做研发费用加计扣除，需要做什么资料备查呢？

50 2023-03-17 18:21

老师解答

答疑老师

首先，你需要把实施研发活动时购买的物料和服务的发票收据、合同复印件准备好。此外，还应准备研发活动的报告、文件和记录，以及实施研发活动时的日志等资料，作为备查资料。

2023-03-17 18:34

Excel学堂用户8302

追问：明白了，这些资料都是必须要准备的吗？

2023-03-17 18:34

答疑老师

回答：是的，这些资料都是必须准备的，这样才能更好地了解研发活动的情况，以便更有效地实施税收优惠。

2023-03-17 18:34

你好研发费用加计扣除无需事前办理企业所得税优惠备案，也无需再报送《企业所得税优惠事项备案表》和享受优惠所需要的相关资料。只需填写企业所得税申报表时享受即可。同时注意整理保存留存备查资料，以备税务机关后续核查。根据国家税务总局在四月二十五日发布关于修订《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。研发费用加计扣除的留存备案材料如下：（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；（三）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；（四）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；（五）集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；（六）“研发支出”辅助账；（七）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

2019-12-18

首先，留存备查资料需要包括发票、合同书、台账凭证、研发费用记录表等。发票需要保存有效期内的

2023-03-15

您好，中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十五条　企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。从以上规定看出来，研发费用资本化加计扣除需要去国税备案，备案要带的资料，就是费用化的加计扣除需要的资料，首先应该让会计师事务所出具加计扣除鉴证报告，上传后，再带以下资料到税务局备案。 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；　　 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；　　 3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；　　 4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；　　 5.委托、合作研究开发项目的合同或协议；　　 6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；　　 7.企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动的情况说明。

2017-01-19

一、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除主要留存备查资料： 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； 4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）； 5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；工资不足7000的建议考消防证，挑战年薪30W！满足2点就能考广告一只船教育查看详情 6.“研发支出”辅助账及汇总表； 7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。科技型中小企业还需留存备查：科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。二、企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除主要留存备查资料： 1.创意设计活动相关合同； 2.创意设计活动相关费用核算情况的说明。三、委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除主要留存备查资料： 1.企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件； 2.委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； 3.经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同； 4.“研发支出”辅助账及汇总表； 5.委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据； 6.当年委托研发项目的进展情况等资料。企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

2021-08-03

你好，目前是留存备查的

2020-01-05

同学你好 “开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”事项规定的主要留存备查资料，具体是： 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； 4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）； 5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； 6.“研发支出”辅助账及汇总表； 7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。因此，预缴享受研发费用加计扣除政策的企业，需要将上述“1%2B7”项留存备查资料准备好，以备税务机关后续核查。

2022-04-11

你好，一般需要有立项文件、研发台账等辅证研发项目存在且相关支出确实用于研发费用的资料

2021-04-14

1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。 4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 5、委托、合作研究开发项目的合同或协议。 6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

2022-03-12

同学您好，您好！可以加计扣除的研发费用有： 1.人员人工费用。　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。　 2.直接投入费用。　　(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。　　(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。　　(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。　　 3.折旧费用。　　用于研发活动的仪器、设备的折旧费。　　 4.无形资产摊销。　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。　　 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。　　 6.其他相关费用。　　与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。　　 7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

