老师我想请问一下1~11月份的本期发生额借方贷方的余额都一样，12月份就收人贷方余额然后成本啥的就借方，我们后面做利润表就只用算收入的贷方加，然后成本的借方加，就不算1~11月份的借贷方

热门问答

• 1 老师，公司进项不够，买了很多材料进项票，造成账面库存很大，怎么办呢？
  答：如果公司的进项不足，买了很多材料进项票，导致账面库存很大，可以采取以下几种措施解决： 1、及时结转：及时结转余额，让库存的实物和账面的差额更贴近实际状况，减少账面库存，使账务处理数据更准确。 2、盘点库存：建立有效的盘点制度，定期对存货进行盘点，发现不符合实物情况的账面库存进行及时处理，及时纠正账面库存。 3、减少进货量：及时分析存货状况，减少进货的数量，降低账面库存。 4、搜集准确的发票资料：公司进行采购活动时，应当及时准确地收集发票资料，及时填写账务资料，以免延时登记账面库存。 除此之外，公司还可以通过精细化管理、实施有效的库存控制等方法来有效控制库存，避免账面库存过多问题。 拓展知识：库存管理是企业中最重要的一个管理环节，涉及到企业关键的核心价值，从企业的成本及资金流动方面涉及到财务的各个管理模块，是企业管理的重要组成部分。库存管理是企业会计核算的重要组成部分，是指企业根据自身生产销售情况，对库存物料进行计量、计价、数量控制，最终实现合理控制库存成本的管理活动。
• 2 老师好，物业公司，这样装修押金收据抵顶预收款物业费，可能抵顶不完，这样客户可以重新开收据吗
  答：不行。物业费收据通常都是由物业公司开出，但是在抵顶预收款的情况下，客户需要重新开收据，表明他们已收到物业费。具体做法是，在物业公司开出收据后，客户应立即缴足所有预收款，物业公司须及时填写本月“抵顶预收款”费用报表，并给客户开出抵顶预收款收据。在下个月的物业费中，客户可以以此收据抵顶上月的预收款。 拓展知识： 抵顶预收款是指物业公司接受客户的预收款，用来抵顶客户在未来一段时间内应付的物业费。物业公司接受客户预收款后，应向客户开出收据，以便客户在支付下个月的物业费时可以抵顶上个月的预收款。抵顶预收款的对象主要是营业性企业，一般不对居民用户开放。
• 3 老师，人力资源一般纳税人差额征税收入怎么做账。
  答：人力资源一般纳税人差额征税收入的计算公式是：应纳税所得额=收入金额-（税前费用+免税所得额）。 差额征税收入的账务处理，首先要根据上式准确的统计收入，不要缺少哪一项收入，进而根据上述公式确定应税所得额，最后账务处理时，应将应纳税所得额记入“应交税费”类科目，同时在“主营业务收入”类科目记录应交税费前的收入。拓展：税前费用一般可以分为易耗品成本、材料成本、燃料成本、业务费用等。免税所得额指应征税收入中的一部分，它不仅包括企业应征税收入中的工资薪金所得、经营所得中红利收入等，还可以有其他的免税所得，比如特定类型的劳务报酬所得、特许权使用费所得等。
• 4 挂靠我们建筑公司的个人开票后应该怎么收税点
  答：挂靠我们建筑公司的个人开票后应该按照税务部门规定的税率来收税点。一般情况下，挂靠企业员工的收入税负率应当按照职业收入所得税法的有关规定来计算。根据《职业收入所得税法》规定，挂靠人士的职业收入，及其他应纳所得税的收入，按照月度累计应纳税额的50%作为个人所得税的税负率。此外，如果挂靠人士的收入超过每年20000元，那么还要按照25%的税率来缴纳个人所得税。拓展知识：按照我国《收入性所得税法》的规定，个人所得税费应该缴纳到有关部门，例如国家税务总局及其地方分局，以及其他相关机构。
• 5 只有出库数量，没有入库数量，怎么结转成本
  答：结转成本是计算成本中期积累的一项重要工作，如果只有出库数量而没有入库数量，那么可以使用库存金额结转成本的计算方法进行结转。 步骤如下： 1.首先，需要根据期初库存金额和期末库存金额确定期间的出库金额； 2.然后，根据出库金额和对应的物料的单价，计算出库的数量； 3.最后，根据已知的期初库存和计算出来的出库数量，即可得出期末库存。 拓展知识： 结转成本的计算方法不仅仅有库存金额法，还有另外两种计算方法，即按完工数量计价法和成本加权法。按完工数量计价法，是以生产过程中所完成的全部产品数量为计价依据，把全部生产成本分摊到各个产品中；而成本加权法则是以生产成本中材料、劳务费、制造费和管理费等全部成本的加权后的均价，逐笔结转各项成本到期末库存中。
