需要弥补以前年度亏损，汇算清缴应该填哪个表？

热门问答

• 1 你好老师，生产饮料的企业，类似啤酒这样的，有液体、瓶子、瓶盖，组成产成品，我想问，瓶子和瓶盖算产成品的成本时要不要算进去？
  答：答：瓶子和瓶盖是液体饮料生产中必不可少的产成品，所以它们在成本核算是应该纳入到液体产品的成本中来的。 成本核算是企业生产经营活动中一个十分重要的环节，而瓶子和瓶盖的成本也是企业必须考虑的，因此在生产饮料的企业中，瓶子和瓶盖的成本也是成本核算必不可少的一部分。 一般情况下，瓶子和瓶盖的成本都会纳入到原料成本中，而液体饮料生产中会有一定的损耗，比如说瓶子和瓶盖的损耗，这种损耗会直接影响企业的生产成本，所以企业在做成本核算的时候也应该把这些损耗考虑进去。 另外，瓶子和瓶盖出厂的价格也会影响企业的总成本，因此企业在做成本核算的时候，也应该注意瓶子和瓶盖的价格变化情况，以便将它们的成本正确的纳入到生产成本中。 拓展知识：成本核算不仅仅是考虑到原材料，瓶子和瓶盖等辅助材料的成本，还包括人工成本、能源成本、管理成本等，这些也是企业在成本核算时必须要考虑的因素。
• 2 1月收到进项发票已抵扣，款未付，现在要退回票据，怎么处理呢？
  答：退回进项发票要遵循以下步骤： 1.与发票对应的商品供应商洽谈，确认双方同意退回发票，并签订《发票退回协议》; 2.根据发票原件，撰写《发票退回凭证》，凭证上要注明发票种类、退回发票数量及金额，按原件复印，保留一份，原件及副件由开票单位对原件进行发票涂抹，并签字确认; 3.将原件、副件附《发票退回凭证》交由发票供应商签收，由发票供应商拆封查验发票是否被篡改，涂抹后正式退回，并做废票处理; 4.登记发票退回记录，并保存相应的凭证及发票等原件; 拓展知识：退回发票的报销，需要按照会计准则的规定，退回发票要记录到会计账簿上，并开立一张会计凭证，以记录报销过程，用于审批，以及核算办理税务登记等事宜。
• 3 老师，我开了张普通发票，因为小规模，不用交税，那记收入的时候不用记应交税费应交增值税了吧
  答：答：开发票是纳税人将实际发生的经济性收入和支出实行税收管理的一种重要方式，发票上记载的收入和支出是确定应纳税款的依据，从而具有重要的税收管理意义。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人发出的普通发票，其记载的收入应当纳入到销售额中，若纳税人属于小规模纳税人，则记收入的时候，不用计应交增值税，但是应缴纳营业税，记销售额的时候仍要记上开发票收入。 另外，纳税人还应当根据《中华人民共和国发票管理条例》规定，按照当地财政部门规定的期限，报送、保存发票原件和信息。这样，财政部门可以根据发票信息，审核检查纳税人办理发票的准确性、合法性，有效地管理和检查发票。
• 4 单位购买车辆未缴纳购置税，增值税专用发票怎样抵减税
  答：单位购买车辆未缴纳购置税，增值税专用发票可以抵减税款。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款的规定，增值税一般纳税人可以在纳税期内，通过本期应纳税款计算结果中，将本期发生的增值税税款减去本期已经抵扣的增值税税款，以及已办理有效抵扣凭证的购置税、企业所得税等增值税以外的税款，抵减本期应纳税款。 因此，单位购买车辆未缴纳购置税，可以通过增值税专用发票抵减税款。但需注意的是，将本期发生的增值税税款减去的过程需遵守增值税法定的相关规定，每张发票税额不超过允许抵扣的金额，发票的内容必须与对应的税款相关，抵扣的时间必须在发票有效期内，发票使用的税种金额也需要符合要求。 拓展知识： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九十三条第一款规定，符合条件的，增值税一般纳税人可以结合以前发生的增值税和其他应税税款，使用本期的进项税额进行抵扣。本期的进项税额抵扣以前纳税期间的应税税款时，应当限定抵扣税款的税种、抵扣时间、抵扣金额等。
• 5 请问老师，不动产经营租赁，为什么适用加计抵减，他属于生活性服务吗？？
  答：不动产经营租赁的适用加计抵减，是指申报实际发生的费用，可以参与本期应纳税所得额抵减，达到减税的目的。 不动产经营租赁不属于生活性服务，而是指企业与政府签订的经营性租赁合同，包括针对不动产，也就是房地产的租赁行为。经营性租赁合同，政府有责任向企业收取一定的租金，而企业则有责任向政府保管不动产，以及支付押金。 企业申报时考虑到应税事项，可以申报不动产经营租赁的租金，以及押金，可以参与本期应纳税所得额抵减，达到减税的目的。 拓展知识：实施不动产经营租赁加计抵减主要有一下几点条件： 1、租赁收入应纳税所得额要达到所得额标准； 2、企业签订的租赁合同，具有政府部门租赁或者许可的性质； 3、企业的投入费用要有充分凭证明批准的文件； 4、企业实际发生的费用金额不低于租赁收入的20%，具体以所订合同的规定为准。
• 6 为什么错误？答案也是这样的