2022-04-06

同学你好，可以跟专管员说放弃这个加计扣除。

2020-10-19

热门问答

1 安全库存是采购责任还是仓库报？
答：安全库存是一种让企业保持生产和运营活动的有效供应能力的管理方法，它是一种保障企业正常生产和运营需求的物资供应，以及应付意外事件或者意想不到的因素，确保企业生产和运营相继不中断的一种管理技术。安全库存的责任主要分为2个方面：一是采购责任，二是仓库报。采购责任：采购部门负责确定安全库存的数量，并根据质量要求、交货期限及售价等条件筛选供货商，同时负责审核供货商的质量及交货情况，以确保安全库存的质量。仓库报：仓库报负责控制安全库存的数量，确保安全库存供应能力，在资源充足时应及时采购，以确保安全库存的账面数量；在资源不足时，仓库报也及时及时采购，以确保安全库存的账面数量。同时，仓库报还要针对不同的货物设定合理的库存上限和下限，有效的控制安全库存的数量，以确保安全库存供应能力。拓展知识：安全库存的制定，要依据企业的不同生产运营需求，综合计算出最佳库存水平。企业应根据实际情况，采用适当的库存控制方法，以保证在最短时间内确保所需物料的有效供应，实现其经营活动的正常进行。
2 老师你好，我想问下，我们给施工单位做预算决算，问施工单位拿钱他们需要票、那我们是注册什么好呢
答：答：要给施工单位做预算决算，首先应该弄清楚预算的相关条款、条件，如约定的单价、总价、结算日期等，具体内容可以依据施工单位给出来的施工合同来确定。其次，施工单位拿钱，应该是经过注册登记的正规操作，一般来说，可以选择现金结算、银行转账、支票付款等方式结算，这些方式的具体细节需要根据施工单位的资质申请而定。另外，给施工单位做预算决算时，还应该考虑到国家的相关法律法规，如风险、报销或退款等，这些都需要法律文书来确保每一步的正确合法。此外，除了正规的财务结算方式之外，还可以考虑把施工单位的款项转入支付宝或微信等第三方支付平台，这样可以比较快速、便捷地完成支付。但无论采取哪种支付方式，都应该建立良好的账务记录，以便日后核实结算明细并做到完整记录。
3 富强公司2022年9月发生以下业务：(1)9月1日，收到东方公司投资300000万，款项存入银行。(2)9月2日，因生产经营临时需要，公司向银行申请期限为1年的借款200000元，款项存入银行。(3)9月5日，购入不需要安装的机器设备一台，专用发票上注明价款240000元，增值税额31200元，款项以银行存款支付。(4)9月7日，从宏达公司购入甲材料一批，供货方增值税专用发票上注明甲材料价款/50000元，增值税额19500元；企业以转账支票支付50%款项，材料尚未到达企业。(5)9月11日，上述材料运达企业，如数验收入库。(6)9月15日，以银行存款支付前欠宏达公司贷款。(7)9月17日，根据甲材料领用记录计算得知，生产A产品领用材料31200元，车间领用材料7200元，行政管理部门领用材料3600元。(8)9月20日，经计算，本月取工工资如下：A产品生产工人工资66800元，车间管理人员工资22000元，销售人员工资31000元，行政管理人员工资15000元。(9)本月A产品应负担制造费用13000元，结转A产品发生的制造费用。(10)
答：富强公司在9月份发生的业务主要包括：1.9月1日收到东方公司投资300000万，款项存入银行；2.9月2日向银行申请期限1年的借款200000元，款项存入银行；3.9月5日购入不需要安装的机器设备一台，专用发票上注明价款240000元，增值税额31200元，款项以银行存款支付；4.9月7日从宏达公司购入甲材料一批，供货方增值税专用发票上注明甲材料价款/50000元，增值税额19500元，企业以转账支票支付50%款项；5.9月11日材料运达企业，如数验收入库；6.9月15日以银行存款支付前欠宏达公司贷款；7.9月17日根据甲材料领用记录计算得知，生产A产品领用材料31200元，车间领用材料7200元，行政管理部门领用材料3600元；8.9月20日经计算，本月取工工资如下：A产品生产工人工资66800元，车间管理人员工资22000元，销售人员工资31000元，行政管理人员工资15000元；9.9月A产品应负担制造费用13000元，结转A产品发生的制造费用。从上面的业务流程中可以看出，富强公司9月采取的业务策略和经营活动进行的很顺利，例如：向银行申请期限为1年的借款200000元，购买不需要安装的机器设备，从宏达公司购买甲材料等，有利于拓展和发展富强公司的业务。此外，该公司还有很良好的薪酬待遇：A产品生产工人工资66800元，车间管理人员工资22000元，销售人员工资31000元，行政管理人员工资15000元，这些经营活动和薪酬政策都能够为企业建立可持续发展的经营理念。拓展知识：财务管理是企业经营管理的重要环节，是企业决策过程中重要的基础性辅助环节。它既是企业获得获取资源、调整资源结构、实现有效运用和有效管理资源，并确保企业盈利提高的重要环节，又是企业实现有效把握、监控、控制经营过程的重要工具和手段。财务管理可以使企业更好的实现经济效益，使企业经营状况变得越来越好。
4 老师老板是公司的法人代表，她他的老婆可以在公司发工资交社保吗