• 6 老师好，我是汽车4S店，我们现在收客户车款，带客户上牌250元车管所没有发票怎么入账合适，剩余车利润2000元我会给客户开服务费发票，6个点服务费这样可以吗
  答：答：您好，根据《财政部 国家税务总局关于客户车款收入及无票费用抵扣处理若干问题的通知》的规定，汽车4S店收客户车款时，收取的车管所费用250元无需开具发票，可按照规定的收入归集工作程序，在无发票情况下，在入账时明确标识出该收入为“车管所费用收入，250元”。关于剩余车利润2000元，可按照实际情况给客户开服务费发票，一般需给客户支付的服务费就是发票费用，可以有一定的折扣，以此收取税费。通常情况下，可以将服务费按原始价格的6个点支付，但这仅仅是一种参考，可以根据实际情况灵活处理，确定最合适的支付方式。
• 7 问一下，额外开发票收税点，比如5个点，6个点的，是根据什么算出来的，知道要几个点？
  答：额外开发票收税点是根据开单时消费者需要付款金额和收税点内容的不同而定的。一般开发票需要税点，如果是少量金额，税点是一个；如果是大金额，要开发票了，税点就增加到五个以上。例如，购买一台电脑，其发票价格为1000元，那么开发票时，税点需要至少五个，每个税点的金额是200元，税点越多，金额也越多。另一方面，一张发票上面的税点单不能超过5个，如果超过5个，就需要再开另一张发票，然后继续计算新的税点金额。 拓展知识：额外开发票收税点越多，消费者需要付款金额也相应上升，而且企业也会支付更多税费。因此，企业应当尽可能少地开发票，减少负担，但同时也要考虑完整的纳税记录。
• 8 1、宏达公司销售一批服装收到的款项已存入银行，其中韩版西装100件，单价150元，合计15000元，增值税税费1950元；职业女裙套装250套，单价200元，合计50000元，增值税税费6500元。
  答：宏达公司销售一批服装收到的款项已存入银行，包括韩版西装100件，单价为150元，合计15000元；职业女裙套装250套，单价200元，合计50000元。增值税的税费分别为1950元和6500元，总计为8450元。 拓展知识：增值税是指企业在销售产品时，由购买企业所支付的税额。在中国，增值税一般按照税率收取，主要有三种税率，分别是3%、6%和17%。根据不同税率，企业也要计算不同的税费，以保证及时缴纳税款。
• 9 老师，您好！请问稳岗就业返还可否直接冲减当期管理费用，如需计入营业外收入，是否要申报该项收入？谢谢！
  答：稳岗就业返还款项可以直接用于冲减当期管理费用，但具体实施方法应由企业按照财务制度和政策确定。完成冲减计入营业外收入后，企业应当按照财税法律制度和财务处理办法，建立正确的代理税收申报系统，把营业外收入及其对应的税收处理事宜全部申报出来，以便税务机关准确、及时地开展税务管理。再次提醒企业要注意税收处理工作，不要忽视或逃避，否则会受到相应的处罚。 其实，企业如果能准确把握税收筹划与优化机遇，可以说税收处理方法是企业节税减负、提高营业收入的一种重要途径。企业应该好好利用相关的优惠政策，准确把握税收实务处理要求，做到把税收的有效降低转化为利润提升，从而为企业的发展提供有力的支撑。
• 10 主营业务收入和主营业务成本需要登明细帐吗？如果登登多栏明细帐还是三栏明细帐？为啥会计实操课里，没有看到主营业务收入和主营业务成本登明细帐的？
  答：主营业务收入和主营业务成本需要登明细帐，一般是登多栏明细帐。主营业务收入多栏明细帐通常需要登记客户、商品（货物）、销售收入、销售成本、销售税金等内容；主营业务成本多栏明细帐通常需要登记供应商、商品（货物）、采购成本、运费、其他材料支出等内容。 会计实操课里，没有看到主营业务收入和主营业务成本登明细帐，这是因为会计实操课的重点是对会计处理规则的讨论，而主要的会计处理规则是记账，而不是做明细帐，所以上课时间有限，所以没有强调明细帐的操作。要想学习明细帐的登记，可以参考《会计练习册》等辅导资料。 拓展知识：明细帐是会计工作处理的最终报表，是对会计簿记录所做的总结与分析。它可以从业务、账户、科目、日期等多个不同维度去分析查究，进而提取出有价值的信息，是财务分析的重要工具。