老师，我公司租用洒水车及拖拉机保险费入主营业务成本，在所得税汇算清缴中扣除填在什么地方

热门问答

• 1 老师，我用公户付款的是另一家公司的代理记账费用可以吗？
  答：可以，但要求有必要的凭证和证明。具体而言，用公户付款的账务费用应包括发票、账务凭证等必要的凭证和依据。原则上，应当有双方签订的书面协议，明确了代理记账具体内容，服务的范围、费用的数额等。此外，查验需确认当次代理记账服务的费用是否报销，应当查验是否有相应的收入确认函及收入明细，以及所报销的费用是否合理、合法。 拓展知识：公户付款是指发生在单位之间的收付款，即公司内部的资金流动。用公户付款时，原则上应满足发票的三角和二角差，报销金额应当不超过费用发生数，方可记入公司成本中。另外，必须请出金款附单，明确交易内容及报销费用种类，以防止出现“三选其二”，可能造成资金挪用或滥用。
• 2 甲公司为增值税一般纳税人，适应的增值税税率为百分之十三，产品销售为其主营业务，原材料采用计划成本法核酸2019年12月1日，原材料账户余额为3000元，材料成本差异账户贷方余额为150万元，存货跌价准备账户余额30万元其中20万为原材料计提的，十万为库存商品计提的。5日，购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款是200万元，增值税税额为26万元，支付安装费并取得增值税专用发票，注明安装费40万元，增值税税额为3.6万元，全部款项已用银行存款支付8日安装完成。写出购入设备和设备安装完成的会计分录
  答：购入设备的会计分录： 1）借：银行存款 200万 贷：购入设备 200万 2）借：应交税费 26万 贷：增值税 26万 设备安装完成的会计分录： 1）借：安装费 40万 贷：银行存款 40万 2）借：应交税费 3.6万 贷：增值税 3.6万 购入设备和设备安装完成的会计分录其实是因为购入和安装设备所造成的资金流动，因此我们需要明确记录具体的账目明细，上述两个分录大致分为两部分，第一部分是购买设备本身产生的账目，具体账目明细为支付200万元，但这200万元中包含了26万元的增值税税额，因此在记录该账目时，我们需要将26万元的增值税税额分离出来，以此来记录相应的增值税税额账目，第二部分为安装设备产生的账目，同样也使用上述方法，将购买设备安装完成所需支付的费用总额中所包含的增值税税额3.6万元单独拆开，来记录增值税税额账目。 拓展知识： 增值税一般纳税人购买货物或者劳务，在货物收货或者收取服务的当期应结税额不得少于应纳增值税额。也就是说，购买货物或者劳务时，公司需要根据购买的货物或者劳务的价格，加上增值税的税率，计算出应纳的增值税，然后将增值税加入到应付款中，支付完增值税及其它费用后，将在购买发票上注明的税额减去实付税额，得到纳税差额，由原来的应纳税额减去实付税额所得到的纳税差额，应当向税务机关进行备案，以便其它事项作相应抵扣。
• 3 小规模2022年4-12月使用3%税率的现在免增值税。那么第四季度开票为免税普票150万。月额度45万的；超过额度了 这样需要缴纳增值税吗？
  答：根据中国现行的增值税政策，小规模纳税人4-12月的税率为3%，发票金额150万元，如果超过额度45万元的话，那么需要根据销售额缴纳增值税。 按照新增值税政策，小规模纳税人4-12月份销售额低于450万元，即使超过每月45万元的额度也可以享受3%的税率，不需要缴纳增值税。但是，如果销售额超过450万元的话，在超出额度的部分就要缴纳增值税了。 此外，增值税是一种消费税，纳税人销售产品和提供劳务时向购买者收取的税款，是企业应征缴纳税款的一种税种，它不仅是社会上多数经济活动所必须缴纳的税款，也是政府调节社会经济运行的重要手段。由此可见，增值税起着重要的经济作用，是国家财政收入的主要来源之一。
• 4 老师 ，我们进的原材料入库过磅，重量都小于发票的重量，损耗在合理范围内，这种情况入库单重量是和发票一致，还是和实际过磅数一致？
  答：入库单重量一般会和实际过磅数一致，这是企业的一种计费方式，同时也是对原材料的一种入库控制方式。当原材料的实际过磅重量小于发票重量时，企业应当以实际过磅重量作为入库重量进行填写，同时分析原因，是否有非正常损耗，是否是物料质量或者仓储运输过程中因为自身原因导致损耗（如渗漏、污染等），采购组织和仓库管理组织也要对原材料流程进行跟踪，以便实现对原材料的有效管理。 另外，进去原材料库存中，有可能出现超重，超重也是原材料采购和运输过程中需要重视的损耗因素，其重要原因可能是运输过程中超载和采购订购标斤不够，这时企业可以对超重的数量进行计量，以便对超重的原因进行分析，并采取相应的措施加以防止。
