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老师您好我还是看不懂这个分录，想让我给我解释解释这个分录到底表示的是什么？

430 2020-08-02 21:19

老师解答

答疑老师

答疑老师

2020-08-02 21:30

您好，这个追溯就是还原当初的事实，比如当初你花200万买了300万的长投，则你当时做账的时候就应该是借，长投300 贷，银行存款200 贷，营业外收入100 站在现在来说，200买300的东西，是负商誉吧。所以调整。以前成本法的时候，你做账是借，长投200，贷，银行存款200 所以，这两个是有差别的，需调整而正商誉，就是当初你300买了200的长投，成本法就是，借，长投300，贷，银行存款300 但是有100的商誉，不体现。而换到追溯权益法做账是，借，长投300，贷，银行存款300 所以没差别，就不需要调整。同时，营业外收入是损益科目，已经结转了，所以现在调就用未分配利润代替

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