老师，2022年12月31日购入一台车辆，15万，计入了在建工程，2023年1月上路挂牌行驶，转入固定资产。请问2022年汇算清缴时，这个在建工程车辆是否可以进行税前扣除，需要调增吗？

热门问答

• 1 老师，请问一个客户用个人（采购员）银行转账到我公司公账上，我们怎么开票？她要求开给公司，那怎么操作呢
  答：开票的话首先要弄清转账的费用属于何种，例如是销售收入、劳务收入、行政手续费等，根据转账金额“大小”确定是开具普通发票还是专用发票，接着根据发票类型选择发票种类，例如发票类型为普通发票，可以选择普通发票或专票，选择完成后可以开具发票，确认付款明细，填写客户名称、金额、结算方式、发票类型等信息，一般情况下，开给客户的发票要求是公司名称，那么这里可以填写公司名称，发票类型为专票，发票金额为费用金额，结算方式为网银转账或支付宝转账等，最后可以打印发票，发票开具完成，给客户用邮件发送相关发票文件，并保留发票复印件，完成开票操作。 拓展知识： 发票的种类包括普通发票和专用发票。普通发票分为普票和专票，普票纳入增值税统计，专票可以立减税，适用于增值税总额较大的企业。专用发票有增值税专用发票、收费凭证、卷票、机动车销售统一发票、商品房预售收据、火车票、机票等。
• 2 可用余额是负数是什么原因
  答：可用余额负数常见的原因有： 一、银行账户可能被冻结： 银行账户冻结是指在某一账户出现有明显违反法律法规及银行规定的行为，银行会采取相应措施，限制帐户的使用，这时账户的可用余额负数是正常现象。 二、支付失败： 当某笔交易支付失败时，可能导致账户可用余额变成负数的情况，这时，要及时与银行方联系，以便查明原因。 三、超限支付： 由于大多数银行会设定客户账户的每日支付限额，当某笔支付超限时，账户可用余额会变成负数，因此，支付时记得查看本日支付限额。 拓展知识： 负数银行账户余额实际上是一种银行执行强制扣款政策的体现，这种扣款行为不是银行依靠客户本身自愿承担的，而是当借款者拖欠银行贷款时，银行从其其他账户中扣除欠款的行为。由于账户余额可能为负数，因此，持卡人在使用银行卡进行任何消费时，应当注意自身账户余额，并及时补缴欠款以避免余额变成负值。
• 3 老师，营业期限届满是什么意思呀？
  答：营业期限届满是指企业注册时规定的经营期限即将结束，它是企业必须服从的法定经营期限，也是企业经营权有效性的期限，企业经过规定时间自动终止经营或解散。营业期限是指企业有效存续的期限，一般划分为长期和短期，一般短期营业期限为1年，长期的期限可以持续20年或以上。 企业营业期限届满后，企业可以根据企业章程、组织法规及有关规定，采取继续延续登记、续签营业期限或注销注册等方式，以维护企业有效存续。企业营业期限届满前，企业要及时办理企业存续登记有关手续，以确保企业的有效运行。 营业期限的拓展知识： 营业期限不是企业经营权的最终期限，在营业期限届满后，企业还可以采取续签营业期限的方式，以确保企业的有效运行。此外，企业在申请营业期限延长时，还需要经过法院审核，以确保企业的正常经营和合法权益。此外，企业只有经过正式手续将营业期限延长了，企业才能继续有效存续并有效经营，否则，企业将无法继续经营，并失去一切合法权益。
• 4 个人所得税要是延迟申报可以吗
  答：可以延迟申报个人所得税，但是延迟申报会收取滞纳金，滞纳金为每日拖欠部分税款的千分之一.一般来说，滞纳金由当期申报未纳税款总额决定，最高不超过拖欠税款总额的百分之五；多个期间纳税义务拖欠，滞纳金累计收取，最高不超过拖欠税款总额的百分之十。 因此，申报者可以根据自身情况采取延迟申报的方式，但要认真研究相关税收政策，并特别注意滞纳金的交纳情况。 拓展知识：在一般情况下，所有工薪所得市民均可根据个人收入情况，选择按月申报还是一次性申报个人所得税。一次性申报不需要承担滞纳金，但每月申报会支付滞纳金。
• 5 老师，请问工程检测公司检测设备计提折旧应该放入哪个科目呢？
  答：工程检测公司检测设备计提折旧应该放入固定资产折旧科目。固定资产折旧科目是指把原来已购买的设备、机械、设施等所形成的固定资产经过一定年限的使用所产生的每年的折旧金额，经过正常的核算程序而计入的科目。因此，工程检测公司检测设备计提折旧就应该放入固定资产折旧科目中。 关于固定资产折旧，一般应根据法律法规以及企业内部规章制度规定，采取适当的折旧方法确定折旧率，进行固定资产折旧。常用的折旧方法有年限总值法、双倍余额递减法、定率递减法、百分率递减法等。在我国，一般把确定折旧期限的折旧方法称为年限总值法，而若不能确定折旧期限的折旧方法则称为双倍余额递减法。而在工程检测公司检测设备的计提折旧中，应根据折旧期限以及使用状况等情况来确定合适的折旧方法。