• 5 套期保值原理HS＝B+C的投资组合是怎样的
  答：套期保值原理HS＝B+C的投资组合,指的是投资者将B类和C类资产混合到一起投资，以实现资产配比、时间配比和价值配比的投资组合。 B类资产一般指的是一些安全得多的资产，如国债、企业债券、存款等，其风险较低，而且收益较低；C类资产是指一些具有较高风险的资产，如股票、期货、外汇等，其收益较高，但是也具有较高的风险。 套期保值原理HS＝B+C的投资组合，即投资者将这两类资产结合在一起，使得投资者在风险收益折衷的情况下，能够获得最优收益。具体来说，投资者要根据市场行情，合理组合这两类资产，使得投资者在风险衡量的基础上，能够占据优势，取得较高的投资收益。 拓展知识：套期保值原理HS＝B+C投资组合除了可以有效降低投资风险，还可以用来抵消两种资产之间的价格波动，有效的锁定投资收益。
• 6 老师好，哪个行业亏损可以贷到款呢？有国家政策的？ 谢谢
  答：国家政策上有一些优惠政策，可以贷款补贴亏损的行业。比如，中国政府宣布了一项政策，将向湖北省的重点产业及其周边地区的企业提供延期贷款，目的是帮助 covid-19 导致的亏损行业快速恢复生产经营。此外，政府还设计了一些特殊政策，如担保贷款、投资补贴、增值税减免等，这些政策有助于支持亏损行业尽快恢复正常经营，增加就业，促进经济发展。 此外，在拓展知识方面，除了补贴和贷款外，可以通过产业政策、技术创新、市场调整和投资等方式来帮助亏损行业的发展。因此，可以通过科学的政策实施和投资加强行业的发展，引入市场投资，以及改变行业结构、提高行业竞争力等相关政策，从而推动亏损行业的发展。
• 7 请问本期销项税，进项税，实际可抵扣税额，应纳增值税额怎么算
  答：计算本期销项税、进项税、实际可抵扣税额以及应纳增值税额的具体方法如下： 1、首先计算本期税额，其公式为：本期税额=本期应纳税额-本期可抵扣税额 。 2、计算本期销项税，根据销项税减除之后的税额，以及本期应纳税额的比例得出。 3、计算本期进项税，以本期税额-本期销项税为基础，得出本期进项税。 4、计算实际可抵扣税额，以本期应纳税额-进项税为基础，得出本期可抵扣税额。 5、计算应纳增值税额，以本期实际可抵扣税额-销项税为基础，得出本期应纳增值税额。 拓展知识：税额计算是企业纳税的基础，对企业计算税额有一定的要求，比如在计算应纳税额时，企业应当遵循所得税法律的规定，这样才能准确的计算出应纳税额，以及抵扣税额，有利于降低企业的税负，为企业经营带来更多的关注。
• 8 企业出售多余甲材料800千克每千克¥35增值税专用发票上注明价款¥28,000增值税销项税额¥3640材料已发出贷款已收回存入银行
  答：企业出售多余的甲材料，800千克，每千克¥35，按照28000元的价款打印在增值税专用发票上。税额为3640元，材料已发出，贷款已收回，存入银行。本次交易单据清晰，合法合规，属正规出售材料交易。 拓展知识：增值税是指企业在购进原材料和销售成品时，企业要在发票上支付给政府的一种税收，增值税发票是企业出入库交易的有效凭证，是企业确认收付款的重要依据。
• 9 我们采购一批货10w，付了95%货款95000，剩5%质保金还没付，现在收到发票是10w全款的，分录怎么写？
  答：首先，分录应以“应付账款”科目记账，同时现金子科目也应开分录。 应付账款：借：10万，贷：95000，备注：采购货款95% 现金：借：95000，贷：10万，备注：采购货款95% 这里的金额数目和货款的付款情况都应有相应的说明，同时也可以增加一个质保金科目来记录未付5%的质保金，这样可以更加详细地记账。 拓展知识：由于应付账款是企业经常性活动中必不可少的存在，所以企业有必要建立良好的应付账款控制制度。企业在记录应付账款的同时，需要对该科目的凭证、发票进行系统的管理，以确保凭证与发票的真实性和合法性。另外，企业还需要定期检查，及时更新应付账款的信息，以最大限度地减少应付账款的相关费用，建立良好的应付账款控制制度。
• 10 请问老师公司若5月份确认收入，那么增值税进项税额要在5月份认证，若6月份认证就不能抵5月份的销项税额是吗？
  答：根据中国税务管理部门规定，一般情况下，若5月份确认收入，增值税进项税额应于5月份缴纳，否则，就不能在5月份抵扣销项税额。但是，在税务管理部门特殊规定的情况下，6月份缴纳增值税进项税额可以抵扣5月份的销项税额，具体审批工作留给各个地方税务部门来斟酌处理，因此，一般企业要保持其财务记录的立即性和准确性，才能更好地保护自身利益，不至于出现财税没收的情况。此外，关于这种财税问题，企业还应建立合理的业务流程控制，确保各项税收得到及时准确的缴纳，以免发生不利于企业利益的财税事故。