答：答案：对于老师老板的老婆来说，是不能直接在公司发工资或者交社保的。因为公司是有公司法人代表负责发放工资或交社保，而老师老板老婆不具备这两个职能，所以是不能直接发放工资交社保的。老师老板可以通过聘用绩效考核的方式将其工资计入公司的经营费用，从而实现对老婆的工资发放和社保交付。除此以外，也可以把老婆的工资安排在公司的非直接发放的福利类项目，如家庭旅游、物品补助等。拓展知识：由于中国的公司主要是公司法人代表担任公司的法定代表人，因此，公司主要是公司法人代表来负责发放工资及交社保等事务，而公司里的员工只能接受这些政策。为了让员工适应公司的经营管理，公司里的绩效考核制度也是不可缺少的。公司的绩效考核制度是公司经营的重要组成部分，它是用来评价员工能力和绩效的依据，也是公司管理队伍的重要抓手。绩效考核也是公司交付员工工资和交社保的依据之一，公司里的每一位员工都有责任根据自己的工作表现完成绩效考核。
5 老师，工地上的零工工资不超800元是不是可以用工资付款凭证和施工图片入账啊，不用提供发票？
答：是的，在工地上工资不超过800元，可以用工资付款凭证和施工图片入账，不需要提供发票。在现行税收规定中，根据增值税征收管理办法第三十六条的规定，对于支付的服务费或工资总金额3000元以下，不需要开具发票，但要提供账务凭证，如发放的工资劳务费付款凭证，施工图片等，以证明付款的真实性。此外，还要注意发放的工资是否合法，不得出现低工资现象，不得侵犯劳动者的合法权益。
6 老师小规模不是办税人怎么领取发票联
答：小规模纳税人不可以领取发票联，因为Small Scale Taxpayers虽然也要缴纳税款，但它们不是办税人。小规模纳税人缴纳的税款不作为其他执照申请的依据，所以在办理发票联的时候，没有发票联的必要。除了小规模纳税人，其他的办税人（包括企业和个体工商户）都可以领取发票联。首先需要申请发票联，需要准备好营业执照和税务登记证，然后在发票联表格上填写个体工商户的法定代表人或企业的法定代表人、经营地址、联系电话和开票银行信息，最后去所在税务机关进行发票联申请，等待审核，审核后就可以拿到发票联。另外，除了领取发票联外，要保持发票联的正常使用，对发票的填写、使用、保存都要严格遵守相关规定，避免税收风险。
7 报增值税的时候，填表一保存的时候，提示本期申报产生应纳税额1255元，后面有句话是发现我有5份发现未勾选抵扣，请对申报情况进行复核，什么意思，我想打算下个月用这5张发票抵扣，或者下下个月抵扣
答：这句话的意思是，在您的本期纳税申报过程中，税务局发现您有5张发票未勾选抵扣，因此，您本期的应纳税额由原来的免税额-抵扣金额变为免税额，即1255元。因此，您需要对本期的纳税申报进行复核，确保所有抵扣项都被勾选，以便能够准确地计算税额。如果您想要在下个月或下下个月使用这5张发票抵扣，您需要重新提交本期纳税申报，并在勾选抵扣项中再次勾选这5张发票。这样，您本期纳税申报时可以正确计算出应纳税额并抵扣，实现税收优惠。从另一个角度，这也鼓励纳税人提前准备抵扣材料，并且在纳税申报的过程中充分利用可以抵扣的材料，以便获得最大的税收优惠。
8 老师。现在个体户有哪些优惠政策？年销售额多少是免税的？
答：个体户的优惠政策非常多，其中一项是税收优惠。根据相关法律规定，个体工商户的年销售额在30万元以下的，不受到任何税收方面的影响；而年销售额超过30万元，但是少于50万元的，仅纳税3万元，从而获得了比较大的税收优惠。此外，个体工商户还可以享受投资创业税收优惠，即可以在投资时申请创业投资者税收减免，可以减少纳税额度，从而获得税收优惠。此外，个体户还可以在社会保险方面享受优惠，即个体户可以在一定范围内免受失业、工伤和生育保险的社会保险费用。政府还可以通过开展一系列政策，为个体户提供财税、金融、商贸等方面的一定支持与帮助，以此推动个体户事业的发展。拓展知识:个体工商户的年销售额在30万元以下的，可以享受“单营业税”的申报优惠，即无论营业收入多少，均可以按照一定的标准纳税，而不用受到税务稽查的影响。
9 个体工商户定税时应纳消费税经营收入占总收入比例怎么填写
答：对于个体工商户来说，在纳消费税的时候，要填写经营收入占总收入的比例。一般来说，应纳消费税是按照经营收入的比例来计算的，具体的填写方法如下： 1.首先根据营业执照登记的总收入，确定经营收入占总收入的比例。根据税法，收入包括劳务报酬、租赁、承包、售货、餐饮、利息、股息、财产转让和其他收入等。 2.然后，根据本财年经营收入占总收入的比例，确定经营收入占总收入的比例，并将该比例填写在个体工商户的纳消费税申报表中。拓展知识：消费税是按收入的比例来计算的，但某些收入收到的本金或受益所得不计算在内，如关税、征收增值税、营业税。在办理申报时，个体工商户要深入了解自己的收入来源，以便准确确定经营收入占总收入比例。
10 老师好我想问下我们公司是制造行业如果我们公司主营业务收入即将超过2千万，明年会变成小微企业吗
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，小型微利企业的定义是：主营业务收入不超过2000万元的企业。因此，如果您的公司主营业务收入即将超过2000万元，则不能按照小型微利企业的定义算作小型微利企业，而是按照一般企业来纳税。尽管如此，您的公司仍有机会通过政府提供的政策文件被纳入小型微利企业的定义范畴。一般来说，政府推出的（包括小微企业扶持政策）可以为小微企业提供财税上的优惠，如减免折扣税、支持小微企业研发和技术孵化等，而公司可以按照政府提供的条件和方法申请认定小微企业。另外，公司拥有的资源及对外的影响力也可以影响其是否能够申请成为小微企业，因此公司需要在这方面做出充分的准备以确保能够成功申请小微企业的认定。总的来说，如果您的公司主营业务收入即将超过2千万，明年是可以有机会变成一个小微企业的，但是您的公司需要做出适当的准备才能够有好的可能性成功申请认定小微企业。