  答：当发生错误时，首先应该考虑分析错误所在的地方并确定出错原因。一个常见的问题是代码报错，这是因为在编写代码时，程序员用错了语法或语句，导致编译不能通过，在运行时出现错误。另一个原因是软件系统，在开发过程中，程序员使用了不同的语言编写不同的模块，每个模块之间的运行出现了问题，从而出现了错误。第三种原因是硬件设备，比如计算机的硬件设备出现错误，也会导致程序错误。 无论什么原因导致了错误，排除错误的第一步，就是要认真分析错误，明确错误来源，这样才能有针对性地排除错误。拓展知识：软件测试，某种意义上来说，是一种在系统开发和部署阶段，即在进行质量保证的活动，依靠识别错误和缺陷，确保软件系统质量的好坏，使得整个系统符合要求，并能够满足用户的要求。
• 7 老师，我们公司的开票信息需要变动手机号，我直接在开票时自己改过来就行？
  答：改变公司开票信息手机号，可以由企业自行操作。但若改动开票信息中发票抬头，发票代码，需要到地税局更改税务登记信息，根据各地税务局的管理规定，企业可以登录归属地税务局的电子服务平台，更改税务登记的发票抬头，发票代码等信息，但必须经过注册登记的主管税务机关批准，方可生效。在更改前，还需要提前报以改变后的开票信息，如有变动，还需配上变动凭证，管理部门会对企业提交的材料进行审核，企业经过许可，就可以正式使用新增加或者更改后的开票信息。 拓展知识：另外，为了保证开票信息的准确性，最好经过税务机关的登记，其中发票号码和发票抬头的登记是重点，发票号码的登记是确保发票的真实性，而发票抬头的登记是确保发票的合法性，登记了发票号码和发票抬头之后，在使用此发票时，就不会出现发票号码和抬头信息不一致的情况。
• 8 企业去年5月成立 到现在一直没申报过残保金 补申报就可以嘛（都是0申报 ） 残保金 残保金多久申报一次
  答：残保金是一项为残疾人士提供的政府补贴。根据《残疾人就业保障条例》规定，残疾人定期申报残保金，根据就业情况和家庭收入状况及残疾程度等按照规定领取该项补贴。有关残保金申报周期，主要分为定期申报和不定期申报。 定期申报一般采用半年申报一次的方式，即6月和12月分别申报一次。定期申报时，残疾人应当按照规定的文件和材料向残疾人就业保障机构提交，例如残疾证明、就业情况证明及家庭收入情况等。 不定期申报适用于发生变化的残疾人，不定期申报时，应当提交上次申报领取残保金时所提交的不变文件，结合新发生的变化情况，提供有关残疾证明、就业情况证明及家庭收入的证据。 企业去年5月成立，到现在一直没申报过残保金，可以正常进行补申报，要按照相应的申报文件和要求提交材料。但是企业的负责人应该关注残疾人的家庭收入情况及就业情况的变化，为残疾人提供及时、有效的支持和帮助，确保残疾人及时申报残保金，享受政策和补贴。 拓展知识：补申报残保金除了按照要求完成相关文件外，还应注意企业所在地政府申报残保金的期待，以及政策变化等。一些地方政府每年会调整申报时间，而这些会影响到残疾人提前领取残保金的时机。一些地方还会推出残保金加发项目，应该积极参与，提高残疾人的收入水平。
• 9 收到一张安全网专票，但是分两次转款，会计分录怎么写
  答：一张安全网专票会计分录一般如下：首先，要根据安全网专票现金流量表中安全网票收入和到期支出进行分录，安全网专票中的收入通常作为收入类账户的增长，其中收入账户的增加可以归入各类经营活动的收入，比如专款票收入，其收入类账户可以采用银行存款或外币收支款等账户，其收入金额可以按其实际金额进行记账。 其次，针对安全网专票分两次转款，会计分录也要按照分两次转款进行拆分，拆分后的两部分分别作为一笔支出，按实际支出金额进行记账，支出账户可以为现金或银行存款或外币账户等。 最后，安全网专票分两次转款，要注意拆分后的两部分分别作为一笔支出，以免误记成一笔支出，从而影响账务记录的真实性和准确性。 拓展知识：安全网专用票是一种货币结算的手段，是指在货币结算中，双方以安全网专用票的形式履行款项，即由买方以安全网专票支付款项，由卖方收取安全网专票支付款项。它是将款项以票据方式进行结算，以安全网专票作为货币结算的手段，双方以安全网专票的形式履行款项的交易形式。
• 10 公司刚开业的，行政做的公司的标识牌花了4万多，写个记账记到哪个科目啊？
  答：记账应写到固定资产科目，此科目包括公司投资建立的或购置的长期性资产。固定资产又被称为无形资产，指企业固定投资建立或购置的长期性资产，包括土地、房屋、装修、机器设备等，其中的房屋是最容易被大众认识的，因而其余的就大致被称作微销资产或“其他固定资产”。根据会计准则，这4万多的行政做的公司的标识牌应记账到“其他固定资产”科目，科目编号为1405，将相应的金额准确录入会计账簿，以核算公司的固定资产投入情况。 拓展知识：固定资产的管理，具体包括：1、及时发现损坏、报废的固定资产，组织报废决策、报废鉴定，加以处理；2、对存在移动的固定资产，定期检查其使用情况，并了解使用情况；3、建立固定资产核算、折旧、维护等财务管理；4、定期检查固定资产存放位置及保管情况，维护好固定资产财务账簿及其它档案；5、定期核查固定资产，及时发现并解决固定资产损毁问题。