• 6 比如厂里提前购买了固定资产设备，前期几个月一直在筹备当中，没有投入生产，那固定资产折旧从什么时候开始算折旧呢
  答：固定资产折旧从该设备投入使用时开始计算折旧。当预计使用寿命结束之前，折旧按照规定比例到期摊销。根据我国《财务会计准则》，设备投入使用以下情况任一即可确定设备投入使用：①设备准备开始使用；②设备已安装完毕；③设备安装完毕并具有使用价值；④设备经受试用；⑤设备正式投入使用。 拓展知识：折旧的计算方式有一定的策略，如按照实际使用日历的折旧法、平均法、双倍余额递减法、净残值法等。其中，经常用的折旧方法有平均法和双倍余额递减法。其他折旧方法也有其特定用途，应根据企业自身实际情况选择合适的折旧方式。
• 7 对方来给我们的发票，不见了，可以怎么处理。
  答：收到发票并且未找到的情况需要及时处理，以确保供应商能够正确得到应付款项。首先，您需要确定发票是否丢失或遗失，这可以通过检查记录来确定。如果发票确实遗失，应当立即将遗失发票的信息写入公司的账目记录中，把遗失发票的信息报告给供应商，并要求其重新开具一张新的发票，把新的发票记录到账目记录中。有时，遗失的发票是由于运输问题或操作失误导致的，因此，您还需要把此事情与运输商或供应商联系，以确定发票是否已损失。此外，作为一种预防措施，也可以向供应商发起电子发票，可以有效减少发票丢失的风险。 拓展知识：实施发票管理技术，能有效降低发票遗失的可能性。发票管理技术是一种用于管理和控制发票的技术，可以帮助企业实现以下目的：跟踪发票的状态；实现发票统一处理；跟踪发票的真实性；提高发票审计和管理的准确性。使用发票管理技术可以更好地管理发票，以防止发票被盗，丢失或重复使用。
• 8 老师，公司老板买的衣服，计入什么科目？
  答：公司老板买的衣服，应该计入其他支出（或简称为其他费用）科目。其他支出费用是指企业在经营活动中单独发生的一次性支出费用，这类费用的特点是支出的金额不大，直接影响企业经营成本和收益状况，是企业必须要支付的费用。 从企业立足于长期经营的角度来看，其他支出费用是企业长期经营所必须付出的日常费用，如公司老板买的衣服，是企业经营必须支付的费用，所以要计入其他支出科目。 拓展知识： 其他支出，不仅仅包括公司老板买的衣服，还包括公司支付的礼金、招待费、购买物品、租赁费用、物业费等各类支出费用，是影响企业经营收入的一种重要费用。因此，其他支出的费用应该有一个专门的账户，以便企业对这些费用进行精确把控和更好的分解分析，有效控制企业的经营花费，降低企业的经营成本，提高企业的收益。
• 9 老师：认缴出资日期填哪一个日期，企业注册登记日期，还是最后限定缴纳的期限日期
  答：认缴出资日期应填写企业注册登记日期，这是企业依法履行的责任，是对社会经济主体进行法律认定的基础。企业注册登记日期是有关部门根据企业注册登记申请历史，经确认后记载在企业注册登记文书上的实际日期，也是企业取得合法存在的起始日期，在多数情况下，一般企业的认缴出资日期和注册登记日期一致。 拓展知识：认缴出资不仅是注册登记时要缴纳的金额，也体现了股东对公司的支持，是企业注册登记期间必要缴纳的费用，而费用的性质属于所谓的”动间费”，是指企业或其他经济组织在发生变更时应缴纳的费用。一般来说，认缴出资日期应填写企业注册登记日期，是企业注册登记时要注意的重要事项。
• 10 将新车间建造工程出包给丙公司承建，5月10日按合同规定先向承建单位预付工程款50万元；7月5日，按合理估计的工程进度结算工程应付进度款80万元；8月10日，工程完工后，工程完工并达到预定可使用状态，收到承包单位工程结算单位工程总造价120万元，补付工程款40万元。（1）5月10日，按合同以存款预付工程款时（2）7月5日，结算工程进度款80万元，并以存款支付工程进度款30万元，（3）8月10日，工程完工，以存款补付工程款40万元，（4）8月10日，工程完工并达到预定可使用状态，完工交付使用，
  答：在新车间的建造过程中，5月10日，根据合同规定，先向承建单位预先付款50万元；7月5日，根据合理的工程进度估计，支付80万元的工程款，并用存款支付30万元的进度款；8月10日，工程完工，收到承包单位的工程款共计120万元，以存款补付工程款40万元，使工程成为最终可使用的状态，完工交付使用。交付使用后，可以根据合同规定进行结算，由承建方按时给予预计支付，并取得针对性的报销，达到双方共赢的目的。 拓展知识：建筑工程施工过程中，不同的工程阶段有不同的付款情况，如施工前的预付款和施工期间的进度款，施工后的完工款等。因此，在工程施工结算中，必须完整准确地纪录付款事实，以确保施工过程中双方权益得到有效保障。