请问公司对外投资核算长投时，被投资单位2021年实现利润100万后，我们投资方账上要确认借： 长投-损益调整 贷：投资收益，这个分录一般是在2021.12月末做还是在2022.1月做啊？

热门问答

• 1 两个报税盘混在一起了，怎么区分是哪个公司的
  答：首先，要确认两个报税盘属于哪个公司，你需要找出这两个报税盘上的社会信用代码(或者统一社会信用代码)。可以在报税盘上找到类似“社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX”这样的信息，这个代码就是它们所属的公司的社会信用代码。 每家公司的社会信用代码都是不同的，所以可以准确的区分是哪家公司的报税盘。 另外，社会信用代码还可以通过各类信息平台查询，比如工商网、企查查、它们的官网等等，可以获取更详细的公司信息，包括公司名称、地址、联系方式。 拓展知识：企业报税盘是指有税务机关认可的存储介质，用于存储纳税人报送、存放纳税申报表等税务局规定的税务资料和凭证。报税盘的存储介质种类有Floppy Disk、CD-ROM、USB Flash Disk和Memory Card等。
• 2 利润总额315万，小型微利企业，怎么计算企业所得税
  答：企业所得税是指企业从营业收入中扣除成本、税金、费用后，应征纳税的税款。根据小型微利企业应纳税所得额计算方法，计算企业所得税步骤如下： 1、计算全部收入：企业从营业收入中扣除成本、税金、费用后的纯利润，即利润总额315万； 2、应纳税所得额：根据小型微利企业减免所得税政策（全年收入不超过300万的企业可申请减按50%的税收），可以将全年利润总额减半，即可将315万减半，得出应纳税所得额为157.5万； 3、计算税率：根据小型微利企业税率计算方法，应纳税所得额在10万元以内，税率为3%，即可计算出企业所得税； 4、计算企业所得税：根据3步骤，将企业的税率乘以应纳税所得额，即可求出企业所得税，即为4.725万。 拓展知识： 小型微利企业指的是某一会计年度内营业收入不超过3000万元、所得税收入不超过100万元的企业。小型微利企业可以申请减按50%的比例减免企业所得税，大大减轻纳税负担，增加企业利润，改善企业竞争力。
• 3 计提和缴纳增值税及附加的分录怎么做
  答：计提和缴纳增值税及附加的分录是指企业在每月底需要做的会计分录，主要用于核算企业当月销售商品或提供劳务所应缴纳的增值税及附加税。 1、计提增值税： 增值税贷方：应交税费 科目 借方：应交增值税科目； 2、计提附加税： 附加税贷方：应交税费 科目 借方：应交地方教育附加和城市维护建设税科目； 3、缴纳增值税及附加税： 增值税及附加税贷方：实交税费科目 借方:应交税费科目； 拓展知识：增值税计提分为一般计提和减免计提，一般计提指企业根据依法纳税义务所产生的应交增值税，减免计提指企业有权减免或不交税，但需要计提减免不交税的税款。
• 4 请问老师，工会经费的滞纳金和税的滞纳金在一张发票上了，分录咋写？
  答：在一张发票上写的工会经费和税的滞纳金支付分录要根据具体科目记账，如果都是应付款项，分别记账： 1、记工会经费滞纳金：借，应付款项-工会经费滞纳金； 贷，银行存款-工会经费滞纳金银行。 2、记税务滞纳金：借，应付款项-税务滞纳金； 贷，银行存款-税务滞纳金银行。 拓展知识：滞纳金是一种利息，是政府或者金融机构为加强催缴效力，增加欠款的收回的一种财政方法。一般情况下，当借款人拖欠贷款时，金融机构或政府机构会产生滞纳金，也就是违约金，以强制催收。它可以帮助政府或机构提高催收效率，提高收款率，维持其收支平衡和财务状况。
• 5 出口退税模块里的进项发票凭证信息回退，是指将发票从哪里退回哪里？
  答：出口退税模块里的进项发票凭证信息回退，是指将纳税人购买进口货物、劳务或服务，原始报关凭证上发票凭证号，和税务机关登记备案的发票凭证号（或发票号码）的信息回退到发货人单位处。即在收货单位（纳税人）申报出口退税之前，将所登记的原始发票凭证号（或发票号码）信息回退到未发货发票单位处，发货发票单位核对发票凭证号（或发票号码），查询是否有出口退税申报，核实信息无误后再将发票凭证号（或发票号码）回退给收货单位（纳税人），收货单位（纳税人）可以凭此凭证号（或发票号码）核实有效，再申报出口退税。 拓展知识：出口退税是指企业按照海关/税务机关对进出口货物、劳务或服务的税法、规定，将缴纳的进口税款、出口税款申请退回。出口退税是政府采取的一种税收优惠政策，其目的在于帮助企业减轻财政负担，有利于经济增长和企业发展。
