老师，水果行业，年营业额有3亿，怎么做税务筹划

热门问答

• 1 个人所得税要是延迟申报可以吗
  答：可以延迟申报个人所得税，但是延迟申报会收取滞纳金，滞纳金为每日拖欠部分税款的千分之一.一般来说，滞纳金由当期申报未纳税款总额决定，最高不超过拖欠税款总额的百分之五；多个期间纳税义务拖欠，滞纳金累计收取，最高不超过拖欠税款总额的百分之十。 因此，申报者可以根据自身情况采取延迟申报的方式，但要认真研究相关税收政策，并特别注意滞纳金的交纳情况。 拓展知识：在一般情况下，所有工薪所得市民均可根据个人收入情况，选择按月申报还是一次性申报个人所得税。一次性申报不需要承担滞纳金，但每月申报会支付滞纳金。
• 2 老师，请问工程检测公司检测设备计提折旧应该放入哪个科目呢？
  答：工程检测公司检测设备计提折旧应该放入固定资产折旧科目。固定资产折旧科目是指把原来已购买的设备、机械、设施等所形成的固定资产经过一定年限的使用所产生的每年的折旧金额，经过正常的核算程序而计入的科目。因此，工程检测公司检测设备计提折旧就应该放入固定资产折旧科目中。 关于固定资产折旧，一般应根据法律法规以及企业内部规章制度规定，采取适当的折旧方法确定折旧率，进行固定资产折旧。常用的折旧方法有年限总值法、双倍余额递减法、定率递减法、百分率递减法等。在我国，一般把确定折旧期限的折旧方法称为年限总值法，而若不能确定折旧期限的折旧方法则称为双倍余额递减法。而在工程检测公司检测设备的计提折旧中，应根据折旧期限以及使用状况等情况来确定合适的折旧方法。
• 3 比如厂里提前购买了固定资产设备，前期几个月一直在筹备当中，没有投入生产，那固定资产折旧从什么时候开始算折旧呢
  答：固定资产折旧从该设备投入使用时开始计算折旧。当预计使用寿命结束之前，折旧按照规定比例到期摊销。根据我国《财务会计准则》，设备投入使用以下情况任一即可确定设备投入使用：①设备准备开始使用；②设备已安装完毕；③设备安装完毕并具有使用价值；④设备经受试用；⑤设备正式投入使用。 拓展知识：折旧的计算方式有一定的策略，如按照实际使用日历的折旧法、平均法、双倍余额递减法、净残值法等。其中，经常用的折旧方法有平均法和双倍余额递减法。其他折旧方法也有其特定用途，应根据企业自身实际情况选择合适的折旧方式。
• 4 老师，公司老板买的衣服，计入什么科目？
  答：公司老板买的衣服，应该计入其他支出（或简称为其他费用）科目。其他支出费用是指企业在经营活动中单独发生的一次性支出费用，这类费用的特点是支出的金额不大，直接影响企业经营成本和收益状况，是企业必须要支付的费用。 从企业立足于长期经营的角度来看，其他支出费用是企业长期经营所必须付出的日常费用，如公司老板买的衣服，是企业经营必须支付的费用，所以要计入其他支出科目。 拓展知识： 其他支出，不仅仅包括公司老板买的衣服，还包括公司支付的礼金、招待费、购买物品、租赁费用、物业费等各类支出费用，是影响企业经营收入的一种重要费用。因此，其他支出的费用应该有一个专门的账户，以便企业对这些费用进行精确把控和更好的分解分析，有效控制企业的经营花费，降低企业的经营成本，提高企业的收益。
• 5 将新车间建造工程出包给丙公司承建，5月10日按合同规定先向承建单位预付工程款50万元；7月5日，按合理估计的工程进度结算工程应付进度款80万元；8月10日，工程完工后，工程完工并达到预定可使用状态，收到承包单位工程结算单位工程总造价120万元，补付工程款40万元。（1）5月10日，按合同以存款预付工程款时（2）7月5日，结算工程进度款80万元，并以存款支付工程进度款30万元，（3）8月10日，工程完工，以存款补付工程款40万元，（4）8月10日，工程完工并达到预定可使用状态，完工交付使用，
  答：在新车间的建造过程中，5月10日，根据合同规定，先向承建单位预先付款50万元；7月5日，根据合理的工程进度估计，支付80万元的工程款，并用存款支付30万元的进度款；8月10日，工程完工，收到承包单位的工程款共计120万元，以存款补付工程款40万元，使工程成为最终可使用的状态，完工交付使用。交付使用后，可以根据合同规定进行结算，由承建方按时给予预计支付，并取得针对性的报销，达到双方共赢的目的。 拓展知识：建筑工程施工过程中，不同的工程阶段有不同的付款情况，如施工前的预付款和施工期间的进度款，施工后的完工款等。因此，在工程施工结算中，必须完整准确地纪录付款事实，以确保施工过程中双方权益得到有效保障。
• 6 我公司租赁了一个仓库，押金600000（对公转账），中途更换了房东，前房东把押金也一并打包给现房东，前房东的公司也已注销，现房东把押金当做了租金，现在这600000的发票怎么获取。
  答：在获取600000元押金的发票方面，建议您可以向新房东获取正式的发票，并以书面形式说明押金的处理过程，以及其所属的公司，租赁房屋的具体信息，以及押金的分配等。如果房东不愿意开具发票，您还可以申请发票，需要准备房屋出租相关材料，审核通过后可以领取到押金的发票。 拓展知识：押金是指租客在租赁合同签订时，向双方约定的一种暂时财物托管形式，由房屋承租方交纳给房屋出租方，以保证租客履行租赁合同，保证出租方的利益的费用。押金的具体金额根据不同的房屋出租方的要求不同而有所不同。
