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一般纳税人适用加计抵减政策,其购买的空调作为固定资产已于3月份入账,4月进行折旧,取得的专用发票仅用于费用报销,并没有进行抵扣,想请问这些发票的进项税可以作为加计抵减的计提基数吗?

83 2020-07-30 10:36
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老师解答

你好,如果没有用于抵扣,是不能做为进项税加计抵减的基数的。

2020-07-30 10:37
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181****4990

追问: 加计抵减不是在商品入账的时候就计提的吗?还是要在发票抵扣的时候计提啊

2020-07-30 10:41
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答疑老师

回答: 你好,加计抵减是在实际交税时将加计抵减也就是少交的税额计入其他收益,账上是不体现的。

2020-07-30 10:45
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181****4990

追问: 那我在商品入账的时候先计提加计抵减数据了,但是发票没有抵扣,这样是不是不对?

2020-07-30 10:46
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181****4990

追问: 还有请问下办公房租发票及物业费、平时购买的办公用品收到的专用发票税金是否也可以作为加计抵减的基数

2020-07-30 10:52
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答疑老师

回答: 你好 那我在商品入账的时候先计提加计抵减数据了,但是发票没有抵扣,这样是不是不对?——是的 还有请问下办公房租发票及物业费、平时购买的办公用品收到的专用发票税金是否也可以作为加计抵减的基数——做进项税额都是可以作为加计抵减的基数的。

2020-07-30 10:55
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181****4990

追问: 那我之前就计提的数据需要怎么处理,还是说在下月发票抵扣的时候不计提就可以了?

2020-07-30 10:57
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答疑老师

回答: 你好,之前计提的加计抵减,如果发票没有确认进项,需要将加计抵减部分转出;

2020-07-30 10:58
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181****4990

追问: 还有购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不可以抵扣增值税销项税额,这里的居民日常服务是指哪些?购买办公用品算吗?差旅费发票报销算不算购进的旅客运输服务?

2020-07-30 10:59
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答疑老师

回答: 你好, :居民日常服务,是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务,包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。 购买办公用品算吗?——不算的 差旅费发票报销算不算购进的旅客运输服务?——现在旅客运输是可以抵进项了,

2020-07-30 11:00
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181****4990

追问: 明白了,谢谢老师

2020-07-30 11:03
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答疑老师

回答: 不客气的,祝您学习愉快,如果对老师的回复满意,请给老师一个好评,谢谢。

2020-07-30 11:07
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