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2014年初,A公司购买了一项债券,剩余年限5年,划分为以摊余成本计量的金融资产,公允价值为102万元的公司债券,交易费用3万元。债券票面年利率为6%,每年末付息一次,到期还本。该债券在第五年兑付(不能提前兑付)时,可得本金100万元。假定A公司计算确定的实际利率为4.85%。不考虑所得税、减值损失等因素。 要求:编制甲公司从取得债券至债券到期时上述有关业务的会计分录。

738 2019-09-24 19:08
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您好,为您解答如下: 借:债权投资-成本100 债权投资-利息调整5 贷:银行银行105 105*4.85%=5.09 借:应收利息6 贷:投资收益5.09 债权投资-利息调整0.91 借:银行存款6 贷:应收利息6 105*(1+4.85%)-100*6%=104.09 104.09*4.85%=5.05 借:应收利息6 贷:投资收益5.05 债权投资-利息调整0.95 借:银行存款6 贷:应收利息6 104.09*(1+4.85%)-100*6%=103.14 103.14*4.85%=5.05 借:应收利息6 贷:投资收益5 债权投资-利息调整1 借:银行存款6 贷:应收利息6 103.14*(1+4.85%)-100*6%=102.14 102.14*4.85%=4.95 借:应收利息6 贷:投资收益4.95 债权投资-利息调整1.05 借:银行存款6 贷:应收利息6 借:应收利息6 贷:投资收益4.95 债权投资-利息调整1.09 借:银行存款6 贷:应收利息6 借:银行存款100 贷:债权投资-成本100 希望能给您提供帮助,祝您工作顺利;

2019-09-24 21:50
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