• 7 企业2021年有关资料如下:主营业务收入4000万元,主营业务成本1000万元销售费用500万元,税金及附加200万元,其他业务收入500万元,其他业务成本200万元,营业外收入200万元,营业外支出150万元,财务费用250万元,管理费用400万元。当税务师事务所在为该企业进行汇算清缴时,发现与该企业纳税相关的具体资料如下:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元,上缴的工会经费9万元,实际发生的职工福利费48万元,实际发生的职工教育经费85万元,(2)管理费用中列支的业务招待费40万元,新产品开发经费100万元,以(3)财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元,拆借金额为200万元,银行同期年利率为8%(4)营业外支出列支了当期因排污处理不当,被环保部门罚款5万元,通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元。5)在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。要求根据有资料计算该企业2020年应纳的企业所得税税额。
  答：根据有关资料，2020年的企业应纳的企业所得税税额计算如下： 根据成本费用中实际支付的合理工资、上缴的工会经费、实际发生的职工福利费、实际发生的职工教育经费等明细项目，可以计算出全部费用共计617万元。 可以得出主营业务净收入为3000万元。营业外收入净收入为50万元。管理费用中列支的业务招待费、新产品开发经费及财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息等费用共计290万元。 营业外支出列支了当期因排污处理不当、被环保部门罚款及公益性社会团体向灾区捐赠等共计105万元。 在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。 根据2020年应纳当地税务机关规定，企业应纳的企业所得税税额=（3000+50-617-290-105）*25%=439.75万元。 拓展知识：企业所得税的纳税主体是取得所得的依法成立的企业、单位和组织，以及其他有经营活动的经济组织，在中国境内取得的各种所得均应依法纳税。有关企业所得税的税负收入额、收入减费用后的净收入、税率及速算扣除数等，由税务机关根据实际情况视各地不同而异。
• 8 安全库存是采购责任还是仓库报？
  答：安全库存是一种让企业保持生产和运营活动的有效供应能力的管理方法，它是一种保障企业正常生产和运营需求的物资供应，以及应付意外事件或者意想不到的因素，确保企业生产和运营相继不中断的一种管理技术。安全库存的责任主要分为2个方面：一是采购责任，二是仓库报。 采购责任：采购部门负责确定安全库存的数量，并根据质量要求、交货期限及售价等条件筛选供货商，同时负责审核供货商的质量及交货情况，以确保安全库存的质量。 仓库报：仓库报负责控制安全库存的数量，确保安全库存供应能力，在资源充足时应及时采购，以确保安全库存的账面数量；在资源不足时，仓库报也及时及时采购，以确保安全库存的账面数量。同时，仓库报还要针对不同的货物设定合理的库存上限和下限，有效的控制安全库存的数量，以确保安全库存供应能力。 拓展知识：安全库存的制定，要依据企业的不同生产运营需求，综合计算出最佳库存水平。企业应根据实际情况，采用适当的库存控制方法，以保证在最短时间内确保所需物料的有效供应，实现其经营活动的正常进行。
• 9 老师你好，我想问下，我们给施工单位做预算决算，问施工单位拿钱他们需要票、那我们是注册什么好呢
  答：答：要给施工单位做预算决算，首先应该弄清楚预算的相关条款、条件，如约定的单价、总价、结算日期等，具体内容可以依据施工单位给出来的施工合同来确定。其次，施工单位拿钱，应该是经过注册登记的正规操作，一般来说，可以选择现金结算、银行转账、支票付款等方式结算，这些方式的具体细节需要根据施工单位的资质申请而定。另外，给施工单位做预算决算时，还应该考虑到国家的相关法律法规，如风险、报销或退款等，这些都需要法律文书来确保每一步的正确合法。 此外，除了正规的财务结算方式之外，还可以考虑把施工单位的款项转入支付宝或微信等第三方支付平台，这样可以比较快速、便捷地完成支付。但无论采取哪种支付方式，都应该建立良好的账务记录，以便日后核实结算明细并做到完整记录。
• 10 公司收到承兑，等不到承兑到期自动到款，现在银行也不受理提前贴息承兑，只能找第三方扣取手续费之后转到公司，这中间的手续费差额没有发票该如何处理？
  答：处理这种问题，最好是找到一家可信赖的第三方承兑机构，由他们来提供手续费发票，这样就可以正常开具发票，从而避免财务管理上的繁琐。同时也可以考虑无发票收费的手段，比如预付费方式或定期付款方式等。 拓展知识：承兑汇票是一种金融工具，多用于中小企业间的货物、服务等贸易支付手段。承兑汇票是一种有偿支付手段，可以解决支付方面的安全性问题。此外，国家对于承兑汇票还有相应的监管政策和严格的流程，可以更好地保证支付安全。