务总局发布的《增值税抵扣发票管理办法》规定，如果发票上的“购买方”和“销售方”信息完整，不影响税务的认定，那么这张发票是可以使用的，无需重新开具。 但是，如果所开发票内容与发票内容不符，或者发票信息内容明显不完整，那么就可能影响税务认定，这样的发票就是无效发票，不能用于抵扣税款。因此，此时你应当考虑重新开具发票。 另外，就发票的开具而言，中国税务部门对发票的开具规定有明确的规定，一旦发票上出现发票内容错误，完全可以重新开具新的发票，而不必重开旧的发票。在此情况下，你也可以考虑重新开具正确的发票。 总之，发票有自主申报四个字，可能会影响税务认定，如果发票内容与发票内容不符，完全有可能导致发票无效，无法用于抵扣税款，建议重新开具新的发票。
• 6 老师，我们一般纳税人，如果在建工程还没有转固定资产，购买的直接可以用固定资产可以次月先计提折旧吗？比如电脑或者家具？
  答：一般纳税人如果在建工程还没有转固定资产，购买的直接可以用固定资产，可以次月先计提折旧。但需要注意的是，购买的固定资产，如电脑、家具等，必须要符合一下条件：首先，购买的设备必须有较长的使用期，折旧费用落在一定的比例；其次，购买的设备必须要能够起到相应的生产功能，并实现价值；最后，购买的设备必须是以成本价格计入账簿，以使企业获得相应的税收减免。 拓展知识：计提折旧的费用，按照国家的财政会计政策，可以获得扣除及减免税收的优惠政策，所以，企业要合理计算购买固定资产的折旧费用，以满足税收减免。
• 7 汇票贴息服务费进项税不允许抵扣？
  答：汇票贴息服务费进项税是指企业向其他企业提供汇票贴息服务，并向其收取服务费的，劳务企业或其他企业应向税务机关缴纳的进项税。由于汇票贴息服务费出现在供应链金融过程中，且与购买产品或者支付服务无关，因此，汇票贴息服务费进项税不允许抵扣。例如，甲公司以汇票贴息的形式向乙公司支付服务费，乙公司应当缴纳汇票贴息服务费进项税，但乙公司由于与本身销售产品和服务无关，不能够用此项税收作为自身税收的减免或抵扣项。 拓展知识： 供应链金融是一种全新的金融模式，主要针对跨境供应链金融，它是一种结合多家企业，涉及货物、资金、人力、技术、知识等多方面的金融服务，可以为企业提供资金、催收及押品贷款、供应链融资、供应链管理等服务，帮助企业减轻财务压力，提高企业运营效率。供应链金融可以提高企业经济效率，缩短企业供给链，减少库存订货率，从而实现企业经济目标的实现。
• 8 上市公司取得利息是免税收入还是，上市公司取得利息是免税收入，刚刚又看到了一个投资境内未上市居民企业分红的红利，也是免税收入，到底哪些是免税收入？
  答：根据《个人所得税法》和《企业所得税法》的规定，以及《国家税务总局关于认定和免税收入的通知》，可以将免税收入大致分为5类：一是农业生产经营所得；二是外国政府施政活动和援助所得；三是对企业及其他组织困难对象所提供的政府补助和慈善捐赠所得；四是国外政府性基金、境外开发机构等非贸易活动收入；五是上市公司取得利息，企业及其他组织股利所得，未上市居民企业分红的红利等。在以上列举的5类免税收入中，上市公司取得的利息，企业及其他组织股利所得，未上市居民企业分红的红利等是普遍被认可的免税收入，而其他免税收入则需要根据具体情况来判断是否属于免税收入。 此外，我国还规定由政府出资投资项目金额、职工补助金等收入享受免税处理，只要是符合一定的条件，即可作为免税收入。同时，对于一些具有特殊性的收入，也可以被视为免税收入，比如职工投资实体企业股票和基金的收益，以及减持股权带来的收益等。 总的来说，免税收入的范围是十分广泛的，既有明确的条文来规定的，也有可能根据具体情况来判断，因此在收入享受免税处理时，应综合考虑政策法规，熟悉相关标准，以防误解所缴纳的税款。
• 9 老师，全公司各部门用的ERP购买服务器一年的款项记什么科目，需要各部门分摊吗？分摊又怎么做分录呢
  答：全公司各部门购买ERP服务器一年的款项，应记入信息技术设备及耗材类科目。如果需要各部门分摊，可以根据具体情况，将款项分摊到多个科目中，比如：根据消费的服务器的功能特点及价格，将技术产品的费用确定分摊到相应的科目，并根据每个部门使用的服务器数量及功能确定分摊比例，然后在每个部门分摊比例下填列科目，做分录。最后，根据实际支付的款项，由财务确认服务器分摊比例和金额，记录相应科目和金额，完成最终的分录。拓展知识：信息技术设备及耗材类科目是企业支出科目，可以涵盖计算机软件及硬件的购买和维护，通信设备的购买和维护，打印机，复印机，传真机等复印设备的购买及维护费用等。
• 10 老师，低值易耗品一次摊销的，为什么不能直接计入管理费用或者成本
  答：低值易耗品一次摊销的不能直接计入管理费用或者成本，因为这些费用是投入到资产中，但是低值易耗品的使用期较短，使用完就失去了其作用，而且因为金额较小，一次性经济成本较大，容易导致管理费用增加，成本控制失效。所以，低值易耗品一般不会直接计入管理费用或者成本，而是采用摊销的方式分担到不同的会计期间。 拓展知识：低值易耗品的摊销方式一般有等额摊销和减少摊销两种，等额摊销指的是把低值易耗品的购入成本一次性分摊到不同的会计期间，每一期摊销额相同；减少摊销指的是按照低值易耗品使用期限正常消耗的比例把低值易耗品的购入成本分摊到不同的会计期间，每一期摊销额不同。