• 6 招待费的进项可以抵扣吗？
  答：招待费的进项可以抵扣，但受限于抵扣范围，即如果招待费是非正常经营所产生的费用，其进项是不可以抵扣税收的；而如果招待费是正常经营所产生的费用，其进项可以抵扣税收。此外，抵扣规定还要求招待费的费用支出要在报税期间既可以抵扣，而且招待费得认定具有普通特性，它的出现有助于企业的正常经营，必须不超过正常经营管理的范围。拓展知识：招待费的出现不仅仅是单纯的支出，它还可能为企业带来一定的收益，比如向客户招待，有助于企业提高销售量，有助于建立企业和客户之间的友谊，有助于企业的合作伙伴关系，从而有利于企业发展。
• 7 结转已售A产品的生产成本750000元的会计分录怎么写
  答：会计分录的写法为： 1.应收账款（A） 750000 元 库存商品（A） -750000 元 2.制造费用（已结转出售商品成本） -750000 元 物料成本 -750000 元 以上是结转A产品的生产成本750000元的会计分录，上述会计分录说明： 1.将原有的A产品库存以750000元的账款收入进账，同时将库存商品中A产品的库存减少750000元； 2.将原有的已结转出售商品成本和物料成本均减少750000元，表明A产品的生产成本已结转出去。 拓展知识： 结转出售商品成本是指在计算期末的存货的成本时，将以前的存货成本结转写入本期的出售商品成本账户，以用以计算本期的出售商品成本，计算本期的存货成本的时候，需要减去结转出售商品成本。
• 8 老师，您好，请问课程如何办理休学
  答：休学办理需要提出申请，填写《学生休学申请表》并经学院（或系）审核通过，在学校学籍管理部门审核通过后，方可正式休学。 一般而言，学生休学需要提前进行申请，并按照学校规定的时间进行办理，这样才能顺利完成休学手续。特殊情况，学生除了提供本人的相关证明材料外，还需要提供父母同意休学的相关材料。 此外，学生还应当了解学校对休学的相关规定，如休学时间的最长限制，注意学校的招生要求等。另外，学生休学办理期间，还可能会收到学校的相关学习资料，以便学生在休学期间也能够继续学习，以获取更多的知识积累。此外，学校也会为学生提供相关专业指导，以帮助学生更高效地完成休学手续。 总之，想要办理休学，学生除了提前申请、按照学校规定完成办理外，还需要了解学校的招生规定，以及可能发放的学习资料及专业指导，以防休学期间的知识有所滞后。
• 9 22年做的21年汇算清缴调增调减后影响了21年的利润后，需要调账吗？对22年1季度的财报数据有影响吗
  答：22年做的21年汇算清缴调增调减后有可能会影响21年的利润，因此对22年1季度的财报数据也有一定的影响。首先，2021年的汇算清缴调增调减会导致上年度的利润发生变动，从而影响原有会计数据的计算，这样就会对当前季度的结果产生影响。其次，由于汇算清缴的调增调减也可能会影响本季度的利润，这也会影响财务报表的结果。对此，公司可以根据实际情况作出调整，及时将汇算清缴调增调减等信息进行核算，并披露在财报中。除此之外，为了确保报表的准确性，还应该按照财务会计准则和税务法规来核算各项财务报表数据，以最大限度地准确反映公司的状况。 拓展知识：财务会计准则是国家规定的一种会计准则，其主要要求企业将其记录的财务事项按照规定的会计方法依据实际情况进行核算。税务法规则是指依据国家有关税收征收和管理相关法律法规要求，统一的税收征收和管理活动，以及确定税收征收和管理活动进行指导的法律文件。
• 10 老师，之前的会计做账把一个银行的交易落下了，落了两个月，这个怎么处理呢？
  答：首先，为了处理前面会计做账把一个银行的交易落下了，落了两个月的问题，可以采取以下几种方法： 1. 重新分析交易记录：首先可以通过重新分析交易记录，找出漏记的交易信息，如有任何差异，可以尽快补全。 2. 查询银行账户：其次，可以查询银行账户，以确定所有的交易信息，从而纠正上述做账漏洞。 3. 核实原始发票：此外，还可以核实原始发票，查看交易是否有误，并根据财务需求重新登记发票。 4. 重新记账：最后，还可以重新记账，对漏洞进行补充，以确保会计核算完整准确。 补充：以上所有的操作中，都需要注意现行的会计程序及标准的要求，以确保所有操作的合法性。同时，在执行过程中，要加强会计记录的准确性，做到每次记录都尽量准确及完整。